1、,11日，收到职工集资入股股金。（总账模块）21日，将职工集资款存入银行。（总账模块）31日，提现金5 000元，以备零星开支。（总账模块）41日，生产供应科李红向天津市付龙欣制钢有限公司购入海鲜压缩机40台，单价为每台600元；激光压缩机40台，单价为每台800元；工业压缩机40台，单价为每台900元，共计货款92 000元，增值税15 640元，开出一张无息商业承兑汇票，面值为107 640元，期限为3个月。（应付款模块）51日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）,62日，生产供应科吴政向北京三鼎中天科技有限公司购入海鲜机风机40套，每套单价为280元；激光机风机40
2、套，每套单价为380元，工业机风机40套，每套单价为480元，共计货款45 600元，增值税为7 752元，款项暂未支付。（应付款模块）72日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）82日，收到济南机床集团有限公司购买工业冷水机前欠货款112 320元，出纳根据工商银行进账单登记入账。（应收款模块）92日，成都销售部张瑜出差借款3 000元，以库存现金付讫。（总账模块）102日，总经理办公室耿直购买办公用品，出纳报销现金500元。（总账模块）,112日，生产一部，领用海鲜机风机40套；生产二部，领用激光机风机40套；生产三部领用工业机风机40套。（存货模块）122日，生产一部
3、、生产二部、生产三部分别领用工具、劳保用品6套。（存货模块）133日，生产三部工人孙丽违章操作，罚款800元。（总账模块）143日，生产供应科李红收到郑州市钢联商贸有限公司发来海鲜冷暖机外壳30套，单价400元/套；激光冷水机外壳30套，单价为500元/套；工业冷水机外壳的30套，单价700元/套，共计48 000元，增值税为8 160元，对方开出增值税专用发票，上月底已预付款40 000元，其余款项暂未收到。（应付款模块）153日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）,164日，生产一部，领用海鲜压缩机40台；生产二部，领用激光压缩机40台；生产三部领用工业压缩机40台。
4、（存货模块）174日，成都销售部张瑜向成都东骏激光设备有限公司发出激光冷水机10台，每台单价9 500元，共计价款95 000元，增值税16 150元，开出No20071204号增值税专用发票。东骏公司上月已经预付款100 000元，收余款11 150元，存入银行。（应收款模块）185日，武汉销售部贾超销售给武汉楚天集团有限公司激光冷水机10台，每台单价9 600元，工业冷水机10台，每台单价9 800元，共计价款194 000元，增值税32 980元，用现金为对方代垫运费1 000元，对方开具增值税专用发票，根据发货证明及有关单证向工商银行办妥银行委托收款手续，双方约定3日内付款。（应收款模
5、块）196日，向天津红十字会签发一张转账支票16 000元，捐赠湖南灾区。（总账模块）206日，汇款至郑州100 000元，开立采购专户。（总账模块）,216日，生产供应科章扬向天津市冈山空调设备有限公司购入海鲜机冷凝器30套，单价为每套480元；激光机冷凝器40套，单价为每台580元；工业机冷凝器30套，单价为 每台780元，共计货款61 000元。商品自提，货款尚未支付。（应付款模块）226日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）236日，生产一部，领用海鲜机冷凝器40套；生产二部，领用激光机冷凝器40套；生产三部领用工业机冷凝器40套。（存货模块）247日，缴纳上月增
