1、财政的概念：财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政 府职能和满足社会公共需要的经济活动。外部效应：外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况： 外部正效应：这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。 外部负效应：这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的
2、现象。外部负效应意味着，市场价格不反映生产的边际社会成本，从事该活动的经济主体把部分成本强加给其他经济主体，从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经济活动。 外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化？而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。 市场机制的缺陷表现在哪些方面？P5财政的职能： 一、资源配置职能 财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整与实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会结构与流向进行调整与选择。财政的这个功能通常被称之为资源配置职能
3、。政府通过财政配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源，实现资源结构合理化、资源运用效率高、经济与社会效益最大化等政策目标 二、收入分配职能 政府的财政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间接的影响。我们把财政所具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能，简称收入分配职能。 三、经济稳定职能P10 （经济稳定的含义、指标） 通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，弁实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能，或者叫稳定经济职能，简称稳定职能。财政的经济稳定职能在市场经
4、济体制下具有其客观必要性。 二、财政收入的形式（1） 税收 ：税收是国家强制取得财政收入的最直接的方式，也是最古老的财政范畴， 历史上又称赋税、租税、捐税等。（2） 国有资产收益：是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利和资金 占用费等 收入的总称。（3） 国债 国债是指国家凭借其信誉，采用有借有还的信用方式从国内、国外筹措财政 收入的一种形式。（四）其他形式如规费收入、罚没收入、国有资产管理收入、公产收入及其他杂项收入等。 规费收入的含义 规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费 和工本费，如工商企业登记费，商标注册费，公证费等 税收对象的性质分类
5、1、流转税（商品劳务税）的概念：又称商品税，以流通中的商品为课税对象的税类，包括 增值税、 消费税、营业税、关税。 2、所得税3、财产税4、资源税5、行为目的税 纳税人（纳税义务人、纳税主体） 纳税人：依法直接负有纳税义务的单位和个人负税人：实际负担税收的单位和个人（税款的实际承担者） 扣缴义务人：在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款弁向国库缴纳义务的单位划分一般纳税人和小规模纳税人（1） 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（指纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上）弁兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万
