1、第一节 现金的核算,前两年本部分所占分数：6-8分前两年本部分题型：单选、多选、判断、简答、分录明年考试题型：同上近两年出现的考点：现金保管制度、现金管理内部控制制度、现金的核算从本章开始有分录题，历年考题中绝大部分的分录题来自教材例题，所以一定要掌握例题,第一节 库存现金的核算,货币资金,库存现金管理制度,一、现金的使用范围,二、库存现金限额,三、现金收支的规定,支出现金,及时送存银行,开户行提取支付,不得“坐支现金”,四、现金管理的内部控制制度,可以用现金支付的款项：,（一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各
2、种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出（结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案）； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除以上项目以外的支出，应当通过银行进行转帐结算简答,现金管理的规定,库存现金的限额，一般按照企业35天日常零星开支的需要确定超过限额的应在当日送存银行，限额内的一律放入保险柜不能用白条抵库（即用不符合财务制度的凭证顶替库存现金），也不能用不具法律效力的借条、收据等抵充库存现金；,1钱账分管2开支审批3日清月结4
3、保管,四、现金管理的内部控制制度,简答,单选,在不违反内部牵制制度的前提下出纳员可以监管（ ）A 总帐的登记工作B 明细账的登记工作C 固定资产卡片的登记工作D 会计档案的保管,C,一、库存现金的总分类核算,（一）库存现金收入的核算,借：库存现金,贷：银行存款,主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,其他应收款,库存现金的核算,（二）库存现金支出的核算,贷：库存现金,借：管理费用,应付职工薪酬,其他应收款,二、库存现金清查的核算,1、库存现金短缺,（1）调账,贷：库存现金,借：待处理财产损溢,（2）查明原因后，进行相应的处理,由有关人员赔偿,借：其他应收款,贷：待处理财产损溢,无法查明原因的库
4、存现金短缺，经批准,借：管理费用,贷：待处理财产损溢,现金清查的核算 一.刚刚发现，没作处理时： “待处理财产损溢待处理流动资产损溢“ 二.查明原因，进行处理时： 1.现金短缺的处理： 找到责任人的，计入“其他应收款应收现金短缺款” 应由保险公司赔偿的，计入“其他应收款应收保险赔款” 无法查明原因的，计入“管理费用现金短缺”,2、库存现金溢余,（1）调账,借：库存现金,贷：待处理财产损溢,（2）查明原因后，进行相应的处理,经查，应支付给其他单位或个人的,借：待处理财产损溢,贷：其他应付款,无法查明原因的库存现金溢余,借：待处理财产损溢,贷：营业外收入,现金清查的核算 2.现金溢余的处理 应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款应付现金溢余（某人）” 无法查明原因的，计入“营业外收入现金溢余”,实训,请观看视频现金送存银行,