6、值税、城建税、教育费附加、所得税。（总账模块）257日，经核实，重庆高科光电技术有限公司23 166元应收账款已超过三年，无法收回，向上级部门报批，经批准确认该款项予以注销，按有关规定确认为坏账损失。（应收款模块）,267日，周转材料库盘亏工具2套。（存货模块）278日，购买一项商标权（该商标权采用直线法，按五年摊销）款项已通过转账支票支付。（总账模块）288日，收到武汉楚天集团有限公司前欠货款及代垫运费共计227 980元。（应收款模块）298日，生产一部，领用海鲜机外壳40套；生产二部，领用激光机外壳40套；生产三部领用工业机外壳40套。（存货模块）309日，签发工商银行转账支票一张，向郑
7、州市钢联商贸有限公司补付货款16 160元。（应付款模块）,319日，购买一辆轿车，款项已通过转账支票支付。（固定资产模块）3210日，提现金3000元,以备零星开支。（总账模块）3310日，上海销售部朱朋销售给南京大恒激光设备有限公司海鲜冷暖机20台，每台单价6 000元；销售工业冷水机每台10台，每台单价9800元，共计价款218 000元，增值税37 060元，当日收到对方已承兑的商业承兑汇票一张，期限为3个月，面值为255 060元。（应收款模块）3410日，支付广告费用。（总账模块）3510日，生产供应科吴政向天津派端特包装制品有限公司购100个包装箱，每个90元，价款计9 000元
8、，增值税为1 530元，款项已通过转账支票支付。仓储部国超负责材料入库。（存货模块）,3610日，提现金1000元，以备零星开支。（总账模块）3711日，武汉楚天集团签发的3个月的商业承兑汇票已经到期，面值200 000元，款项已存入银行。（应收款模块）3811日，从天津市宏达设备厂购入不需要安装的吊车一台，价款50 000元，增值税8 500元，已用转账支票支付，该固定资产已交付生产一部使用。（固定资产模块）3911日，北京销售部于晓龙出差河南，预借差旅费2 000元，以现金支票支付。（总账模块）4014日，总经理办公室报废打印机一台，账面原值为2000元，已提折旧1 000元；报废时，取得
9、变价收入125元现金。（固定资产模块）,4115日，于晓龙报销差旅费2050元，以现金补足差额。（总账模块）4216日，报销张瑜差旅费3000元，退回140元余款。（总账模块）4317日，处理盘亏存货。（存货模块）4418日，签发工商银行转账支票一张，向天津市冈山空调设备有限公司支付购买冷凝器货款，价税款共计71 370元。（应付款模块）4518日深圳销售部陈福向深圳大族激光设备有限公司销售工业冷水机10台，每台9 800元；销售激光冷水机20台，每台9 500元，款项已存入银行。（总账模块）,4619日，武汉销售部贾超销售给武汉华工集团有限公司工业冷水机10台，每台单价9 550元，计价款9
10、5 500元，增值税16 235元，开出No20071219号增值税专用发票。发票注明“2/10，1/20，n/30”，用现金800元为对方代垫运费，根据发货证明及有关单证向工商银行办妥银行委托收款手续。（应收款模块）4719日，支付困难职工补助。（总账模块）4819日，沈阳销售部梁枫销售给沈阳机床集团有限公司激光冷水机10台，每台9 700元，价款97 000，增值税16 490，共计113 490，收到库存现金。（总账模块）4919日，将销售款存入银行。（总账模块）5020日，支付电话费用1750元。（总账模块）,5120日，支付电费4 000元。（总账模块）5220日，支付水费2 925
11、元。（总账模块）5323日，北京销售部于晓龙销售给北京光电研究所制造工业冷水机的部分原材料，其中工业压缩机1台，每台单价1 000元；工业机冷凝器1套，每套单价900元；工业机风机1套，每套600元；工业机外壳1套，每套800元，计价款3 300元，增值税561元，开出No 20071223号增值税专用发票，货款暂时没有收到。（应收款模块）5423日，储运部材料及周转材料库负责人于立办理材料出库登记手续。（存货模块）5523日，支付办公楼暖气修理费650元。（总账模块）,5626日，经努力，已核销的广州粤华激光设备有限公司100 000元的坏账又重新收回。（应收款模块）5726日，企业填制电汇
