1、201X 年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告201X年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告主任、各位副主任、各位委员：我受市人民政府委托，向市人大常委会报告 201X 年度仁怀市财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。 根据中华人民共和国审计法的规定，市审计局对仁怀市 201X 年度财政预算执行及其他财政收支进行了审计。主要审计了市财政局具体组织预算执行情况，市地税局税收征管情况，国库收支管理情况，部分部门预算执行情况，固定资产竣工决算情况，以及两个部门和两个乡镇科级领导干部经济责任审计情况。一、201X 年度市预算执行及其他财政收支审计情况 201X 年，市政府及
2、预算各部门认真执行各项财政政策，继续强化“部门预算” 、“收支两条线”管理和实施了国库集中支付改革，坚持依法理财，财政部门加强资金收支调度，增强自我约束，预算和财务水平不断提高。财政预算执行情况较好，圆满完成了遵义市下达的财政收入任务，支出控制在市人大批准的总预算范围内，切实做到财政收支平衡，略有结余。总的来看，201X 年预算执行和其他财政收支情况是好的，圆满完成了市人大批准的年度预算任务。但在预算执行和其他财政收支上仍存在一些不可忽视的问题。 （一）市财政预算执行存在的主要问题 市财政局预算执行，总体上严格预算管理，加大了日常预算监督力度，确保了单位预算支出和专项资金支出以及政府各项工作正
3、常运转，圆满完成了各项预算收支任务。但在预算执行上，仍存在以下问题：1、市财政预算收入未及时解缴入库。 审计发现仁怀市房地产税收一体化服务大厅至 201X 年底止，未及时解缴一般预算收入 424.5万元；市级国库支付中心至 201X 底止非税收入账务反映，未及时解缴城管局、环保局、畜牧局、林业局、国土局等 16 个单位本级行政性收费收入 166.7 万元；预算外账务反映，201X 年度市工商局共缴入市场管理费 16.8 万元，未及时解缴入库。当年已拨付 13.9 万元，年末余额为 2.9 万元。至审计日仍在账上；预算外财务，201X年末计提水利建设基金 2.2 万元，至审计日未缴入预算；仁怀市
4、国投公司收市土地收购储备中心交来的土地出让金 848.9万元，当年误缴入一般预算其他调拨收入，未及时解缴入库；市糖酒公司应上缴利润 588万元，未及时解缴入库。上述应纳入201X 年度预算收入资金共 2047.1 万元，市财政未及时纳入当年预算。上述做法未严格按照预算法第四十五条的规定办理预算收支业务。 2、应缴上级资金纳入本级预算管理 经抽审发现，市运管所 201X年缴入市财政局国库科罚没款 31.9 万元，作一般预算收入缴库，本年度市财政预算安排运管所办案、工作经费共计 21.9 万元；市质监局 201X年共计缴入市财政局国库科罚没款、质检费、费等共 24.5万元，作一般预算收入缴库，本年
5、度市财政预算安排打假、工作经费共计 26 万元；市工商局 201X年缴入市财政局国库科罚没款等共计13.9 万元，作一般预算收入缴库，本年度市财政预算安排打假、工作经费共计 42.7万元。上述资金共70.3 万元应由上述单位解缴上级。本文来自.gongwen123.市财政上述做法不符合预算法第二十三条的规定。 3、将预算内资金划转到预算外资金 671.6 万元，且支出401.9 万元。市财政局 201X年末预算外财务反映：市财政 201X 年年末从预算内更库到预算外专户的契税、其他罚没收入等资金 671.6 万元，经市政府批准安排预算外资金支出，实际已支出 401.9 万元，余额269.7 万
6、元，至审计日止尚未支出。此做法不符合中华人民共和国国家金库实施条例第二十条的规定。4、国库科财务、预算外财务年终虚列支出6,517.95万元，其中：国库科财务 6,175.26 万元，至审计日已安排支出 3,765.85 万元，余额2,409.41万元；预算外财务虚列拨相关单位资金 342.6 万元。该款已于 201X 年 2 月安排支出。此行为不符合预算法实施细则第六十七条的规定。 5、部份土地出让金未及时足额征收入库。经抽审，市国土局土地出让实行招拍挂以来，存在 927.41 万元土地出让金未征收入库，其中：金士力酒业应收土地出让地价款 1,231.36 万元，已收 768.98 万元,尚
