1、企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表填报时间：年月日行次项目金额单位：元 (列至角分纳税调减金额)1 工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资2 以前年度结转在本年度扣除的广告费支出3 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失4 在应付福利费中列支的基本医疗保险5 在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）6 以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金7 其中：坏帐准备8存货跌价准备9固定资产减值准备10无形资产减值准备11在建工程减值准备12自营证券跌价准备13呆账准备14保险责任准备金提转差15其他准备16 本期已转销售收入的预售收入的预计利润（
2、房地产业务填报）17 其他纳税调减项目18 19 20 21 合计经办人（签章） ：法定代表人（签章） ：附表五纳税调整减少项目明细表填报说明一、本表适用于各类纳税人填报。二、填报根据税收规定可以在税前扣除，但会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额。三、填报以前年度进行了纳税调整增加，并根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。四、纳税人如有根据税收规定不应在收入总额中反映的免税收入项目以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，应在本表进行纳税调整。五、房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润也在本表填列。六、有关项目填报说明第1行“工效挂钩企业用工资基金结余发放的
3、工资”：金额等于附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表中工效挂钩企业栏第10 行第 1 列数。第2行“以前年度结转在本年度扣除的广告费支出”：金额等于附表十一广告费支出明细表第 12 行。第3行“以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失”：等于附表三投资所得（损失）明细表补充资料栏对应项目的数据。第4行、第 5 行“在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险”：填报本纳税年度在应付福利费中实际列支的符合税收规定标准的基本医疗保险、补充医疗保险（超过税收规定标准部分不得纳税调减） 。第 6 行“以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金”：填报第 7 至 15 行的合计
4、数。第 7行“坏帐准备：”填报本年度发生的减提的坏账准备金， 当附表十四坏帐损失明细表第6 行第 3 列为负数时，填报其金额。第 8至 15行：填报本年度转回、转销的除坏帐准备以外的其他各项准备，包括因处置资产而冲销减值准备形成的纳税调减额。其中第13 行“呆帐准备”由从事金融业务的纳税人填报，纳税调减金额等于附表十四呆帐准备计提明细表“本期申报的呆帐准备纳税调整额”负数的金额；第 14行“保险责任准备金提转差”由从事金融业务的纳税人填报， 纳税调减金额等于附表十四第 29 行第 3 列负数的合计数。第 16 行“本期已转销售收入的预售收入的预计利润”：填报从事房地产业务的纳税人本期将预售收入
5、转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润。第 17 行“其他纳税调减项目：”填报以前年度已作纳税调增的开办费，在本年应予调减的部分；固定资产加速折旧、无形资产提前摊销等，形成以前年度已作纳税调增，在本期应予调减的部分；或本年先纳税调减，以后年度纳税调增的其他项目等。企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元 ( 列至角分 )亏损或盈年度行次项目利额121 第一年2 第二年3 第三年4 第四年5 第五年6 本 年7合并分立企在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可弥可结转下一年业转入可弥合计度弥补的亏损补的亏损额补亏损额额第二年第三年第四年