6、元以下的（2）其他情形的纳税人（从事货物批发或者零售的纳税人），年应税销售额在 80万元以 下的。（3） 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。什么是基本建设 基本建设（capital construction ）,社会主义国民经济中投资进行建筑、购置和安装 固定资 产以及与此相联系的其他经济活动。包括：新建、改建、扩建、重建 更新改造：替换与改造 政府投资支出的管理，政府投资的方式1、拨改贷1979年开始试行至1989年止。2、基金制3、债转股所谓债转股，是指国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资
7、产，把原来银 行与企 业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的控股（或持股）与被控股的关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。 政府投资的方式1 ?政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2 ?私人出资、定期收费补偿成本弁适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3?政府与民间共同投资的提供方式。4 ?政府投资，法人团体经营运作。5 . BOT投资方式（建设一经营一转让投资方式）。财政补贴经济影响的机理分析，原因1.财政补贴可以改变需求结构2.财政补贴可以改变供给结构 3 .将外部效应内在化怎么用财政补贴促进国际贸易关系的发展财政与反补贴措施协议也将补贴分为三类
8、：红箱补贴、绿箱补贴和黄箱补贴。红箱补贴又称禁止性补贴， 针对价格补贴和进出口补贴，认为它们会严重扭曲价格机制，造成不公平竞争。绿箱补贴，不可起诉补贴，这种补贴弁不直接刺激生产，对价格和市场影响不大，成员国可以自由施行，其他国家也不能以此为由，而采取反补贴措施。拿农业来说，绿箱补贴有产品研究、人员培训、技术推广、检验、农业基础设施建设、为保障食品供给的储存费用、自然灾害补贴、农业生产结构调整补贴、农业生产条件恶劣地区发展补贴等。黄箱补贴，又称可诉补贴。它介于红箱补贴和绿箱补贴之间，指那些虽被禁止，又能自动免于质疑的补贴。评判其是否合理，就看该项补贴，是否使起诉的成员国利益受损，若利益受损，就是
9、不合理的，否则，就是合理的。比方说，我国的农药、化肥价格高于国际市场价格，对这些生产资料进行价格补贴，弁不会造成不公平竞争，也不会使成员国利益受损；有的国家耕地很少，或几乎没有耕地，向这些国家出口粮食时，实行适当的补贴，出口商得了补贴，进口国享受低价，对当地农业发展影响不大。黄箱补贴基于互利互惠，只要贸易双方两厢情愿、心照不宣，世贸组织就不予过问。我们常说，风险与成功同在，挑战和机遇弁存。补贴与反补贴措施协议，对我国的财政体制，提出了挑战，也蕴涵难得的机会。按规定，红箱补贴得坚决取缔，不得马虎。但若财政补贴，能因时而变，靠提高绿箱补贴和黄箱补贴的比重，亦可给民族企业施以援手， 既符合 WTO
10、的规则，又能实现政府的良苦用心， 如此有退有进，便能化被动为主动。例如， 补贴和反补贴措施协议规定，研发人员经费，可归为研究活动成本，通过提高研发人员比例，增加科研费用，实现对企业的补贴。其他如加强基础设施建设、加大技术培训力度、增强对农产品的检疫、保护环境等措施，对于加快企业和行业的发展，也有异曲同工之妙。国债的概念：国债也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证券，向国内外筹集财政资金所形成的债权债务关系。 国债的债务人是国家（政府） , 一般由中央财政承担还本付息的责任。国债的功能（一）弥补财政赤字（二）调节经济（三）资产组合的金融功能国债的历史新中国成立后，于 1950 年、
11、 1954-1958 年、 1980 年至今发行过国内公债。各期国债发行以 前，由国务院制定国债条例，具体规定国债的发行、转让、利率、还本付息及其他有关管理事项。国债条例是规范我国国债管理活动、调整国债主体之间关系的法律依据。 1968 年国家偿付了全部内外债本息， 1968-1981 年，我国是一个既无内债、又无外债的国家。 1981 年1 月，国务院通过中华人民共和国国库券条例 （以下简称国库券条例） , 决定发行国 库券来弥补财政赤字，以后又发行了国家重点建设债券、 财政债券、重点企业债券、保值公债、特种公债等。到 1992 年止，每年都颁布一个国库券条例，对发行对象与方式、发行数额及利