7、欠 462.38 元经市国土局多次催收至审计日未收缴；融亿地产出让地价款 4,301 万元，已交 3,880.6万元尚欠 420.4 万元，该公司以出让地块内的房屋拆迁、排污管道搬迁等问题未解决为由，至审计日未交纳。正力房地产开发公司（馨天地）应补交土地出让金227.73 万元，加支付同期银行利息 31.99 万元，合计 259.72 万元，已缴纳215.09 万元，尚欠 44.63万元，至审计日未交纳；云峰酒业201X 年申请用地约 270 亩，预交土地使用费 930万元，该项目属引资项目，市政府未明确土地出让金征收标准，至今市国土局无法计算土地出让金征收款,至今未结算。上述做法违反了预算法
8、第四十五条的规定。 6、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办以仁府办发201X137 号文件仁怀市人民政府办公室关于调整煤炭税费征收标准的通知收取地灾基金 953.9 万元至审计日上缴财政专户 700 万元,至 201X 年 2 月底止余额为 253.9 万元。上述做法违反了行政事业性收费项目审批管理暂行办法第九条的规定。 7、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办未及时将部份调节基金解缴专户。根据煤炭税费统收办账务反映，至 201X 底止调节基金余额为 241.2 万元，未缴入调节基金专户。该行为违反了贵州省煤炭价格调节基金征集管理使用办法实施细则第五条的规定。 8、国库科往来款摆账大且未
9、及时清理。仁怀市财政局 201X 年往来明细账反映：截至 201X 年 12 月 31 日止，暂存款上年结转 4,982.8万元,本年收入 2,300.7 万元,本年支出 4,317.7 万元,年末余额 2,965.8 万元。暂付款上年结转 6,117.6 万元,本年借出 10,314.2 万元,本年收回11,428.6 万元,年末余额 5,003.2万元。财政周转金放款上年余额193 万元，本年未发生收支,余额结转下年。上述做法不符合预算法实施条例第六十七条的规定。以上问题存在的原因主要有：一是财政管理体制尚不完善；二是市财政对预算执行单位监督管理未完全到位等；市财政已高度重视，将采取措施加
10、以规范。 （二）市地税局税收执行中存在的主要问题 市地税局税收征管，总体上严格执行税收征管有关法规，税收收入增幅较大，圆满完成年度税收各项任务。但通过对城镇土地使用税税收征管和税收政策执行进行抽审，仍存在以下问题：1、对市地税局 201X年度城镇土地使用税的征管情况进行审计。随机抽查市地税局下属中枢分局、茅台分局、直属分局的鲁班分局的税收征管情况，其中：茅台分局按仁地税函（201X）47号文件规定于 201X 年 1 月进行了补征，但各个分局都不同程度存在以下不足或问题：（1）个别存在未严格征收。仁怀市茅台镇一九一五酒厂 201X年4 月 15 日申报占地面积 80 平方米，应纳税额 320
11、元，于 4 月 18日缴纳，税收档案中未见该企业土地使用证，未见专管人员的审查意见。仁怀市殡仪馆 201X 年 4 月 16 日申报占地面积 100 平方米，应纳税额 400 元，未见专管人员的审查意见。（2）、个别存在未严格执行新标准。仁怀市殡仪馆空地2,391.87 平方米，201X 年 4月 16 日申报占地面积 100 平方米，应纳税额 400元，修改后的城镇土使用税应按 6 元每平方米征收。仁怀市移动公司 201X 年 4 月 16 日申报占地面积 224 平方米，应纳税额 1,344 元。修改后的城镇土地使用税应按 10 元每平方米。（3）个别存在管理不到位。（1）档案资料不齐全，
