1、个人资料整理，仅供个人学习使用20XX 年注税税法二教材的主要 化原教材新教材章页行内容内容6倒数第“ 税依据是利 “修改 “ 税依据是以8 行利 基 的 税所得 ”9“第二 税 人与征税将原来的第二 和第 象 ”三 内容合并， 名修改 “第二 税 人、征税 象与税率 ” 行6 倒数第8 行99倒数第“ 是根据企 税 范3 行 行的分 ，不同的企 在向中国政府 所得税 ， 税 不同 ”11第三 税率第11中 位置 “ 1基.本税率 一25%”内容的最后章修改 “ 是基于不同企 承担的 税 不同所 行的分 ” 除第三 名， 将其内容作 第二 的内容，更改 “三、税率 ” 其后 名都在原来的基 上
2、 次提前一 增加 “（ 定 境内常 机构）。 ”9 倒数第2 行11 第 10行111610“包括直接减免的增 税和修改 “包括增 税即16第 10即征即退 ”征即退 ”行16倒数第在（二）上面新增第4 点内新增 “4企. 取得的不16倒数第6 行与容征税收入， 按照 6 行7 行之政部 国家税 局关间于 用途 政性 金企 所得税 理 的通知（ 税【 20XX 】70 号）的 定 行 理。 凡未按照文件 定 行管理的， 作 企 税收入 入 税所得 ， 依法 企 所得税。”19中 位置， 第 1 点（ 6）内容增加 “（ 7）企 因雇用19倒数第后面新增（ 7）季 工、 工、 18 行生、返聘离
3、退休人 以1 / 14个人资料整理，仅供个人学习使用及接受外部 派遣用工所 生的 用， 区分 工 薪金支出和 工福利 支出，并按企 所得税法 定在企 所得税税前扣除。 其中属于工 薪金支出的， 准予 入企 工 薪金 的基数，作 算其他各 相关 用扣除的依据。1923 “超出 准的部分不得扣除 ” 修改 “超出 准的部分不得扣除或在以后年度 扣除 ”19 倒数第12 行22 4 行与5 行之间第一段（ 2）内容下面增加 （ 3）增加 “（ 3）企 在筹建期 ， 生的与筹 活 有关的 招待 支出，可按 生 的 60% 入企 筹 ，并按有关 定在税22 第 12行22 14 与15 行之 22 22
4、-23行22 倒数1-3 行22 倒数第4 行“ 7业. 招待 ”内容最后增加（ 3）。“自 20XX 年 1 月 1 日起至20XX 年 12 月 31 日 ”“ 得注意的是 一定要注意 生的期限 ”（ 3）后面增加（ 4）内容前扣除。 ” 在原来每段内容前面增加序号（ 1）、（ 2）；新增 “（ 3）企 通 行 券、取得 款、 吸收保 金等方式融 而 生的合理的 用支出，符合 本化条件的， 入相关 成本 ;不符合 本化条件的， 作 用，准予在企 所得税前据 扣除。 ” 修改 “自 20XX 年 1月 1 日起至 20XX 年 12月 31 日 ” 除增加 “（ 4）企 在筹建期 ， 生的广
5、告 和 宣 ， 可按 生 入企 筹 ，并按有关 定在税22 倒数第17 行22 倒数第7 行23 10、 112 / 14个人资料整理，仅供个人学习使用23 12 行与 13行之 25 11 与12 行之 25 倒数第16 行和 17行之 25 倒数第4 行与5 行之间31-32前扣除。 ”原 内容移 将原来 25 的第 17 点内容移 到第 11 点内容的最后面16 点（ 1）下面的和 之增加 “ 信企 在 新增内容展客 、拓展 等 程中（如委托 售 入网卡、 充 卡等），需向 人、代 商支付手 及佣金的，其 生的相关手 及佣金支出，不超 企 当年收入总额 5%的部分，准予在企 所得税前据