12、率、还本付息的期限、国库券及其他债券的贴现、抵押和转让、国债法律责任、国债 管理机构等内容予以规定。 1989-1991 年每年还颁布了一个特种国债条例，对特种国债的发行对象、发行数额、发行期限、利率及偿还期等内容予以规定。现行的国债法是1992 年 3月 18 日由国务院颁布的国库券条例 国债流通市场的建立与发展我国债券流通市场从1981 年国家恢复发行国债开始起步，历经 20 多年的发展，经历了实物券柜台市场、上海证券交易所为代表的场内债券市场和银行间债券市场为代表的场外债券市场三个主要阶段的发展过程。我国债券市场的起步是1988 年财政部在全国 61 个城市进行国债流通转让的试点开始算起
13、，这是银行柜台现券的场外交易，也是我国国债流通市场的正式起源。1990 年 12 月上海证券交易所成立， 开始接受实物债券的托管， 并在交易所开户后进行记账式债券交易，形成了场内和场外交易并存的市场格局。但当时债券市场的主要特点是不记名的实物券没有统一的托管机构，而是发行后再分散托管在代保管机构，交易只能在代保 管机构所在地进行，不能跨地区交易。1994 年后以代保管单的形式超发和卖空国库券的现象相当普遍，市场风险非常大，无记名 实物券国债柜台转让市场，因滥发假国债代保管单而被关闭。以武汉证券交易中心等为代表的区域性国债回购市场也由于虚假的国债抵押，且资金违规操作导致主管部门在1995 年下令
14、关闭 1994 年交易所开辟了国债 期货交易，在其影响之下，交易所债券市场的债券现货交易开始明显放大。这种状况一直维系到 1995 年 5 月，之后因国债327 ”事件，国债期货市场关闭，交易陡然萎缩。 1995 年 8 月，国务院正式停止了一切场外债券市场，证券交易所变成了中国惟一合法的债券市场。 1995 年财政部在证券交易所市场仅试点发行记账式国债，到了 1996 年，记账式国债开始在上海、深圳证券交易所大量发行。同时，随着债券回 购交易的展开，初步形成了交易所债券市场体系。 1997 年上半年，随着股市的大涨，大量银行资金通过交易所债券回购方式流入股票市场造成股市过热。为此，根据国务院
15、的统一部署，中国人民银行决定商业银行全部退出上海和深圳交易所的债券市场，这也标志着以 上海证券交易所为代表的场内债券市场的发展受到较大影响，我国债券市场必须探索新的 债券组织和交易形。 1997 年 6 月以后商业银行退出交易所债券市场，将其所持有的国债、 融资券和政策性金融债统一托管于中央国债登记结算公司，并可进行债券回购和现券买卖。银行间债券市场就此启动。 1999 年财政部和国家开发银行等政策性银行在银行间债券市场发行国债和政策性金融债券，共计4426 亿元 ， 占当年中国债券发行总量的 74% 。 2000 年财政部、国家开发银行等政策性银行又在银行间债券市场发债3904 亿元，占当年
16、中国债券发行总量的 62% 。随着银行间债券市场规模的扩大，场外债券市场已渐渐演变为中国债券市 场的主导力量。预算外资金的管理（1） 预算外资金管理的原则1 、非盈利性原则2 、依法治费原则3 、合理安排和节约资金的原则 4 、专款专用的原则5 、先收后用、量入为出的原则 6 、稽查监督制度化的原则（2） 预算外收支两条线的管理制度1 、 收支两条线制度的构成要素预算外资金财政专户储存 规范单位预算外资金银行账户 实行票据管理、使用单一化实行收缴分离、票款分离的管理办法2 、 收支两条线的实现方式（1）两个账户、收支分离一个账户、收入直达单位开票、银行收款 财政设站（厅）、集中收款 银行开票、
17、银行收款（3） 预算外收、支和结余的管理1 、 严格控制预算外收入环节 严格实行审批制度。第二，财政部门。实行收费许可证制度 明确收费权限第一，政府（包括国务院和省级政府）第三，计划（物价）部门。收费项目公开化2 、 规范预算外支出专项支出 人员支出 固定资产投资支出购买专项控制商品支出乡（镇）自筹和统筹资金的使用3 、 正确安排预算外资金结余国家机关和受政府委托的部门、单位统一收取和使用的专项用于公共工程和社会公共事业的基金、收费以及以政府信誉强制建立的社会保障基金等，收入全额缴入同级财政专户， 支出按计划和规定用途专款专用，结余可结转下年度专项使用。 各部门和单位的其他预算外资金， 收入缴