6、第五年合计34567891011*可结转下一年度弥补的亏损额合计经办人（签章） ：法定代表人（签章） ：附表六税前弥补亏损明细表填表说明一、此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5 年度发生的尚未弥补的亏损额。二、本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。本表第 6 行第 10 列=主表第 16 行“弥补以前年度亏损额 ”。三、有关项目填报说明第 1 列“年度 ”：填报公元年份。第1 至 5 行依次从 6 行往前推 5 年，第6 行为申报年度。第 2 列“亏损或盈利额 ”：填报主表的第 16 行“纳税调整后所得 ”的数据（亏损额以 “”表示）。第 3 列“合并
7、分立企业转入可弥补亏损额 ”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以 “”表示）。第 4 列“当年可弥补的所得额 ”：金额等于第 2+3 列。第 9 列“已弥补过的亏损额 ”：金额等于第 5678 列（第 4 列为正数的不填）。第 10 列第 1 至 5 行“ 本年度可弥补的以前年度亏损额 ”：填报主表第 16 行数据，用于依次弥补前 5 年度的尚未弥补的亏损额。第 10 列第 6 行 “本年度可弥补的以前年度亏损额 ”：金额等于第 1 至 5 行第 10 列的合计数（ 6 行 10 列的合计数6 行 4 列的合计数）。第 11 列第 1 至 5 行“可结转下一年度未弥补完的亏损额
8、”：填报前 5 年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第 16 行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额。第 11 列第 7 行“可结转下一年度弥补的亏损额合计”：填报第 2 至 6 行第11 列的合计数。企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次 目金 1 一、免税所得（ 2+3+ 9）2 国 利息所得3 免税的 收入4 免税的 入 算管理的基金、收 或附加5 免于 税的投 收益6 免税的技 收益7 免税的治理 三 收益8 种植 、养殖 及 林 品初加工所得9 其他免税所得10 二、减免税（ 11+17+18+26+31+34+4
9、2+51+52+53+54+60+61）11 高新技 企 及技 步（ 12+13+ 16 ）12 其中：高新技 开 区13 件、集成 路14非盈利科研机构15科研机构 制 企 5 年免税16其他17 基 施建 减免18 各 区域 惠减免（ 19+20+ 25）19 其中：西部大开 减免20西气 21 北老工 基地减免22民族自治区域减免23老少 减免24 特区、上海浦 新区低税率25其他26 减免（ 27+28+29+30 ）27 化 企 免税28 前、 中、 后服 29 洋捕 免税30其他31 第三 减免（ 32+33 ）32 其中：新 的服 型企 33其他减免34 文教 生减免（ 35+3
10、6+ 41 ）35 其中：青少年活 中心36非盈利医 机构37中央 台38学校培 班收入39高校后勤减免4029 届奥运会免税41其他42 促 就 减免（ 43+44+ 50 ）43 其中：民政福利企 44 服企 45下 失 人 再就 46随 家属企 47 干部企 48国有企 主 分离企 49老年服 机构50其他减免51 源 合利用减免52 改 教减免53 企 减免54 (十一 )金融 减免（ 55+56+ 59）55 其中： 信社56国有独 行57开放式基金58封 式基金59其他60 (十二 )自然灾害减免61 (十三 )其他减免62 三、抵免所得税 （ 63+64 ）63 国 投 抵免所得
11、税64 其他 人（ 章）：法定代表人（ 章） ：附表七免税所得及减免税明细表填报说明一、本表适用各类纳税人填报。二、本表填报本年度发生的按税收规定应免税的收入 (所得 )、减免税及国产设备投资抵免税额。本表“免税所得合计”=主表第 18 行“免税所得；”本表“二、减免所得税额合计”“三、抵免所得税额”=主表第 29 行“减免所得税额。”三、有关项目填报说明“免税所得合计”填报纳税人本年度发生的根据税收规定免征企业所得税的收入和所得。第 1 行“国债利息所得：”填报持有国债而取得的利息收入。第 2 行“免税的补贴收入：”填报国务院、财政部和国家税务总局规定不计入应纳税所得征收企业所得税的财政性补