6、扣除。 ”原来的内容作 内容在第 16 点的最后新增（ 7）增加 “（ 7）从事代理服内容 、主 收入 手 、佣金的企 （如 券、期 、保 代理等企 ），其 取得 收入而 生的 成本（包括手 及佣金支出），准予在企 所得税前据 扣除。 ”第 19 点内容最后增加 4 点内增加 “19保. 公司 容的 保 保障基金 20. 关于我国居民企 行股 激励 划有关企 所得税的税 理 21. 关于以前年度 生 扣未扣支出的税 理 22. 关于税前扣除 定与企 会 理之 的税 理 ”.“八、企 政策性搬迁或 置 除收入有关企 所得税 理 重置或改良固定 2324、 2525 倒数第14-16行25 最后
7、1行26-283 / 14个人资料整理，仅供个人学习使用和 置其他固定 等”511“第九 所得税 的 算 ”52倒数第“ 可抵免分国 （地区） 别6 行的境外所得税税 的”54 第 5 行 （六）上面新增一段内容与 6 行之 修改 “第八 应纳531税 的 算 ” 除54增加 “自 20XX 年 1 月 156第 6行日起， 政部国家税 局关于我国石油企 在境外从事油（气） 源开采所得税收抵免有关 的通知（ 税 20XX 23号） 定， 石油企 在境外从事油 （气） 目投 、工程技 服 和工程建 的油（气）资源开采活 取得股息所得，在按 定 算 石油企 境外股息所得的可抵免所得税 和抵免限 ，
8、 由 企 直接或者 接持有20% 以上股份的外国企 ，限于按照 税58中 位置，第 6 点内容后面增加（四）61倒数第 除序号 “（四） ”，其他内5 行容不 7019-21“ 20XX年年底前按原有 定行取得高新技 企 格的中小高新技 企 ，在 20XX年 符合新的高新技 企 准的，向其投 24 个月的 算，可自 投 企 向其投 的 起 算。 ”20XX125 号文件第六条 定的持股方式确定的五 外国企 。 ” 增加 “（四） 从事股 （股票）投 所得税的征收管理 已 理的， 不再 整。 ” 除60 倒数第12 行6473、73 页“（一） 关于鼓励 件 和替 “（一）关于 75-7875
9、页4 / 14个人资料整理，仅供个人学习使用74 第 15行 74 第 4行79 倒数第11 行和 12行之 集成 路 展的 惠政一步鼓励 件 和策 追 已退的企 集成 路 展企所得税税款 ”。 所得税的 惠政策 由企 一 最 惠政策 行，不叠加享受。 ”在第 8 点和第 9 点之 新增增加 “9。非居民企 股“第 9 点 ”内容，原来第 9 点 有关 （ 1）内容作 第 10 点内容非居民企 直接 中国境内居民企 股 ，如果股 合同或 定采取分期付款方式的， 于合同或 生效且完成股 更手 ， 确 收入 。（ 2）上述第1条所称 “在公开的 券市 上 入并 出中国居民企 的股票”，是指股票 入
10、和 出的 象、数量和价格不是由 双方事先 定而是按照公开 券市 通常交易 确定的行 。（ 3）上述第 5 条、第 6 条和第 8 条的 “境外投 方（ 控制方） ”是指 接 中国居民企 股 的所有投 者； 第 5 条中的“ 税 ”是指股 所得的 税 ，“不征所得税 ”是指 股 所得不征企 所得税。（ 4）两个及两个以上境外投 方同 接 中国居民企 股 的， 可由其中一方按照上述第5 条 定向被 股 的中国居民企 所在地主管倒数第14 行-78 页10 行83、83 页84 倒数第5 行 -84 页 11行5 / 14个人资料整理，仅供个人学习使用税 机关提供 料。（ 5）境外投 方同 接 两个
11、及两个以上且不在同一省（市）中国居民企 股 的，可以 向其中一个中国居民企 所在地主管税 机关按照上述第 5 条 定提供 料，由 主管税 机关所在省 （市）税 机关与其他省（市） 税 机关 商确定是否征税，并向国家税 局 告；如果确定征税的， 分 到各中国居民企 所在地主管税 机关 税款。 ”80 倒数第“（一） 关 的税 理修改 “（一）部分关8513、 148、9 行1.由居民企 ” 的税 理1.受控外国企 管理。由居民企 ”813100-100 页105 倒数第9 行到105 页第二行1068106 倒数第2、3 行“ 2企. 从其 ”修改 “ 2资.本弱化管理。企 从其 ”“四、跨地区