12、凭证，将3000元差旅费汇给销售员陈福。（总账模块）5827日，生产供应科吴政与天津天山制冷设备有限公司签订购买氟里昂合同，当日，购买氟里昂200公斤，款项已通过转账支票支付。（总账模块）5927日，仓储部于立负责入库。（存货模块）6027日，生产一部、生产二部、生产三部领用氟里昂分别为60公斤、80公斤、80公斤。（存货模块）,6129日，生产供应科吴政向天津南马路五金配件有限公司购入劳保用品60套，每套单价110元；工具20套，每套单价150元，共计货款9 600元，增值税为1632元，货款未付。（应付款模块）6229日，生产一部、生产二部、生产三部领用包装箱各40个。（存货模块）6329
13、日，支付本季度短期借款利息300元。（总账模块）6430日，计提坏账准备。（应收款模块）6530日，计算分配工资。（工资模块）,6530日，计算分配工资。（工资模块）主要计算公式如下：应发合计基本工资岗位工资计件工资岗位津贴奖金；扣款合计病假扣款事假扣款保险费公积金个人所得税；病假扣款（基本工资岗位工资）300.5病假天数；事假扣款（基本工资岗位工资）30事假天数；保险费上年月平均工资8%；公积金上年月平均工资12%；实发合计应发合计扣款合计。,6630日，按照14%计提职工福利费。（工资模块）6730日，按照2%、15%分别计提工会经费和教育经费。（工资模块）6830日，提现金以备发放工资。
14、（总账模块）6930日，发放工资。（总账模块）7030日，计提固定资产折旧，假设企业11月份固定资产没有变化。（固定资产模块）,7130日，摊销无形资产。（总账模块）7230日，计算材料成本差异率，调整本月发出材料的计划成本。（存货模块）7330日，结转制造费用，（制造费用按生产工人工时分配）。（总账模块）7430日，产品完工入库，计算已完工产品成本。（存货模块）7530日，结转已售产品成本。（存货模块）,7631日，计算应交增值税、城建税、教育费附加。（总账模块） 7731日，结转损益类账户。（总账模块）7831日，计算所得税。（总账模块）7931日，结转所得税。（总账模块）8031日，结转
15、“本年利润”。（总账模块）8131日，按净利10%提取法定盈余公积。（总账模块）8231日，按出资比例分配股利100 000元。（总账模块）8331日，将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配未分配利润”明细分类账户。（总账模块）,三、模拟企业2007年12月经济业务11日，收到职工集资入股股金。（总账模块）,21日，将职工集资款存入银行。（总账模块）,31日，提现金5 000元，以备零星开支。（总账模块）,41日，生产供应科李红向天津市付龙欣制钢有限公司购入海鲜压缩机40台，单价为每台600元；激光压缩机40台，单价为每台800元；工业压缩机40台，单价为每台900元，共计货款92 00
16、0元，增值税15 640元，开出一张无息商业承兑汇票，面值为107 640元，期限为3个月。（应付款模块）,51日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）,62日，生产供应科吴政向北京三鼎中天科技有限公司购入海鲜机风机40套，每套单价为280元；激光机风机40套，每套单价为380元，工业机风机40套，每套单价为480元，共计货款45 600元，增值税为7 752元，款项暂未支付。（应付款模块）,72日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）,82日，收到济南机床集团有限公司购买工业冷水机前欠货款112 320元，出纳根据工商银行进账单登记入账。（应收款模块）
17、,92日，成都销售部张瑜出差借款3 000元，以库存现金付讫。（总账模块）,102日，总经理办公室耿直购买办公用品，出纳报销现金500元。（总账模块）,112日，生产一部，领用海鲜机风机40套；生产二部，领用激光机风机40套；生产三部领用工业机风机40套。（存货模块）,122日，生产一部、生产二部、生产三部分别领用工具、劳保用品6套。（存货模块）,133日，生产三部工人孙丽违章操作，罚款800元。（总账模块）,143日，生产供应科李红收到郑州市钢联商贸有限公司发来海鲜冷暖机外壳30套，单价400元/套；激光冷水机外壳30套，单价为500元/套；工业冷水机外壳的30套，单价700元/套，共计48
