1、 试论新巴塞尔协议与中国商业银行的全面风险管理目录：一、 新巴塞尔协议主要的新规定4（一）最低资本要求4（二）监管当监督检查5（三）市场纪律约束 目录：一、 新巴塞尔协议主要的新规定4（一）最低资本要求4（二）监管当监督检查5（三）市场纪律约束5 二、新协议对的及实施新协议的障碍5 三、商业银行业实施 新巴塞尔协议 的途径6 （一）信贷风险管理71.风险策略72.分析工具73.管理流程74.信息系统75.组织架构8（二）操作风险管理8（三）市场风险管理9 四、商业银行风险管理的走向9（一）外部商业银行法律制度监管9、商业银行准入监管10、商业银行经营性监管10、商业银行市场退出监管11（二）内
2、部完备商业银行内控制度11、资本充足率11、贷款风险金制度11、存款保护制度11、我国的会计准则12、综合并表控制制度12、银行法人治理结构12 参考文献13论文加入 T，金融趋于全球化，发达与发展中的综合差距和诸多矛盾，将给我国商业银行的经营带来机遇和挑战。自商业银行产生，风险就与之相伴、形影不离。银行的发展和市场竞争的加剧，银行业风险也呈现出多变的特征。现代国际银行管理标志的巴塞尔协议 ，在全球银行业风险管理了巨大。是转型过程中的发展中，外部经济环境较为，银行业发展还很不成熟，风险的更为特殊，这对风险管理了更高的要求。2004 年 6 月， 新巴塞尔协议的出台，对银行风险管理了更高要求，银
3、行业的改革将面临新的挑战。本文分析了新巴塞尔协议主要的新规定；指出了新巴塞尔协议对的及实施新协议的障碍与途径；并对商业银行风险管理的走向了的看法。关键词：新巴塞尔协议; 商业银行; 风险管理当今社会，经济与金融的全球化已趋势，而金融的地位与作用亦，金融在现代经济的核心的，其风险也在地积累并毁灭性的损失。最危险的金融风险在哪里？专家定位：银行风险。2006 年，银行业改革任务依然艰巨，商业银行的不良资产依然在，对商业银行的抗风险能力巨大挑战。2004 年 6 月， 新巴塞尔协议的出台，对银行风险管理了更高要求，各商业银行的风险管理也需要地。一、 新巴塞尔协议主要的新规定与 1988 年老协议相比
4、，新巴塞尔协议的内容而，在了对银行最低资本要求的，还加大对银行监管对银行更的市场约束，这也被誉为新协议的三大支柱， 反映了当今银行业的迅速发展及，也代表着最新的银行风险监管理念，如下：（一）最低资本要求巴塞尔委员会最低资本要求仍然包括三个的内容，即资本的定义、风险头寸的计量风险程度资本的规定。 ，资本的定义最低资本充足比率仍保留 1988 年巴塞尔协议的资本定义不变，但了应包括市场风险和操作风险，在信用风险的衡量和计算方法上了原协议主要债务人所在国经合组织国来区分的标准，而是强调自律与外部评估机构的评估结果，基础上了三个可供选择的方案：标准化方案、银行内部评级方案（基础 IRB）和资产组合信用
5、风险模型方案（高级 IRB）体系，强调用内部评级为基础来衡量风险资产，进而和配置资本。 新巴塞尔协议新框架了市场风险和操作风险，并力求量化与管理风险的办法。与原来的巴塞尔协议相比， 新巴塞尔协议除了包含信用风险和市场风险的内容外，还将操作风险囊括进来，在某种程度上讲，等于了对银行最低资本的要求。银行在计算资本充足率时，采用的方法是用银行的资本净额除以其风险资产，而现在的风险资产中包含了操作风险的内涵。分母项大了，为 8%的资本充足率，自然会对资本的要求。 （二）监管当监督检查巴塞尔委员会监管当局有责任现场和非现场稽核等方法来银行的资本状况与总体风险相匹配。原则是：监管当局银行的风险状况有权要求
6、银行超出最低资本的超额资本；银行评估相总风险资产结构的资本充足比率的程序，并有维持资本的策略；监管者应该检查和评价银行内部评估程序和策略其资本充足状况；四是监管当局应在银行资本充足下降到最低限度之前及早干预措施。 （三）市场纪律约束巴塞尔委员会的市场约束有利于监管和资本充足，有利于金融体系安全性和稳固性。市场约束的实施，银行应透明度，向公众的信息和关键数据，反映银行财务状况、经营活动、风险状况和风险管理活动等的信息。二、新协议对的及实施新协议的障碍实践中，新协议对银行业的已显现。据银监会主席刘明康透露，在新协议的下，银行业的风险管理正在迅速提升，大银行已开始着手符合新协议要求的二维评级体系；小