12、抽查档案中60%未见纳税户土地使用证；（2）对征税范围存在认识误区，导致一些建制镇的土地使用税征管不到位，如仁怀市茅台镇文兴酒厂 201X 年度未缴纳城镇土地使用税，201X 年 1 月份未申报，原因是主管局未将该企业所在地纳入征税范围；（3）补征税金计算不准确，如茅台镇钓鱼台国宾酒厂 201X 年度申报占地面积 2100 平方米，按2 元每平方米计算应纳税额 4,200 元，201X 年1 月 8 日按 3 元每平方米补征 1,050 元。（4）未按期征缴。如房地产开发企业的土地使用税是房地产开发销售后汇算清缴，未按期征缴。2、对税收政策执行的审计，本年共计审批44 户下岗失业人员再就业税收
13、减免。抽查情况表明审批减免税资料完整，审核减免税种、减免税额及减免税期限符合下岗职工再就业减免税税收优惠政策规定。经抽查发现存在以下问题（1）审批资料中部份再就业优惠证已超过有效期限且不能反映是否年检。滤布（2）部份定期定额户的应纳税经营额核定不切合实际，且经营额连续纳税期超过税务机关核定的定额。如纳税户红房子鱼庄，主管局核定月营业额仅 1,000 元。（3）本年度审批 1 户企业所得税减免，系市新华书店由经营性文化事业单位转制为企业，免征 201X 年度企业所得税 66.2 万元，审批资料齐全，审批程序、减免税种及金额符合规定。（三）国家金库仁怀市支库收支管理存在的主要问题国家金库仁怀市支库
14、依法经理国库，依法对预算资金的收纳、报解、入库、支拨，退库等事项实施监督管理，所提供资料真实反映了 201X 年国库收支情况。内控制度健全，且执行有力，有效防范了国库资金风险；会计核算正确合规，办理预算资金的收纳划分，留解及预算支出资金的拨付符合规定，保证了财政资金的安全完整，但仍存在下列问题：1、国库对退库资料审核把关不严。经抽查部分退库业务，201X年预算收入退库存在现岗证过期、无下岗证复印件的现象，下岗证过期的有四人，共退税收 26,997.19 元，无下岗证复印件的有五人，共退税 16,881.95 元，国库在退库资料不完善的情况下退库43,879.14 元。对此国库应加强退库审核力度
15、，业务经办人员须按规定严格审查退库资料，确保退库事项的真实性。2、国库对待缴库税款账户的监管不力。抽查待结算财政款项总账科目（该科目核算仁怀市国家税务局待缴库异地税款账户） ，发现201X 年 10 月 10 日收到税款 128,290.68 元，于 201X 年 10月 16 日划入金库；201X 年 11月 7 日收到税款 135,745.59 元，于 201X年 11月 15 日划入金库；201X年 12 月 5 日收到税款 131,240.80 元，于201X 年 12 月 11 日划入金库。国库未在规定时间内督促征收机关及时划转金库，造成待缴库税款账户存在暂收税款挂账时间过长现象。（
16、四）部门预算执行中存在的主要问题从总体来看，部门预算执行较好，但仍存在以下问题1、市广播电视局存在违规收取村村通农户出资款，门面出租收入90,900 元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资金。电视台广告提成，创收提成等补贴发放比例过高，依据不充分，广告业务管理不完善，缺乏制约机制。2、市人事劳动和社会保障局存在下属就业办、局机关办公经费占用专项资金 6.9 万元，就业办坐收坐支房租收入 3.8万元未上缴财政专户；无依据收取宏业电脑培训中心管理费 1.7 万元；培训资金拨付审核不严，经审查就业办提供的农民工白酒酿造，花卉培训资料及到云峰酒业4 个乡镇进行延伸调查，发现存在就业转移和
17、签字合同不实，农民工培训存在不实现象。3、市房管局存收取的门面租金11.5 万元未及时纳入单位财务核算，至审计日该租金已全额纳入财务管理；房屋维修基金账目设置不明细，基金活期余额过大，房屋维修基金未足额征收等。对上述问题，各预算单位已制定完善了相关制度，采取了相应措施，存在的问题已逐步进行纠正。(五)固定资产竣工决算中存在的主要问题市审计局以促进城市、农村基础设施建设项目的规范管理、提高政府投资效益为目标，按市政府要求，抽派专人参与我市酒都新区建设，旧城改造建设、茅台风貌改造以及自来水扩建工程等现场跟踪审计。在节减建设资金，加强工程财务管理，服务政府重大决策方面发挥了积极作用。201X 年完成
