1、生产成本分析截止*年*月累计实际完工入库产品 万元，其中桥*台、齿轮*套、减总*台。比计划 增减 万元，完成工业产值 。*年同期完工入库产品 万元，同比增长 %，桥*台、齿轮*套、减总*台。产品类型 桥（台） 齿轮（套） 减总（台） 2010年上半年2011年上半年同比增减率一、 按成本组成分析（材料成本、人工成本、制造费用）桥产品单位成本表成本项目本年产量本年成本总额单位产品成本本年实际历史先进水平去年同期本年计划直接材料直接人工制造费用生产成本齿轮产品单位成本表成本项目本年产量本年成本总额单位产品成本本年实际历史先进水平去年同期本年计划直接材料直接人工制造费用生产成本分析：二、 与标准成本
2、的差异分析产品类别桥齿轮 实际 计划增减 实际 计划增减 材料成本 人工成本 制造费用 生产成本 合计说明原因：三、 生产工资分析1、 产品定额工时分析2、 非产品工时分析3、 福利开支分析四、各个成本项目比重的发展趋势月份 材料成本 人工工资 制造费用 生产成本 金额 比重 金额 比重 金额 比重 结论：2011年材料成本比重有所增长，人工工资和制造费用比重有所降低。材料成本随产值同步，人工成本的变动基本按滞后一个月基本同步，而制造费用的变动始终存在不确定性，需要加强预算管理。2、变动成本项目的发展趋势年度 变动成本占生产成本的比重 材料成本辅料 工人工资 水电费 机物料 其他 小计 201
3、3年2014年2015年五、 按车间分析部门变动成本固定成本 材料成本辅料工资水电费机物料其他小计折旧租赁费小计总装车间齿轮车间诸城分厂桥体车间热处理间结论：在不考虑型号因素的情况下，按桥*台、齿轮*套完工量，每台桥的变动成本约为*元/台、固定成本为*元/台；每套齿轮的变动成本约为*元/套、固定成本为*元/套。由于齿轮是深加工且占用设备较多，导致固定成本较大，每套齿轮的固定成本比每台桥要高*元。2、各车间产品种数及其盈亏状况，如下表：车间/部门产品种数盈利产品亏损产品车间车间车间对产品盈亏状况简要分析如下： 1、（）车间生产产品 种，其中盈利产品 种，占 %；亏损产品 种，占 %；五、量本利分
4、析项 目固定成本边际贡献率半年保本点销售收入比保本点增减创造效益2011年上半年2010年上半年增(减)值百分比*年上半年产品的边际贡献率为*%，处于较低水平，同比降低了*%，导致效益同比减少*万元。*年上半年保本销售收入*万元，上半年完成销售收入*万元，创造效益*万元。六、按产品结构比较分析产品类型 2011年上半年 2010年上半年同比产量总成本单位成本 单位材料成本 单位人工 单位费用 产量总成本单位成本 单位材料成本 单位人工 单位费用 单位成本单位材料成本 单位人工成本 单位制造费用 减总齿轮Y型前桥Q型前桥K型前桥B型前桥F型前桥N型前桥Y型后桥W型后桥Q型后桥D型后桥K型后桥B型
5、后桥F型后桥N型后桥G型后桥Z型后桥L型后桥桥壳结论：减总、齿轮和桥壳类零部件产品的材料成本、人工成本和制造费用同比均有增加，其中齿轮的单位成本增加了*%，桥壳的单位成本增加了*%；除K型前桥和Z型后桥成本略有降低，其他桥型成本都增加了。从数量上看：轻型产品Y型前桥、Q型前桥、W型后桥、D型后桥减产，而B型后桥、Z型后桥增产明显。七、制造费用分析*年上半年实际产生制造费用*万元， *年产生制造费用*万元，同比减少*%。 费用项目 2011年上半年 2010年上半年 单位产品同比增减 总额 单位产品摊销 总额 单位产品摊销 工资 职工福利费 折旧 修理费 水电费 机物料消耗 工装夹具费 辅助费用 加工费 装卸费 其他 合计 结论：*年与*年相比：制造费用-工资下降了*%，但制造费用-福利费猛增*%；同比修理费减少*万，原因为*年齿轮车间和热处理车间外购维修件费用较多所致；今年对诸城分厂的运费控制较好，致装卸费用降低明显；由于去年行侧齿投料而在今年完工入库的数量较多，今年入库*万，致使制造费用-其他同比减少较多。上述分析可见：由于产品结构调整（轻型桥产量减少、中重型桥产量增加），*年完工产品数量减少，但产值增加。另一方面虽然人工成本和制造费用总额降低，但是由于边际贡献率降低*% ，致使产品毛利率下降。