7、银行的性也，力求借鉴新协议的内容。据悉，工商银行、银行、建设银行、中信实业银行这 4 家商业银行已不同程度地尝试采用了新协议要求的先进数据管理体系和风险管理方法。 新巴塞尔协议对商业银行，其最主要的是提升了从业人员对风险管理的认识；在风险识别、计量、控制工具的采用，新巴塞尔协议也给出了已在发达银行采用的方法。从管理的角度， 新巴塞尔协议给出了银行业风险制定的监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度等等。在信息披露， 新巴塞尔协议了许多的要求。新的巴塞尔协议主要是“十国集团”国的“国际活跃银行” ，非协议范围内的银行约束力。是包括在内的发展中来说，其银行业本身基础薄弱，风险管理能力
8、距离世界领先的银行还有的差距，无法在短期内具备实施新协议的条件。新协议的条件尚不具备，分析障碍有三：是新协议将充足的资本要求，但现实的状况是，商业银行不同程度地着资本充足率的问题。而新协议，资本金的问题将。国内商业银行资产质量较差，实施新协议要求的内部评级法，其资产风险权重的总体将会大123下一页 【 幅度，资本充足率将下降。 ，实施新协议的个障碍是银行的内控机制不健全，内部评级系统很弱。而新协议是在评级基础上的。银行虽已 1988 年资本协议了风险管理的框架，但资产风险测算统计工作未能制度化。要新资本协议要求，在信用风险测量工作量过大、成本过高、外部评级资料等现实挑战，对市场风险、操作风险的
9、测量也不少。是信用环境较差着内部评级系统的和推行。最后，大障碍是信息披露不规范。新协议将信息披露和市场约束三大支柱列入了新协议的主体框架之中。据介绍，国有商业银行信息披露制度一直，屡次受到国际金融组织的强烈批评。而且商业银行需要遵循的信息披露规范太多，一家银行和另一家同性质银行所遵循的规范不同，市场者难以的分析。而且国内商业银行信息披露与新协议要求的银行、 、 、的信息着差距。此外，对信息披露的格式和内容也不规范。三、商业银行业实施新巴塞尔协议的途径当然，新协议的实施障碍并不代表对新协议被动的。事实上，欣喜地看到许多国内的商业银行开始或正在实施新资本协议。这是， 新巴塞尔协议代表了世界银行业管
10、理发展的大方向，反映了当今先进的风险管理技术，是银行业风险管理的最佳实践和指引，实施新巴塞尔协议有助于国内商业银行风险管理。是在加入 T 后，银行业的竞争限制取消，国内的商业银行将面临来自国内及国际金融机构的激烈竞争。有鉴于此，尽早实施新巴塞尔协议 ，狠抓风险管理，自身的竞争力，是商业银行迅速实施新巴塞尔协议的途径。 （一）信贷风险管理实施新巴塞尔协议是一项旨在信贷风险管理的系统性工程，需要采用如下信贷风险管理体系框架，包含五个因素：风险策略、分析工具、组织架构、管理流程和信息系统。1.风险策略。银行的风险策略是利益者（股东、债权人、客户、员工）的价值取向、银监会和巴塞尔协议的管理要求制定的。
11、风险策略直接关系到银行的风险偏好、要求的风险回报等，风险策略的直接关系到银行会怎样的组织构架、管理流程与风险工具。2.分析工具。风险管理策略，银监会和新巴塞尔协议的规定，银行选择所要采用的分析工具（如信贷风险内部评级模型） ，设计信贷风险管理流程和组织架构。3.管理流程。分析工具可以在监控点对管理流程定量，而管理流程的人员也可其经验对分析工具给出的结果，以两者的优势。分析工具和管理流程之间互动作用，即在使用过程中优化模型的性，而模型性的又可以信贷管理流程的。4.信息系统。分析工具所采用的模型和数据需要有先进的信息技术予以支持，如评级规则引擎和数据集市等。否则，先进的分析工具只能停留于书面，很难
12、付诸实践，管理流程也需要在系统中固化，可以流程与质量，降低流程成本，系统本身也可以在流程中的控制作用。5.组织架构。多么先进的分析工具、管理流程与信息系统，都运作于的组织架构（包括公司治理结构、内部控制、绩效考核等）之上。 ，组织架构的设计与实施建设信贷风险管理体系必不可少的组成。 （二）操作风险管理操作风险是指由不或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所损失的风险。银行来说，操作风险是难以控制的风险。全世界的银行业也的方法来控制和计量它。 新巴塞尔协议要求 2015 年所银行都要开始协议规定的三种方法的来计算经济资本，进而控制操作风险。但据调查，到 2006 年底，全世界能够新巴塞尔协议要