18、审计和交办项目54 个（含跟踪审计），送审金额 5,029.7 万元，审定 4,616.9 万元，核减虚列工程量、高套定额、多计工程价款达 412.8 万元，如对龙井乡供水工程审计，送审金额为 232.6 万元，审定为 173万元，核减 59.6 万元，对市公安局看守所附属工程送审 241.9 万元，审定 203.9 万元，核减 38万元。通过固定资产投资审计，取得了良好经济效益，节减了政府建设资金，收到了较好的社会效果，扩大了审计影响，发挥了审计在基建投资领域的重要作用。（六）领导干部任期经济责任审计存在的主要问题201X 年，市审计局对茅坝镇镇长杨勇芳同志，压滤机滤布中枢街道办事处主任何应
19、双同志，教育局局长胡德奎、房管局局长周小龙同志的任期经济责任进行了审计，审计发现主要存在以下问题：1、违反预算法关于预算收入上缴规定，个别乡镇截留滞留预算收入未及时缴入国库。中枢街道办事处行政财务 201X 年收取交通原茅台水泥厂企业管理费 7 万元、财政存款利息收入 1.2 万元、老交通水泥厂残值变价款 3.8 万元，共 12万元长期列入应付款未按规定上缴国库。茅坝镇 201X 年至 201X 年跨年度解缴耕地占用税、契税、国有资产经营收益、社抚费共计 17.75 万元，其中社抚费收入12.54万元。违反了预算法第四十六条关于预算收入上缴的规定。2、乡镇应收应付款摆账较大，债权债务未及时清理
20、，债务包袱较重中枢街道办事处 201X年应付款 627.3 万元，应收款 353.4 万元，茅坝镇 201X 年应付款 593.4 万元，应收款 359.5 万元；应收应付余额较大未及时清理。中枢街道办事处 201X 年末债务余额 1,314.4 万元，茅坝镇政府 201X 年末债务净额 92.7 万元，债务包袱较重。3、各部门单位业务招待费超标准，支出均达当年预算公用经费的12%以上，个别甚至超过了当年预算的公用经费中枢街道办事处201X年至 201X 年业务招待费合计支出 72.9万元，其中:201X 年 23.9 万元，201X 年 25.1 万元，201X 年 23.9 万元；茅坝镇
21、201X 年至 201X年招待费共发生支出79.4 万元，其中：201X 年 19.9 万元，201X 年 24.7 万元，201X 年 34.8 万元，占公用支出 461.1 万元的 17.25%。市房管局 201X 年度接待费支出10.2 元,占实际公用经费支出的 12.23%；201X年度接待费支出 21.6万元,占实际公用经费支出的22.4%；201X 年度接待费支出 20.6 万元,占实际公用经费支出的 17.6%；市教育局 201X年全年业务接待就餐支出 33.2 万元，当年公用经费预算指标数为 17.7 万元。各部门单位业务招待费支出均达当年预算公用经费的 12%以上，个别甚至超
22、过了当年预算的公用经费，违反了财预字1998159 号行政事业单位业务招待费列支管理规定第三条一款的规定。4、市教育违规收取管理费收入58.4 万元，未纳入单位财务核算201X 年至 201X 年市教育局把66 个所辖各学校基建修缮项目发包给仁怀市教育委员会建筑工程队进行承建，工程决算总价 2,091.3万元，市教育局建筑工程队对以其名义承揽工程的项目负责人实行按工程造价的 3%收取管理费，由教育局计财基建科人员管理，财务实行独立核算。共收取管理费共计 58.4 万元。累计支出 26.3 万元，余额为 32.1 万元,违反了中华人民共和国建筑法工程发包管理和行政事业性收费的有关规定。对领导干部
23、经济责任审计发现的问题，市审计局依照规定明确了领导干部应负的责任，向市委组织部提交了审计结果报告，同时对所在单位的违纪违规问题已下达了审计报告和审计决定书 ，进行了处理处罚。市政府已责成各单位、各部门严格执行，并要求加大督促整改力度，确保全面落实到位。市审计局已对上述所有审计事项中查出的问题依法进行了处理；对违反财政财务法规的问题，已下达审计处理决定，对制度不完善、管理不规范问题，有关部门根据市审计局的意见，正在建章立制，完善内部管理。以上审计查出问题的全面整改意见和审计决定，市政府将责成各单位、各部门严格执行，并将加大督促整改力度，确保全面落实到位。二、审计纠正处理意见及改进建议 201X