12、贴和其他补贴收入。第 3 行“免税的纳入预算管理的基金、收费附加”：填报国务院或财政部门会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算或预算外资金专户，实行收支两条线管理的基金、收费或附加。第 4 行“免于补税的投资收益：”填报被投资方与纳税人适用税率一致，以及享受定期减免税或者定期低税率期间，向纳税人分回的利润及股息、红利。第 5 行“免税的技术转让收益：”填报纳税人经税务机关审核批准的进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的年净收入在 30 万元以下的所得；科研院所和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训、技术咨询、技术服务、
13、技术承包所取得的技术性服务收入等。第 6 行“免税的治理“三废”收：益填”报经税务机关审核批准的利用“三废”资源生产的产品所得。第 7 行“种植业、养殖业及农林产品初加工所得”：填报按税收规定免税的从事种植业、养殖业和农产品初加工业取得的所得。第 8 行“其他免税所得：”填报纳税人除上述已列明免税所得以外的，按税收规定可以免税的其他所得。“减免所得税额合计”填报经税务机关批准和审核备案的减征、免征企业所得税的项目。具体按所列明细填写。“抵免所得税额合计”填报经税务机关审批的购买国产设备投资抵免的企业所得税额。企业所得税年度纳税申报表附表八行次捐赠项目1 一、公益救济性捐赠合计2 全额扣除的捐赠
14、合计3 4 5 6 按 10% 扣除的捐赠合计7 8 9 10 按 3% 扣除的捐赠合计11 12 13 14 按 1.5% 扣除的捐赠合计15 16 17 捐赠支出明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）非营利社会团体或国家金额捐赠扣除比例扣除限额允许税前扣除的公益救济性捐赠额机关名称12345 当 24 时， 52；当 2 4 时， 5 4*100%*10%*3%*1.50%*18二、非公益救济性捐赠合计*19 20 21 22三、合计*经办人（签章）：*法定代表人（签章） ：附表八捐赠支出明细表填报说明一、本表适用于各类纳税人填报。二、本表填报纳税人本年度发生的捐赠支出及按税收规定
15、计算的允许税前扣除的公益、救济性捐赠支出。据以填报主表第 20 行“允许扣除的公益救济性捐赠额”。三、纳税人应按规定将“捐赠项目”区分为“公益救济性捐赠”和“非公益救济性捐赠”，并分别计算填报。“非公益救济性捐赠”填报不符合税收规定的公益救济性捐赠范围的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠、各种赞助支出（广告性的赞助支出按广告费的规定处理）等。四、有关项目填报说明第 1 列“非营利社会团体或国家机关名称”：填报接受捐赠的、税收认定的非营利性社会团体或国家机关的名称。第 2 列“金额：”按照“营业外支出”科目中核算的捐赠额分项填列。第 3 列“捐赠扣除比例：”按照税收规定的扣除比例分具体项目分别填列。第
16、 4 列“扣除限额：”按照主表第 16 行“纳税调整后所得”乘以税收规定的扣除比例计算填列。其中，全额扣除的捐赠项目，扣除限额与纳税人的实际捐赠支出相等。当主表第 16 行“纳税调整后所得”小于等于零时，扣除限额均为零，所有捐赠均不得扣除。属于非公益救济性的捐赠支出，不得在税前扣除。第 5 列“允许税前扣除的公益救济性捐赠额”：属于公益救济性的捐赠，其实际支出数小于扣除限额的（分类计算） ，按实际支出数填报；其实际支出数大于等于扣除限额的，按扣除限额填报。将第 5 列第 1 行“允许税前扣除的公益救济性捐赠额”的合计数填入主表第20 行。第 5 列第 1 行=第 5 列第 2+6+10+14
17、行。本表第 5 列第 1 行=主表第 20 行。企业所得税年度纳税申报表附表九技术开发费加计扣除额明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分 )年度年度年度年度本年合计行次项目1234561上年技术开发费发生额*2本年技术开发费发生额*3增长比例*4本年应加计扣除额*5以前年度结转未抵扣额*6抵扣前应纳税所得额*7本年可抵扣的技术开发费加计扣除额8结转以后年度的未抵扣额*经办人 ( 签章 )：法定代表人 (签章 ) ：附表九技术开发费加计扣除额明细表填报说明一、本表适用于各类纳税人填报。二、本表填报纳税人上年度和本年度发生的技术开发费，并按税收规定可加计扣除的技术开发费及以前年度累计结转的技