12、 税企 部分内容 行了重 所得税征收管理 并将新 写。修改 “四、 果通知 机构主管税跨省市 分机构企 机关 ”所得税分配及 算管理 法 可参照本 定制定省以下分配与 算管理 法”“于 20XX 年 7 月 27 日 布， 除自 20XX 年 9 月 1 日起施行 ”第 2 点（ 7）内容的后面新增 “国税 【 20XX 】82 号文件 定的条件包括：企 施日常生 管理运作的高 管理人 及其高 管理部 履行 的 所主要位于中国境内；企 的 决策（如借款、放款、融 、 管理等） 和人8524105-1105 页0717 行-107 页倒数14 行108 倒数第8 行109 倒数第18 行6 /
13、14个人资料整理，仅供个人学习使用事决策（如任命、解聘和薪酬等） 由位于中国境内的机构或人 决定，或需要得到位于中国境内的机构或人 批准；企 的主要 、 会 簿、公司印章、 董事会和股 会 要档案等位于或存放于中国境内；企 1/2（含 1/2）以上有投票 的董事或高 管理人 常居住于中国境内。1091“（七） 其他 定 地方税 除 局可制定具体操作 程 “109附件 2 的表格 除1101-6“八、企 所得税年度 税申修改 “八、企 所得112 口径 税年度 税申 充（一）关于符合条件的小型 定微利企 所得减免申 口根据企 所得税法径。根据 政部 国家税 精神，在 算 税所 局关于小型微利企
14、有关得 及 所得税 ，企 所得税政策的通知 （ 企 、 会 理 税 20XX133 号） 定， 法与税法 定不一致年 税所得 低于 3 万元的， 按照 企 所得（含 3 万元）的小型微利企税法的 定 算。 税 ，其所得与 15% 算的乘法 定不明确的， 在明 ，填 国家税 局关确 定之前， 咱按企 于印 中 人民共和国企 、会 定 算。 所得税年度 税申 表（一）关于符合条件的的通知（国税 20XX101小型微利企 所得减号）附件 1 的附表五 “税收 免申 口径。根据 惠明 表 ”第 34 行 “（一） 符政部 国家税 局关合条件的小型微利企 ”。于小型微利企 所得税 惠政策有关 的通知（
15、税20XX117 号） 定， 年 税所得 低于 6 万元（含6 万元）的小型微利企 ， 其所得与 15% 算的乘 ，填 国家税 局关7 / 14个人资料整理，仅供个人学习使用110 17、18 第九点内容第一段 “自 20XX年 4 月 1 日起，非居民企 所得税管理若干 按以下 定 行，此前 生但未作税 理的事 ，亦依照 行： ”111 19 行 “（六）关于 国家税 到本 局关于加 非居民企 股最后权转让 分 到各中国居民企 所在地主管税 机关 税款 ”。111 最后第九点内容最后新增第 “十 ”点于印 中 人民共和国企 所得税年度 税申 表 的通知（国税 20XX101 号）附件 1 的
16、附表五 “税收 惠明 表 ”第 34 行“（一）符合条件的小型微利企 ”。 除 除增加 “十、企 政策性搬迁所得税管理 法（一）企 政策性搬迁 6。企 搬迁税 事 未尽事宜，按照企 所得税法及其 施条例等相关 定 行税 理 ”，以及新增 “中 人民共和国企 政策性搬迁清算 益表 ”。113-1113 页16 倒数第3 行-116 页最后原教材新教材章页行内容内容页行157表格新增 20XX 年的情况163表格第5 10 除了个人出售自有住房的第4 点 “ 税163【 20XX 】 123号文件 不予免税 ”的内169二行容章将原来教材的第三四五三 合并成一 个叫 “第三 税人、税率与 税所得 人 1649 行170第 3 行的确定 ”所 除了 “二、居民 税人和非居民 税人 得税 范 ”的大 ， 将下面的内容按 税 16513171序 成 （三）也就是将以前的 “二、三、四 ” 除，将以前的 “第四 、8 / 14