18、 000元，增值税为8 160元，对方开出增值税专用发票，上月底已预付款40 000元，其余款项暂未收到。（应付款模块）,153日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）,164日，生产一部，领用海鲜压缩机40台；生产二部，领用激光压缩机40台；生产三部领用工业压缩机40台。（存货模块）,174日，成都销售部张瑜向成都东骏激光设备有限公司发出激光冷水机10台，每台单价9 500元，共计价款95 000元，增值税16 150元，开出No20071204号增值税专用发票。东骏公司上月已经预付款100 000元，收余款11 150元，存入银行。（应收款模块）,185日，武汉销售部贾
19、超销售给武汉楚天集团有限公司激光冷水机10台，每台单价9 600元，工业冷水机10台，每台单价9 800元，共计价款194 000元，增值税32 980元，用现金为对方代垫运费1 000元，对方开具增值税专用发票，根据发货证明及有关单证向工商银行办妥银行委托收款手续，双方约定3日内付款。（应收款模块）,196日，向天津红十字会签发一张转账支票16 000元，捐赠湖南灾区。（总账模块）,206日，汇款至郑州100 000元，开立采购专户。（总账模块）,216日，生产供应科章扬向天津市冈山空调设备有限公司购入海鲜机冷凝器30套，单价为每套480元；激光机冷凝器40套，单价为每台580元；工业机冷凝
20、器30套，单价为 每台780元，共计货款61 000元。商品自提，货款尚未支付。（应付款模块）,226日，储运部材料库负责人于立办理材料入库登记手续。（存货模块）,236日，生产一部，领用海鲜机冷凝器40套；生产二部，领用激光机冷凝器40套；生产三部领用工业机冷凝器40套。（存货模块）,247日，缴纳上月增值税、城建税、教育费附加、所得税。（总账模块）,257日，经核实，重庆高科光电技术有限公司23 166元应收账款已超过三年，无法收回，向上级部门报批，经批准确认该款项予以注销，按有关规定确认为坏账损失。（应收款模块）,267日，周转材料库盘亏工具2套。（存货模块）,278日，购买一项商标权（
21、该商标权采用直线法，按五年摊销）款项已通过转账支票支付。（总账模块）,288日，收到武汉楚天集团有限公司前欠货款及代垫运费共计227 980元。（应收款模块）,298日，生产一部，领用海鲜机外壳40套；生产二部，领用激光机外壳40套；生产三部领用工业机外壳40套。（存货模块）,309日，签发工商银行转账支票一张，向郑州市钢联商贸有限公司补付货款16 160元。（应付款模块）,319日，购买一辆轿车，款项已通过转账支票支付。（固定资产模块）,3210日，提现金3000元,以备零星开支。（总账模块）,3310日，上海销售部朱朋销售给南京大恒激光设备有限公司海鲜冷暖机20台，每台单价6 000元；销
22、售工业冷水机每台10台，每台单价9800元，共计价款218 000元，增值税37 060元，当日收到对方已承兑的商业承兑汇票一张，期限为3个月，面值为255 060元。（应收款模块）,3410日，支付广告费用。（总账模块）,3510日，生产供应科吴政向天津派端特包装制品有限公司购100个包装箱，每个90元，价款计9 000元，增值税为1 530元，款项已通过转账支票支付。仓储部国超负责材料入库。（存货模块）,3610日，提现金1000元，以备零星开支。（总账模块）,3711日，武汉楚天集团签发的3个月的商业承兑汇票已经到期，面值200 000元，款项已存入银行。（应收款模块),3811日，从天
23、津市宏达设备厂购入不需要安装的吊车一台，价款50 000元，增值税8 500元，已用转账支票支付，该固定资产已交付生产一部使用。（固定资产模块）,3911日，北京销售部于晓龙出差河南，预借差旅费2 000元，以现金支票支付。（总账模块）,4014日，总经理办公室报废打印机一台，账面原值为2000元，已提折旧1 000元；报废时，取得变价收入125元现金。（固定资产模块）,4115日，于晓龙报销差旅费2050元，以现金补足差额。（总账模块）,4216日，报销张瑜差旅费3000元，退回140元余款。（总账模块）,4317日，处理盘亏存货。（存货模块）,4418日，签发工商银行转账支票一张，向天津市