18、术开发费加计扣除情况。三、本年度技术开发费发生额较上年度技术开发费发生额增长比例无论是否达到或超过 10% 都应填报。第 6 列第 7 行=主表第 21 行（第 6 列第 7 行主表第 16 行-17-18+19-20 行）。四、有关项目填报说明第 1 至 5 列“年度：”填报依次从第 5 列往前推 4 年的年度，第 5 列为申报年度。第 1 行 4 列“上年技术开发费发生额”和第2 行 5 列：分别填报上年度和本年度实际发生的技术开发费。第 3 行“增长比例：”金额等于（第 5 列第 2 行-第 4 列第 1 行）第4 列第 1 行100% 。第 4 行“本年应加计扣除额：”如果第 5 列第
19、 3 行10% 时，第 5 列第 4 行=第 5 列第 2 行50% ；如果第 5 列第 3 行 10% 时，此列填报 0。第 6 行第 5 列“抵扣前应纳税所得额”：填报主表第 16-17-18+19-20行的数据。第 7 行“本年可抵扣的技术开发费加计扣除额”：填报依次用第 6 行第 5 列数据用于抵扣第 5 行第 1 至 4 列和第 4 行 5 列的金额，抵扣至 0，不得出现负数。第 7 行第 6 列等于第 7 行第 1+2+3+4+5 列。第 8 行第 2 至 5 列“结转以后年度的未抵扣额”：填报前 4 年度结转的和本年度未抵扣的技术开发费加计扣除额。金额分别等于第 5 行第 2 至
20、 4 列减第 7 行第 2 至 4 列和第 4 行 5 列减第 7 行 5 列。第 8 行第 6 列金额等于第 8 行第 2+3+4+5 列。企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）境外弥补以前年免税境外应纳税法定境外所得应境外已缴纳的所境外所得税扣除超过境外所得税扣除本年可抵扣以前前五年境外所得已国家定率抵扣额所得度亏损所得所得额税率纳税额得税税额限额限额的余额年度所得税额缴税款未抵扣余额12345(2-3-4)67(5 6)8910(8-9)111213合计经办人 (签章 )：法定代表人 (签章 )：附表十境外所得税抵扣计算明细表填报说
21、明一、本表适用于各类纳税人填报。二、本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家和地区的境外所得按税收规定应缴纳和抵扣的所得税额。三、有关项目填报说明第 2 列“境外所得：”填报境外收入总额（包括境外投资分配的利润、股息、红利等）扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本、费用后的金额。第 4 列“免税所得：”填报按照税收规定免税的境外所得。第 5 列“境外应纳税所得额：”金额等于第 234 列。第 6 列“法定税率：”填报纳税人境内适用的税率。第 7 列“境外所得应纳税额：”金额等于第 56 列。据此填入主表第 26 行。实行分国不分项限额抵扣的纳税人需填第 10 列，如第 8 列第 9 列，则按第
22、 9 列数额填列到主表第 27 行；如第 8 列第9 列，则第 811列到主表第 27 行，但该数额不得大于本表第 9 列的数额。列的数额填第12 列=上年的本表第12 列+本表第10-11列。第实行定率抵扣税额的纳税人，不填报第13 列的合计数额填列到主表第27 行。8 至11 列，需填报第13 列，并按企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1 广播电视广告2 报刊杂志广告3 其他媒体广告4 合计 (1+2+3)5 其中：不符合条件的广告费支出6 本年计算广告费扣除限额的销售 (营业 )收入7 税收规定的扣除率8 本年广告费扣除限
23、额 (6 7)9 本年广告费支出纳税调整额 (4-5) 8, 本行 =5 行;(4-5) 8, 本行 =4-8 10 本年结转以后年度扣除额 (4-5) 8, 本行 =(4-5)-8,(4-5) 8, 本行 =0 11 加：以前年度累计结转扣除额12 减：本年扣除的以前年度结转额13 累计结转以后年度扣除额 (10+11-12)经办人（签章）：法定代表人（签章） ：附表十一广告费支出明细表一、本表适用于各类纳税人填报。二、本表填报纳税人本年发生的全部广告费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。本表第9 行“本年广告费支出纳税调整额”填入附表四纳税
