1、1、某公司是一个生产企业，2012 年 8 月内销货物 600 万，当月取得增值税专用发票 10 张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是 200 万，当月外销货物离岸价为 1000 万。该货物的增值税率是 17，退税率是 13。可能涉及的会计分录是（ ）。10575686 B 1.0 0.01A、借：其他应收款 130 万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 130 万 B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 万其他应收款 58 万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 130 万 C、借：库存商品 40 万贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40 万 D、借：应交税费未缴增
2、值税 58 万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 58 万 2、某商业企业（增值税一般纳税人）2012 年度批发货物取得不含税收入 7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为 2340 万元；汽车对外出租取得收入20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价为 800 万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值 100 万元的商品用于交际应酬，同类售价为140 万元，则企业填列企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第一行“营业收入”为（ ）万元。10575692 D 1.0 0.01A、 8690 B、 8954 C、 10700 D、 10720 3、某企业财务主管前往税务师
3、事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。10575698 B 1.0 0.01A、用于生产免税产品的外购原材料 B、修理送货卡车的修理费支出 C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D、外购的作为福利发给职工的商品 4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，按当月同类产品的平均售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。10575700 A 1.0 0.01A、 25 B、 19 C、 15 D、 16.5 5、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
4、10575702 D 1.0 0.01A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、地市级税务机关 D、区县级税务机关 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为 17，退税率为 13，2012 年 5 月出口自产货物一批，出口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入 100 万元；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期期末留抵税额 5 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。10575703 B 1.0 0.01A、 0 B、 22 C、 26 D、 68 7、甲企业为增值税一般纳税人，2010
5、 年 2 月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款 600 万元，增值税 102 万元，已抵扣进项税额。甲企业2011 年 8 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。10575705 C 1.0 0.01A、甲企业不需要转出进项税额 B、甲企业应转出进项税额 102 万元 C、甲企业应转出进项税额 86.7 万元 D、甲企业应计提销项税额 86.7 万元 8、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。10575706 A 1.0 0.01A
6、、企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 B、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 9、某产品预计单位售价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本总额 120 万元，适用的企业所得税税率为 25%。要实现 750 万元的净利润，企业完成的销售量至少
7、应为（ ）。10575827 D 1.0 0.01A、 105 B、 157.5 C、 217.5 D、 280 10、某企业生产经营 A 产品，正常开工的销售收入为 120 万元，变动成本率为60%，A 产品应负担的固定成本为 30 万元，则 A 产品保本点作业率为（ ）。10575833 C 1.0 0.01A、 75% B、 66.67% C、 62.5% D、 60% 11、某产品本年销售额为 300 万元，利润为 120 万元，变动成本率为 60%，则安全边际率应为（ ）。10575871 A 1.0 0.01A、 100% B、 86% C、 67% D、 40% 12、最适合作为
8、企业内部利润中心业绩评价指标的是（ ）。10575893 C 1.0 0.01A、利润中心边际贡献 B、公司利润总额 C、利润中心可控利润 D、利润中心负责人可控利润 13、既能反映投资中心的投入产出关系，又可使投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是（ ）。10575902 C 1.0 0.01A、可控成本 B、利润总额 C、剩余收益 D、投资利润率 14、在不同的成本分析中，以下哪一种描述与沉没成本最好地吻合（ ）。10575907 -1 D 1.0 0.01A、生产桌子用的直接材料。 B、因采购原材料而使采购部门发生的成本。 C、叉车司机将原材料搬运到制造现场的成本。 D、搬运原
9、材料的大型起重机的成本。 1 15、假定机器调整作业成本为 360000 元，调整次数为 1800，直接人工小时为 60000，机器小时为 36000，那么，调整作业的成本动因率是（ ）。10575927 -1 A 1.0 0.01A、 200 元 /每次调整 B、 6 元/ 每个直接人工小时 C、 10 元 /每个机器小时 D、无合适动因率 16、以成本为基础制定的内部转移价格，其最大的问题是（ ）。10575956 D 1.0 0.01A、需要太多的协商 B、实施困难 C、所依据的原则过于简单 D、成本具有不确定性，不能总是提供准确经济信息 1 17、内部控制应当在全面控制的基础上，关注高
10、风险领域，体现的是内部控制的（ ）。10576104 B 1.0 0.01A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 18、企业采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ ）。10576108 C 1.0 0.01A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受 19、企业在对筹资方案进行审批过程中，重点关注筹资（ ）。10576115 C 1.0 0.01A、方案是否可行、项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定 B、是否符合企业投资战略目标和规划 C、用途的可行性和相应的偿债能力 D、是否具有相应的资金能力 20、要求企
11、业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任的控制措施是（ ）。10576123 B 1.0 0.01A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制 21、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（ ）。10576143 C 1.0 0.01A、快速反应机制 B、危险警报 C、应急预案 D、应急演练 22、下列说法中，不正确的是（ ）。10576150 D 1.0 0.01A、预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成 B、预算管理工作机构一般设在财会部门 C、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等
12、方法编制预算 D、企业应当在预算年度开始后尽快开始全面预算草案的编制工作 23、下列关于内部控制评价报告和内部控制审计报告对外披露顺序的表述中，正确的是（ ）。10576154 C 1.0 0.01A、企业应该先披露内部控制评价报告，再披露内部控制审计报告 B、企业应该先披露内部控制审计报告，再披露内部控制评价报告 C、企业应该同时披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告 D、企业可以根据自身情况自行选择内部控制评价报告、内部控制审计报告的披露顺序 24、企业应当完善应收款项管理制度，（ ）负责应收款项的催收，（ ）负责监督款项回收。10576160 A 1.0 0.01A、销售部门；财会部
13、门 B、发货和仓储部门；财会部门 C、销售部门；信用部门 D、发货和仓储部门；信用部门 25、206 年 12 月 31 日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为 2200 万元，账面价值为 3500 万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值 1500 万元。考虑到股票市场持续低迷已超过 9 个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（ ）万元。（2012 年考题）10575729 D 1.0 0.01A、 700 B、 1300 C、 1500 D、 2800 26、甲公司（增值税一般纳税人）2013 年 12 月 31 日 A 库存商品的账面余额为220 万元，已计提存货跌价准备 30 万元。2014 年 1 月 20 日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为 200 万元，增值税销项税额为 34 万元，收到款项存入银行。2014 年 1 月 20 日甲公司出售 A 商品影响利润总额的金额为（ ）。10575731 A 1.0 0.01A、 10 B、 -20
