1、公司绩效评价工作方案12020 年 4 月 19 日文档仅供参考公司效绩评价工作方案一、评价对象公司二、评价目的探索运用企业效绩评价方法, 加强国有企业领导班子的考核管理 , 服务于国有企业改革 , 推动企业转换经营机制 , 建立政府部门与国有企业之间的新型关系。三、评价年度1 月 1 日 12 月 31 日四、评价依据1、法规政策依据(1)( );(2);(3);(4);(5);(6);22020 年 4 月 19 日文档仅供参考(7);(8)( 讨论稿);(9)( 讨论稿);(10)( 讨论稿);2、被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料;3、评价工作人员经过现场调查、核实、寻访等方式
2、获取的资料。五、评价工作程序与时间进度（一）评价工作前期准备1、时间 : 大约 10 个工作日2、工作内容 : 委派工作人员, 制定具体工作计划, 拟订企业应提供资料清单。（二）资料与数据的现场采集1、时间 : 根据企业规模和评价工作量确定。2、工作内容 : 将资料清单下达评价企业, 其它内容见第六条。（三）综合评价与报告初稿( 送审稿 )1、时间 : 约 10 个工作日。2、工作内容 : 见第七条。（四）交换意见、定稿与总结1、时间 : 约 10 个工作日。32020 年 4 月 19 日文档仅供参考2、工作内容 : 将综合评价结果、评价报告和评价分析报告呈效绩评价委托方, 并征求专家组与企
3、业意见, 修改定稿并进行总结。六、现场资料采集阶段工作内容( 一) 现场工作抽查范围与委托方商定抽查范围。( 二) 基本评价工作现场工作内容1、关于财务基础数据的完整和真实性若评价单位已经过年度审计, 而且审计意见为清洁无保留意见,本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。重点抽查可能影响企业经营效绩的以下几个方面:(1) 有否提前或滞后确认收入的情况: 包括但不限于收入挂帐、未达帐项、截止日变动、帐外收入等;(2) 有否多进或少进成本的情况 : 包括但不限于折旧、摊销和计提情况 , 存货成本核算等。2、收集会计报表外的财务数据, 包括但不限于 :(1) 了解企业组织结构中 , 各职能部门
4、的分工及落实情况 ;(2) 了解企业是否存在经营亏损挂账问题, 核实待处理财产损失、待摊费用、预提费用、往来账户等;(3) 了解企业不良资产 : 三年以上应收账款、积压商品物资、不良投资等 ;(4) 收集基本财务数据 : 利息支出 ; 利率变动对利息支出和经济42020 年 4 月 19 日文档仅供参考效益评价指标的影响。3、计算口径问题:(1) 会计报表合并范围 : 了解子公司应纳入而未纳入合并会计报表的原因 ;(2) 经营年度内是否发生清产核资损失核销( 冲减国有权益 ) 的情况 ;(3) 企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项;(4) 影响所有者权益的其它因素 : 税收返还、财政拨款形成实收资本的部分。4、关于需要对评价结果进行特别调整的事项(1) 企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题, 如由于历史原因形成的政策性亏损挂帐;(2) 企业承担的各种社会负担 ( 如基础教育、企业职工住房改革应核转的住房周转金等);(3) 企业有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。5、核查其它需要特别关注的问题(1) 各项优惠政策 ( 如税收返还、贴息贷款 ) 具体执行情况 ;(2) 企业关联交易处理 ;(3) 其它需关注的重要事项 : 包括但不限于贷款抵押、对外担保等。( 三) 评议指标现场工作内容1、企业情况调查52020 年 4 月 19 日