24、调整增加项目明细表 第 3 列第 9 行；本表第 8 行“本年广告费扣除限额”填入附表四第 2 列第 9 行；本表第 12 行“本年扣除的以前年度结转额”填入附表五纳税调整减少项目明细表第 2 行“以前年度结转在本年度扣除的广告费支出 ”。三、有关项目填报说明第 1 至 4 行：填报纳税人本期实际发生的广告费用，并按支出类型分为广播电视广告、报刊杂志广告和其他媒体广告等。第 5 行：“其中：不符合条件的广告费支出”：填报不符合税收规定条件的广告费支出，包括粮食白酒的广告费支出、按法律法规规定不得进行广告宣传的企业或产品的广告费支出和其他不得在税前扣除的广告费支出。第 6 行“本年计算广告费扣除
25、限额的销售 （营业）收入 ”：填报附表一第 1 行的 “销售（营业）收入合计 ”数额。第 7 行“税收规定的扣除率 ”：按照纳税人所从事的业务或行业不同，分别填列税收规定的扣除率；广告费支出允许全额扣除的，此行填100% 。第 12 行“本年扣除的以前年度结转额”：当本年允许税前扣除的广告费实际发生额大于或等于本年扣除限额时，本行填 0；当本年允许税前扣除的广告费实际发生额小于本年扣除限额时， 其差额如果小于或者等于第 11 行“以前年度累计结转扣除额 ”，直接将差额填入本行； 其差额如果大于第 11 行“以前年度累计结转扣除额 ”，则本行等于第 11 行。企业所得税年度纳税申报表附表十二工资
26、薪金和工会经费等三项经费明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）非工效挂钩企业工效挂钩企业行工资三项费用工资三项费用项目项目工会经 职工福利 职工教育经次薪金工会经费职工福利费职工教育经费小 计行次薪金费费费小计12345=2+3+412345=2+3+41生产成本*1生产成本*2制造费用*2制造费用*3销售 (营业 )费用*3销售 (营业 )费用*4管理费用4管理费用5在建工程*5在建工程*6合计6合计7实际发放额7实际发放额8本期核准计税人数8其中：动用结余额*9计税工资标准9本期纳税调增额10本期税前扣除限额10本期纳税调减额11本期纳税调增额11本年结余额*12加：以前年度结余额
27、*13减：本年动用结余额*14本期累计结余额*经办人（签章）：法定代表人（签章） ：附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表填报说明一、本表适用于各类纳税人填报。二、本表填报纳税人本年实际发放、计提的全部工资薪金和工会经费等三项费用，按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额和以前年度累计结余数等情况。本表“非工效挂钩企业” 第 1 至 4 列第 10 行 “本期纳税调增额”分别填入附表四纳税调整增加项目明细表第 3 列第 1 至 4 行 “纳税调增金额。”本表“工效挂钩企业”第1 至 4 列第 9 行分别填入附表四第 3 列第 1 至 4 行“纳税调增金额；”第 10 行等于附表五第 1
28、行“纳税调减金额”栏。三、有关项目填报说明第 1 列第 1 至 5 行：分别填报 “应付工资 ”的贷方提取数分配到 “生产成本”、 “制造费用 ”、“销售（营业）费用 ”、“管理费用 ”和“ 在建工程 ”的工资薪金。第 2 列第 1 至 5 行：分别填报按 “生产成本 ”等项目分配的工资薪金所计提的工会经费。第 4 列第 4 行：分别填报纳税人计提的职工福利费和职工教育经费。第 7 行“实际发放额：”各列分别填报 “应付工资 ”借方发生额（实际发放的工资薪金）及纳税人实际计提的三项经费， 其中，第 7 行第 4 列=第 6 行第 4 列。实行工效挂钩的企业， 第 7 行 3 列（或 4 列）=
29、7 行 1 列14% 或 1.5% 、2.5% 。非工效挂钩企业：第 8 行“本期核准计税人数 ”： 本期核准计税人数按年平均人数计算。不包括应由职工福利费、工会经费支付的福利、工会部门人员，以及已领取养老金、失业救济金的离退休、下岗待业人员等。第 10 行“本期税前扣除限额 ”： 第 1 列“工资薪金，”当第 7 行第 1 列小于第 8 行第 9 行12（新办企业按实际经营月份）时，该列等于第 7 行第 1 列；当第 7 行第 1 列大于第 8 行 第 9 行12 （新办企业按实际经营月份）时，该列等于第 8 行第 9 行“计税工资标准”12（新办企业按实际经营月份） 。第 2 列“工会经费