18、入同级财政专户， 支出由财政结合预算内资金统筹安排，资金结余经同级政府批准，财政部门可按隶属关系统筹调剂使用。（4） 加强和完善预算外资金管理的措施1 、深化管理改革 2 、运用现代科技实施管理3 、完善法规建设提高管理效率 分税制的含义分税制是在划分事权的基础上，按税种划分中央与地方的财政预算收入，合理确定中央地 方财权财力，以正确处理中央与地方政府间财政预算分配关系的一种预算管理体制。它的基本含义是：一、分权；二、分税；三是分管。信用：是一种体现特定经济关系的借贷行为，是以偿还为条件的价值单方面的转移，是价值运动的特殊形式。 为什么有了银行信用还要商业信用 ？优点：银行信用扩大了信用的界限
19、，数量上不受工商企业资本量的限制；方向上不受商品使用价值的局限(货币对对任何人都有使用价值)。货币市场是指以期限1年以内的金融工具为媒介进行短期资金融通的市场。由于货币市场主要进行短期资金交易，故又称作短期资金市场。资本市场一般是指经营期限在1年以上的中长期资金市场。包括：股票市场、债券市场和基金市场。商业银行的产生1171年威尼斯银行一一世界上最早出现的近代银行1694年英格兰银行一一标志着资本主义银行制度的建立1845年英国丽如银行 一一旧中国最早出现的近代商业银行1897年中国通商银行 一一中国自办的第一家股份制商业银行铸币兑换业货币经营业商业银行所谓原始存款，是指银行吸收的现金存款或中
20、央银行对专业银行(商业银行)贷款所形成的存款。它包括商业银行吸收到的所增加其准备金的存款。 派生存款：指由商业银行以原始存款为基础发放贷款而引伸出来超过最初部分存款的存款。基础货 币，或称高能货币、强力货币。它通常指起创造存款货币作用的商业银行在中央银行的存款准备金与流通于银行体系之外的通货这两者的总和。前者包括商业银行持有的库存现金、在中央银行的法定存款准备金以及超额存款准备金。S DMd Ms(D 社会总供给决定了一定时期的货币需求。(2) 货币的需求决定了货币的供给。(3) 货币的供给形成对商品的需求。(4) 社会总需求必须与社会供应保持平衡，这是宏观经济平衡的出发点和复归点。货币政策和
21、财政政策配合比较内容共同点政策工具侧重点货币政策财政政策通过总需求影响总支出，进而影响经济运行三大法宝”T货币供应/r财政支出、税收政策收缩目标一需求一过热时 多工具一抑制 扩张目标：供给一萧条时过热需求税税一?1；支出-?MS -?AD适用环境总量需求膨胀；结构扭曲实施时滞内部短，外部长 独立性；多环节、 内部长，外部短月去立法/国会，法规/强制性配合策略双松；双紧；松紧搭配相对地位：主导地位/辅助地位金融创新产品：房地产消费信托产品；国内首只保本基金发行；避险增值信托计划面市；新华财经 雷曼兄弟推出中国债券指数；招行发行MINI信用卡；凭证式国债首尝电子化发行；建行推出国内首张双币种商务卡
22、；1纯公共产品，包括农村基层政府、村组织的行政服务，农村公共基础设施（乡村道路、清洁饮水）、生态环境建设和保护、大江大河治理、农业基础设施建设（水利灌溉系统、农 产品质量安全监 测检测系统、农业信息系统）、农业科技进步（基础研究、重大技术成果的中试和推广示范）、农村抗灾救灾、农村公共卫生防疫、农村扶贫开发等。2、准公共产品，即农村基础教育、农村医疗救助、农村社会保障、农村科技文化等。“新型农村合作医疗制度”在一定程度上增强了大病的抵御、治疗能力，也在某些方面提高了 农民的健康防范意识。3、 “家电下乡”政府补贴政策，有效的拉动内需，扩大了农村的消费，也消化了家电业产能过剩，促进行业的发展。同时
23、也改善了农民的生活，缩小城乡差距。从目前财政支出的范围看，公共财政基本涉及了农村所有公共产品或公共服务领域，但投入不足，总体覆盖力度不够，城乡差距较大；区域差异明显，东部地区农村公共基础设施建设和公共服务状况有所改善，中西部地区相对落后，公共财政覆盖范围狭窄，问题比较集中，矛盾比较尖锐。2、物价上涨的原因分析？（一）货币供应量的增长2009年金融机构新增贷款高达9.58万亿元，信贷的巨幅增长导致我国金融市场流动性空前充裕。2010年11月末，我国的流通中货币（ M0 ）余额、狭义货币（M1 ）余额、广义 货币 （M2 ）余额分别为4.23万亿元、25.94万亿元、71.03万亿元，其同比增长分