24、年度财政预算执行情况及其他财政收支审计结果表明，为进一步强化财政预算管理，规范财政收支，对上述问题市审计局已分别下达了审计报告和审计决定，向被审计单位提出了以下纠正意见和改进建议。（一）对市财政预算执行情况的意见和建议1、市财政未及时解缴入库 2,047.3 万元，不符合中华人民共和国预算法第四十六条的规定。市财政已于 201X年元至 4 月已将上述各项收入 2,042 万元陆续缴入预算收入，至审计日仍有余额 5.2万元（市工商局 3万元；水利基金 2.3 万元） ，根据中华人民共和国审计法第四十五条的规定，市财政要将余款 5.2 万元作一般预算收入入库，今后市财政局应严格按照预算法的规定将应
25、缴预算收入及时解缴入库。2、市运管所、工商局、质监局应缴上级资金纳入本级预算管理70.4 万元，不符合预算法第二十三条的规定。根据财政违法行为处罚处分条例第五条的规定，市财政应予以改正，今后要按照预算法的有关规定及时上缴上级资金。3、201X 年年末从预算内转到预算外专户的契税、其他罚没收入等资金 6,71.6 万元，实际已支出 402万元，余额 269.6 万元，至审计日止尚未支出。违反了中华人民共和国国家金库实施条例第二十条的规定，根据财政违法行为处罚处分条例第三条的规定，市财政局应对未支出的 269.6 万元作一般预算收入缴库，今后市财政要严格按有关法规核算预算资金。4、国库科财务、预算
26、外财务年终虚列支出 6,517.95 万元，其中：国库科财务至审计日未安排支出 2,409.41 万元；违反了预算法实施细则第六十七条的规定，就其原因：主要是部份上级专项资金年终才到未及时拨付；再次是有些专项资金实施受进度影响未及时结算。对此，根据财政违法行为处罚处分条例第七条的规定，市财政局应及时拨付未支出资金，今后要按照预算法的有关规定办理财政决算，真实地反映当年财政收支状况。5、市国土局土地出让实行招拍挂以来，存在 927.41 万元土地出让金未征收入库，违反了预算法第四十五条的规定,根据财政违法行为处分条例第三条的规定,市财政、国土局应对相关单位所欠的土地出让金进行清理清收，今后市财政
27、应按照土地出让金的有关规定及时足额将土地出让金征收入库。6、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收收取地灾基金 953.9万元，违反了行政事业性收费项目审批管理暂行办法第九条的规定，根据财政违法行为处罚处分条例第三条的规定，市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办应予以纠正，将所收取的地灾基金予以缴库，今后要按照财政部、国家发展改革委关于发布行政事业性收费项目审批管理暂行办法的通知的有关规定收取有关税费。7、201X 年年末煤炭税费统收办调节基金余额为 241.2 万元。 贵州省煤炭价格调节基金征集使用管理办法实施细则第五条之规定，根据中华人民共和国审计法第四十五条的规定，市财政局下属预算执行单位
28、煤炭税费统收办要将煤炭价格调节基金 241.2 万元缴入调节基金专户。8、国库科往来款摆账大且未及时清理的问题。市财政应对历年往来款项进行认真清理，对应作收入的应划转预算收入，对确实无法收回的款项应专题向市政府报告，经批准后，根据财力情况逐年予以核销。（二）市地税局税收执行情况的意见和建议1、市地税各征管分局和税收专管员对纳税单位和个人的纳税申报表应就其真实性、准确性进行审查，对应纳税额不真实，税种、税率、税款有误的，少计少报的应予以纠正。2、立项的稽查案件，应加强管理，规范稽查程序，对案件的审理应按照证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备的原则，提高办案质量。3、市地税局应加强对个体工商户税收的管理，加强对税收知识的宣传、学习和培训，按个体工商户税收定期定额征收管理办法规定定期营业额，对发票领用和使用情况进行跟踪管理。（三）对国家金库仁怀市支库收支管理的意见和建议1、国库应加强退库审核力度，业务经办人员须按规定严格审查退库资料，确保退库事项的真实性。2、国库应加强待缴库税款账户的监管力度，确保财政收入及时足额划缴入库。（四）对市直预算部门201X 年财务收支的意见和建议1、广播电视局违规收取村村通农户出资款。门面出租收入90,900 元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资
