1、1Excel 在会计核算中的综合运用1使用 Excel 进行会计核算的基本流程是什么？它与手工记账相比，显著的优势有哪些？2账簿的类型有哪些，日记账是否必须全部建立，可否利用原有资料自动生成部分日记账？3编制调整分录表的目的是什么？编制调整分录表的依据是什么？如何编制调整分录表？4上机操作题：资料 ：美欣公司是一家产品制作企业，生产 A、B 两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税率 17%。2009 年 12 月，公司各总分类账户及其所属明细分类账户的期末余额如下。表 1资产类账户 借方余额（元） 负债及其所有者权益类账户 贷方余额（元）库存现金 2500 短期借款 140000银行存款 6
2、00000 应付账款 93500应收账款 172000 其中：韦丰公司 85000其中：裕华商场 32000 天通公司 8500南洋公司 140000 应付福利费 9000待摊费用-书报费 800 预提费用-短期借款利息 2000原材料 240000 长期借款 100000-甲材料（100 吨，900） 90000-乙材料（250 吨，600） 150000生产成本-A 52500库存商品 270000-A（2800 件， 50 元） 140000-B（1300 件，100 元） 130000 实收资本 800000长期债权投资 10000 盈余公积 55000固定资产 186000 本年利润
3、 200000累计折旧 贷余 94300 利润分配-未分配利润 40000合计 1439500 合计 1439500公司 2009 年 12 月发生经济业务如下：（1）1 日，开出现金支票一张（支票号码 NO.560） ，从银行提取现金 4000 元备用。（2）1 日，职工王力预借差旅费 2500 元，出纳以现金支付。（3）2 日，以现金购买办公用品 50 元。（4）2 日，从 A 公司购入甲、乙两种材料，发票账单已达到，货款用银行存款支2付，材料已验收入库。其中，甲材料 10 吨，单价 900 元；乙材料 20 吨，单价 600 元。（5）3 日，向燕兴公司销售 A 产品 2500 件，每件
4、售价 95 元。产品已发出，货款已收到并存入银行。（6）4 日，以银行存款支付前欠韦丰公司货款 85000 元。（7）5 日，生产 A 产品领用甲材料 15 吨，领用乙材料 8 吨。（8）6 日，职工王力出差归来报销差旅费 2300 元，余额退回现金。（9）15 日，开出转账支票（NO.763）一张，支付车间设备修理费 1170 元（价税合计） 。（10）17 日，向佳庭公司销售 B 产品 1000 件，每件售价 130 元。货款尚未收到。（11）22 日，用银行存款支付明年的财产保险费 2900 元。（12）22 日，用现金支付职工报销医药费 750 元。（13）23 日，本月应付职工工资
5、150000 元。其中，A 、B 产品生产工人工资分别为 50000 元、50000 元，厂部管理人员工资 50000 元。（14）23 日，按工资总额的 14%提取职工福利费。（15）24 日，通知银行转账 150000 元，发放工资。（16）26 日，以银行存款支付本月销售费用 15000 元。（17）27 日，预提本月短期借款利息 2000 元。（18）31 日，计提本月固定资产折旧 20000 元，其中生产车间应负担 15000 元，厂部负担 5000 元。（19）31 日，摊销应由本月负担的书报费 400 元。（20）31 日，分摊并结转本月发生的制造费用（按 A、B 两种产品的生产
6、工人工资的比例分摊） 。（21）31 日，本月 A 产品全部完工，结转其完工成本（包括上月未完工成本） 。（22）31 日，结转本月 A、B 产品的销售成本。其中， A 产品每件 50 元，B 产品每件 100 元。（23）31 日，本月经营业务应交城市维护建设税、教育费附加。城建税税率 7%，教育费附加费率 3%。（24）31 日，结转本月收支至“本年利润”账户。（25）31 日，按当月利润总额计算所得税（所得税率为 33%） ，并结转至本年利润。（26）31 日，结转本年利润至利润分配。根据以上企业资料，建立会计凭证表，生成总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账，建立科目汇总表、科目余额表，建立资产负债表、利润表、现金流3量表。