13、求的大约 38%的银行。60%多的银行都不在 2015 年以前开始对操作风险管理，它们的预期实施是 2015 年到 2015 年。对新巴塞尔协议在全球的实施并短内就可以的。操作风险难以控制的原因在于它跟人的关系密不可分，关联，而人的道德风险、特征又难以控制，点国内和国外一样。银行计量操作风险经济资本的方法主要采用加权平均法，即将银行前三年的收入加总平均，再乘系数。当然， 新巴塞尔协议介绍了三种方法，分别为：指标法、标准法和高级计量法。加权平均法属于指标法类。国内商业银行操作风险的管理仍初级阶段，真正对操作风险的管理还需 3 到 5 年的。而人文环境的差异、地方文化特征、商业又会对操作风险管理产
14、生的。在新巴塞尔协议中，了操作风险是指由不或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所损失的风险。从全球范围来看，操作风险给不少金融机构了严重的损失。国际活跃银行在操作风险的管理积累了的经验，但迄今为止出的操作风险体系的银行却为数寥寥。银行界在操作风险的管理体系、流程、方法和工具等的远远落后于信贷风险管理领域。与国外先进银行的相比，国内商业银行在操作风险管理更是初级的阶段。 ，国内商业银行在提升操作风险管理大有可为。的包括：，要求银行董事会和高级管理层从战略上银行操作风险的管理，把操作风险管理的认识提升到应，制定出操作风险管理的整体框架；，要求对银行的整个流程检查与评估，识别容易产生操作风险的环
15、节，流程优化、与岗位职责等手段，从系统上杜绝或操作风险的滋生点；，还应该注重技术创新，设计操作风险的管理工具，在技术手段上强化操作风险的实时管理与追踪；最后，还需要在人员培训与激励出操作风险管理的技能与文化，从而提升银行的操作风险管理。3（三）市场风险管理相全球市场，国内银行稳定和封闭的金融环境，面对有限的金融产品的选择，其承受的市场风险比信贷和操作风险为弱。然而伴国内利率、汇率自由化的步伐，原来并不的市场风险的性将会放大。一，波动更大、变动因素更多种类的金融衍生工具意味着更的市场风险控制手段，但另一也意味着市场风险管理能力了更高的要求。种时候，国内商业银行应当未雨绸缪，为即将要承受的市场风险
16、。 四、商业银行风险管理的走向可以看到， 新巴塞尔协议的三大支柱涉及到商业银行经营管理的三大风险，在的实施的三大障碍。综上所述，笔者建议国内商业银行可以自身条件，走从外部银行法律制度监管，从内部完备商业银行内控制度的道路风险管理体系的整体规划。 （一）外部商业银行法律制度监管，立法，在法律、法规及规章的制定与废改上要监管法制体系内部的和完备；，在国情的基础上借鉴外国立法经验，是那些银行监管法制行之的之经验，并使我国银行监管法制大胆接纳国际通行的规则和制度。 ，规范信息披露。信息披露是风险监管立法的必要补充。为金融市场的运作，市场者获取而的信息极为必要。如德国联邦监管局设置了公上一页123下一页
17、 【 告目录单，优先公告的为风险公告，此外还有经理的委任或退休、股权的、法律地位的、可偿资本的，尤为的是超过 25%的亏损；报告规则还规定了公告的性质、范围、和编制格式。我国监管法制也应对披露的要求规定。当然，信息公开披露的范围是有限度的，否则会损害银行的合法权益，也不利于金融市场秩序的稳定，慎重确立此范围非常必要。巴塞尔委员会已了系统委员会来与披露的问题，以便为银行业详细的。最后，而言，商业银行外部监管法律制度的主要内容包括三个：、商业银行准入监管，主要包括市场准入和范围两个。商业银行市场准入资格和范围是其权利能力和能力的体现。我国现行商业银行法 、 保险法 、 证券法金融立法都将我国商业银