24、别为16.3%、22.1%、19.5%,其中狭义货币增速加快说明存款继续呈现活期化现象，使得货币结构中流动性较强的货币所占比例上升，这在一定程度上增加了我国通货膨胀的压力。（二） 投资增长迅猛带来的需求快速增长政府在金融危机期间为了维持经济的平稳发展而施行的政府4万亿的投资，在取得了积极的效果的同时，一方面造成了货币供应量的增长，另一方面也使得需求上升，其中很大一 部分资金又 流向了钢铁、水泥等产能过剩行业，从而对价格的上升造成了一定的压力。在许多地方单纯以 GDP来衡量政绩的背景下，为追求一时政绩而滋生了大量的政府短期的投资，这些资金的使用一般而言是毫无效率可言的，不仅劳民伤财，而且对经济的
25、健康发展有害而无利，另外这也导致了某些企业的盲目投资行为，企业为了追求高利润而进行非理性投资行为，从而导致了局部生产资料价格的全面上涨。（三）劳动力价格的上涨劳动力价格是企业成本的一个重要的组成部分，我国一度以低廉的劳动力价格而吸引了大量的外国投资，而我国的本土企业也因为低成本的劳动力价格而拥有了较强的竞争力，但是我国现在的劳动力价格却已不在低廉，发生在年初的长三角和珠三角的用工荒也在一定程度上推动了劳动力价格的上涨，这导致了企业成本的上升，也将必然导致企业生产的产品的价格升高。（四）个别商品价格剧烈上涨的推动作用我国目前个别商品大幅涨价推动物价上涨的现象明显，其中最为重要的是农产品价格的上
26、涨，“粮价稳，百价稳” ，农业是我国经济发展的根本，如果粮食价格出现了大幅度的上涨， 则其蝴蝶效应是十分明显的， 正所谓推到了通货膨胀的多米诺骨牌， 如2006 年猪肉价格的 大幅上涨，拉动 CPI 明显上涨。去年东北地区干旱造成粮食减产，玉米和粳米从去年的价 格底部连续上涨40% 以上，今年以来我国的部分农产品价格大幅攀升，比较明显的是大蒜和绿豆，另外玉米在猪饲料中的比重占 60%-70% ，其价格上涨正在倒逼低迷的猪价。农产 品价格的上涨一方面是由于气候的原因，如 4 月中旬北方的大范围低温天气，南方的大范 围干旱，令一方面我们也不能忽视游资炒作的影响，游资恶炒个别品种可能形成示范效应，
27、带动农产品大规模涨价，从而使我国的通货膨胀压力上升。（五）外国通货膨胀对我国的输入效应 对外依存度是各国广泛采用的衡量一国经济对国外依赖程度的指标，是用一国进出口总额 除以该国的 GDP 。我国经济对外贸易依存程度已经达到了 60% 以上，最为明显的是我国对国际大宗基础性商品依赖度很高。如最近受到人们持续关注的铁矿石谈判，我国铁矿石对 外依存度已经攀高至 62% ，在铁矿石价格不断上升的情况下，中国作为铁矿石全球第一大买家首当其冲，这无疑推动了我国钢铁行业产品的价格上涨；另外国家能源局最新数据显 示，我 国原油对外依存度目前已经达到了 51.3% ，首次超过50% 的警戒线；而且我国煤炭进出口
28、 的形势也在发生巨变， 2009年首次由煤炭出口大国一跃成为煤炭的净进口国。在我国对外 贸易依存度居高不下的背景下，外国商品价格的上涨会对我国的价格变动产生巨大的冲击效应。（六）其他因素 影响我国通货膨胀的因素还有：资产价格的上涨，如房地产价格和股票价格的影响，目前 虽然我国政府不断出台了一系列抑制房地产价格上涨的政策措施，但是我国的房价还是保持在高位， 房地产市场中的投机行为并没有完全遏制住； 翘尾因素的影响， 也就是我国 2009 年年尾的价格水平对2010 年价格水平的影响，据统计，翘尾因素对2010 年物价水平的影 响效应明显，翘尾因素对全年 CPI 水平的影响要达到 1.5% 以上。
29、3、财政在世贸经济中的一些做法 工业品关税大幅度下降、市场准入程度进一步提高 : （ 1）关税减让承诺水平、工业品市场开放度提高 ; （ 2）工业制成品关税总体水平大幅度降低十年来中国的平均关税从15.3% 下降至9.8% 中国还在多哈回合谈判期间做出新的承诺， 将农业和工业品的实施关税再削减约 30%10 年前中国对外投资不到 10 亿美元，而2010 年中国的海外投资已将近600 亿美元。截止2010 年12 月底，中国外汇储备2.85 万亿美元中国放弃出口补贴的权利 ,在发展中国家，补贴农产品出口可能是为了增加外汇或为了协助 农民增加现金收入，或为了使出口多元化以减低风险。中国放弃出口补贴的权利，是放弃 一种重要的经济主权。财政部进一步提高纺织、服装、石化、电子信息等产品的出口退税率