30、 ”=第 9 行第 1 列2%；第 3 列“福利费”=第 9 行第 1 列14% ；第 4 列“教育经费”=第 9 行第 1 列1.5% （或经批准的 2.5% ）。当工会经费没有专用缴款收据时，应全额作其他纳税调增处理。第 11 行“本期纳税调增额 ”：第 1 列=第 1 列第 6 行-第 1 列第 10 行；第 4 列“三项费用 ”的计算方法同第 11 行第 1 列。工效挂钩企业：第 8 行“动用结余额 ”：填报当年实际发放的工资额（第7 行第 1 列）大于在成本费用中的计提数（第6 行第 1 列）的差额，并据此填入第10 行第 1 列。第 9 行“本期纳税调增额：”第 1 列填报当年实际
31、发放的工资额（第7 行第 1列）小于在成本费用中的计提数 （第 6 行第 1 列）的差额，并增加 “当年结余额 ”，据此填入第 11 行第 1 列。第 4 列：当第 7 行第 1 列小于第 6 行第 1 列时，为第 6 行第 4列-第7行第 4列，且不得小于或等于0。第11 行“本年结余额：”第1 列填报当年实际发放的工资额（第7 行第1 列）小于在成本费用中的计提数（第第 12 行“以前年度结余额6 行第 1 列）的差额。”填报上年本表第14 行的数额。第 13 行“本年动用结余额：”第 1 列填报当年实际发放的工资数 （7大于在成本费用中的计提数（第 6 行第 1 列）的差额。行 1 列）
32、，第14 行“本期累计结余额”：金额等于第1 列第11+12-13行的余额。企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧、摊销明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）本期计提折旧摊本期资产折旧或摊销额应予调整的允许税前扣本期纳税 本期转回以可抵减时间性差异的计算计入 计入计入本期资产计税调整增加 前年度确认 本年结转以后累计结转以后销的资产平均原计入营资产平均价除的折旧或以前年度本年税前行次资产类别小计制造 管理在建成本额或减少 的时间性差年度扣除的折年度扣除或摊值或折余价值费用 费用业费用工程值摊销额额异旧或摊销结转额扣除额销1234567891011121314151 固定资产小计2 房
33、屋建筑物3 机器设备4 电子设备运输工具5 无形资产小计6 专利权7 非专利技术8 商标权9 著作权10 土地使用权11 商誉*12 其他13 其他资产小计14 开办费15 长期待摊费16 其他17 合计经办人（签章） ：法定代表人（签章） ：附表十三资产折旧、摊销明细表填报说明一、本表适用于各类纳税人填报。二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。本表第 11 列第 17 行为正数时，填入附表四纳税调整增加项目明细表第 3 列第8 行，为负数时填入附表五纳税调整减少项目明细表第18 行；第15
34、 列第17 行填入附表五第18 行或第19 行。三、有关项目填报说明第 1 列：按会计核算口径填报。第 1 列第 2 行：金额等于（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至 11 月末原值余额 )12。第 1 列第 3 行(第 4 行)：金额等于 计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额 +本年末原值余额 12。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算。第 2 列=第 3+4+5+6 列。第 3 至 6 列：按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。第 7 列“应予调整的资产平均价值”：填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003 年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“”表示。第 8 列“本期资产计税成本：”金额等于第 1+7 列或 17 列（7 列为负数时）。第 9 列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：金额等于第 8 列各行（小计、合计栏除外）税收规定的年折旧率或年摊销率。第 10 列“本期纳税调整增加额或减少额”：金额等于第 29 列。本列第17行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。第 10 列第 17 行“合计：”正数填入附表四纳