18、行的经营范围定位于分业经营。银行业三法的，我国商业银行准入监管的法律制度已较为，如商业银行法第条及第条已做详细规定，这里不再赘述；、商业银行经营性监管，主要包括资本充足性监管、流动性控制、贷款度控制等的监管。 商业银行法则地规定了商业银行的范围、设立的条件和程序、组织机构、银行存贷款中的义务、谨慎性要求、禁止、财务报告、监督管理、接管和终止及违反法律的责任等内容。 我国商业银行法规定了“接管”和“破产”制度，但银行经营过程中的紧急情形无足够自有资本清偿能力或危险状况时的短期性应急措施未作规定。紧急措施有助于防范银行风险的漫延。紧急措施可由立法授权监管主体如下措施：1)禁止或限制业主或股东以分配
19、利润和用担保的提款； 2）禁止银行将可动用支付手段参股投资等；3)禁止吸收存款、信贷或作限制； 4)禁止银行管理层和人从事活动或作限制；5)派驻监督人员监督银行等。经营状况且偿付能力但面临暂时流动性的银行，银行可直接贷款援助或由银行担保，以帮助解决短期；、商业银行市场退出监管，主要指商业银行市场退出的法律机制。我国商业银行法已原则性地了银行破产制度，还有许多问题未予涉及。今后的法规应破产程序中的破产申请程序，法律应规定银行申请破产须向银行，并应把银行定为向法院申请银行破产的唯一主体，而由银行直接向法院申请。银行的破产须谨慎为之，且需经审查。还应构筑的和解程序及期间的计算制度。银行债务的清偿、债
20、务重组、资产的承接、被关闭银行的托管等均需规范化。此外，商业银行市场退出的补救措施的最后贷款人制度商业银行外部监管法律制度不可或缺的。 （二）内部完备商业银行内控制度笔者曾在农业银行工作多年，深知商业银行内控制度是防范银行风险的基础性、性制度，是银行稳健经营的前提。笔者建议，商业银行内控制度的应从入手：、资本充足率。我国商业银行、是占主导地位的国有商业银行，历史的及现时的、政治的及经济的原因，不良资产占比高、规模大。为银行支付能力，防范的危机，应当商业银行股份制改造，尽快坏账损失，补充资本金，使之符合新协议所规定的最低资本要求，即资本金不低于加权风险资产的，核心资本不低于加权资产的。、贷款风险
21、金制度。今后，我国商业银行贷款风险金制度，是要赋予商业银行的核销自主权；是商业银行既要贷款余额计提普通风险金，又要按贷款的风险程度计提风险金。、存款保护制度。巴塞尔委员会指出存款保护制度为许多银行的债权人了安全，由此可公众对银行的信心，并使金融体系稳定。 ，在我国市场经济深化、国际化进程逐渐加速的条件下，存款保险制度的，是金融监管当局应该的一项银行监管保障措施，也应当商业银行内控制度建设的一项内容。、我国的会计准则。巴塞尔核心原则中要求各国监管当局对银行报告的内容规定，制定的会计准则，以银行财务报表等信息内容清楚，可比性。 ，我国商业银行在其管理活动中，从遵守巴塞尔国际规则要求角度，从监管当监
22、管角度，都应当在国际会计准则的基础上制定的会计制度及方法。、综合并表控制制度。巴塞尔核心原则中并强调了综合并表监管的原则。事实上这就要求商业银行在其内部控制中综合控制，并表管理。我国商业银行内部的综合并表控制体系应包括：表内与表外的综合控制；国内与国际的综合控制；信贷与证券、信托、保险、租赁等的综合控制；国内机构与国外分支机构及附属机构的综合控制。不可否认，综合控制难度，它需要高的银行管理及人员素质，还涉及到国际问题。、银行法人治理结构。巴塞尔核心原则要求各国监管当局鼓励银行的法人治理结构，包括职责的管理结构，有能力对管理层独立检查的董事会，独立审计及检查情况的。据此，我国商业银行股份公司制度
23、势在必行。 ，银行及建设银行已由国有商业银行向股份公司改制的转变，工行与农行仍酝酿阶段。经验表明，商业银行股份制改革是公司治理的最佳途径。【参考文献】李枚：银行法概论 ，对外经济贸易大学出版社，年版周辉斌：与我国银行监管法制 ，方正出版社，年版杨紫烜：经济法 ，北京大学出版社、高等教育出版社，年版参见共和国商业银行法第条、第条戴国强：商业银行经营学 ，高等教育出版社，版徐杰等：与德国银行法律制度 ，政法大学出版社，1998 年版，第 181182 页施能自：银行业如何理解与实施巴塞尔新资本协议 ，载新金融年第期王姗： 新巴塞尔协议 与银行资本监管 ，载投资金融2003 年第 8 期陈建华：金融监管性，金融出版社，2002 版上一页123