24、冈山空调设备有限公司支付购买冷凝器货款，价税款共计71 370元。（应付款模块）,4518日深圳销售部陈福向深圳大族激光设备有限公司销售工业冷水机10台，每台9 800元；销售激光冷水机20台，每台9 500元，款项已存入银行。（总账模块）,4619日，武汉销售部贾超销售给武汉华工集团有限公司工业冷水机10台，每台单价9 550元，计价款95 500元，增值税16 235元，开出No20071219号增值税专用发票。发票注明“2/10，1/20，n/30”，用现金800元为对方代垫运费，根据发货证明及有关单证向工商银行办妥银行委托收款手续。（应收款模块）,4719日，支付困难职工补助。（总账模
25、块）,4819日，沈阳销售部梁枫销售给沈阳机床集团有限公司激光冷水机10台，每台9 700元，价款97 000，增值税16 490，共计113 490，收到库存现金。（总账模块）,4919日，将销售款存入银行。（总账模块）,5020日，支付电话费用1750元。（总账模块）,5120日，支付电费4 000元。（总账模块）,5220日，支付水费2 925元。（总账模块）,5323日，北京销售部于晓龙销售给北京光电研究所制造工业冷水机的部分原材料，其中工业压缩机1台，每台单价1 000元；工业机冷凝器1套，每套单价900元；工业机风机1套，每套600元；工业机外壳1套，每套800元，计价款3 300
26、元，增值税561元，开出No 20071223号增值税专用发票，货款暂时没有收到。（应收款模块）,5423日，储运部材料及周转材料库负责人于立办理材料出库登记手续。（存货模块）,5523日，支付办公楼暖气修理费650元。（总账模块）,5626日，经努力，已核销的广州粤华激光设备有限公司100 000元的坏账又重新收回。（应收款模块）,5726日，企业填制电汇凭证，将3000元差旅费汇给销售员陈福。（总账模块）,5827日，生产供应科吴政与天津天山制冷设备有限公司签订购买氟里昂合同，当日，购买氟里昂200公斤，款项已通过转账支票支付。（总账模块）,5927日，仓储部于立负责入库。（存货模块）,6
27、027日，生产一部、生产二部、生产三部领用氟里昂分别为60公斤、80公斤、80公斤。（存货模块）,6129日，生产供应科吴政向天津南马路五金配件有限公司购入劳保用品60套，每套单价110元；工具20套，每套单价150元，共计货款9 600元，增值税为1632元，货款未付。（应付款模块）,6229日，生产一部、生产二部、生产三部领用包装箱各40个。（存货模块）,6329日，支付本季度短期借款利息300元。（总账模块）,6430日，计提坏账准备。（应收款模块）,6530日，计算分配工资。（工资模块）主要计算公式如下：应发合计基本工资岗位工资计件工资岗位津贴奖金；扣款合计病假扣款事假扣款保险费公积金
28、个人所得税；病假扣款（基本工资岗位工资）300.5病假天数；事假扣款（基本工资岗位工资）30事假天数；保险费上年月平均工资8%；公积金上年月平均工资12%；实发合计应发合计扣款合计。,工资结算表,6630日，按照14%计提职工福利费。（工资模块）,6730日，按照2%、15%分别计提工会经费和教育经费。（工资模块）,6830日，提现金以备发放工资。（总账模块）,6930日，发放工资。（总账模块）,7030日，计提固定资产折旧，假设企业11月份固定资产没有变化。（固定资产模块）,固定资产卡片统计表,7130日，摊销无形资产。（总账模块）,7230日，计算材料成本差异率，调整本月发出材料的计划成本。（存货模块）,7330日，结转制造费用，（制造费用按生产工人工时分配）。（总账模块）,7430日，产品完工入库，计算已完工产品成本。（存货模块）,7530日，结转已售产品成本。（存货模块）,
