1、个人理财,授课教师： 徐丹,第二章 家庭财务分析,第一节 家庭理财基础,第二节 家庭会计,第三节 家庭财务报表,第二章家庭财务分析,第四节家庭预算报表分析,第一节 家庭理财基础知识,个人理财家庭因素,4,成长期所需教育费用,教育期,人生理財规划,收入曲线,支出曲线,奋斗期,(1)风险规划(太早停止呼吸),(2)医疗准备,养老期,退休所需养老金,(5)活得太长、且没钱,出生,20岁,26岁,回报父母,保障小家庭,28岁,小孩教育成长,32岁,退休养老规划,50岁,节税规划,55岁,富足养老,天堂,适合理财产品,万能帐户终生寿险,综合帐户投资理財,教育基金定期定投,退休计划组合基金,综合帐户节税投
2、资,固定收益保本投资,问题: (1) 太早停止呼吸 (2)医疗准备 (3) 子女教育 (4) 收入中断 (5) 活得太长、且没钱,(6)目前保费太多、保障太少 (7)钱存银行利息太少 (8) 投资常赔钱 (9) 节税安排,(3)子女教育,(4)收入中断,：,生命周期理财表,第一节 家庭理财基础知识,家庭生命周期与理财家庭生命周期理论构成了西方国家个人理财业务的理论基础。这一理论对我国目前高经济增长、高储蓄率的实际情况有很强的借鉴意义。家庭生命周期划分为五个阶段：单身期、家庭形成期、家庭成长期、家庭稳定期、家庭衰退期。,第一节 家庭理财基础知识,第一节 家庭理财基础知识,个人理财目标及原则1、个
3、人/家庭三大理财目标：经济目标，社会目标，家庭目标。2、理财目标应注意现实性、可行性、操作性和时间性四大因素。3、理财目标的制定步骤。图2-34、个人理财原则5、个人理财具体办法,第二节 家庭会计,家庭会计内容体系关键点：1、家庭会计核算内容2、家庭会计报告3、家庭会计账簿记账原则：分账户、按类目、及时性、准确性、连续性。4、其他注意事项,第二节 家庭会计,家庭资产计价1、家庭资产的计量计量范围：家庭拥有或控制的全部资产。注意事项：低值易耗品只匡算大致即可；权利类无形资产也要进行价值计量。,收益法即预期该项资产将来可能为家庭带来收益额的大小作为计量该资产的价值,成本即购买或建造该项资产时所花费
4、的代价，包括直接及间接花费。,市价法即以该项资产的现行市价为依据调整账面资产价值。,第二节 家庭会计,成本法,收益法,市价法,家庭资产的计价方法,第二节 家庭会计,注意事项：1、非现金资产以成本法和市价法调整计价。2、家庭资产增值贬值计价要衡量该项资产的市场价值与账面价值的背离情况予以调整，计价方法结合市价法和成本法。,第二节 家庭会计,2、家庭生活费用的计算计算家庭生活费用的目的在于得出各会计期间家庭拥有资源因生活消费而实际消耗的情形。1）关注货币支出与实际生活费用的差异。2）关注生活费用计算不应包括的指标：,第二节 金融理财师职业发展,保险费,盗窃及自然灾害损失,投资损失,资本性支出及储蓄
5、,生活费用计算不应包括的指标：,税费开支,赡养老幼支出,第二节 家庭会计,3、个人财务状况评定年初投资额*（年收益率-通货膨胀指数）+年工资收入-年生活费用=当年盈余,第三节 家庭财务报表,家庭财务报表的设置1、家庭财务报表的含义：反映家庭财务状况和财富增减变动状况。2、家庭财务报表内容：资产负债表，收入支出表，生活费用表，现金流量表，生产经营状况表，投资损益表，其他专项报表。3、家庭财务报表的特殊格式,家庭资产负债表,资产,负债,现金（活存）定期存款股票、基金、债券保单房地产、汽车应收款预付款其他,信用卡欠款汽车贷款房贷小额借款私人借款预收款其他,净值,第三节 家庭财务报表,家庭资产负债表的
6、编制基础,资产编制的资料基础现金: 月底盘点余额存款: 月底存单余额股票: 股票数量月底股价基金: 单位数月底净值债券: 市价或面额保单: 现金价值房地产:买价/最近估价汽车: 二手车行情应收款:债权凭证预付款:订金支付收据,负债编制的资料基础信用卡欠款: 签单对账单车贷: 账单月底本金余额房贷: 账单月底本金余额小额负债: 月底本金余额私人借款: 借据预收款: 订金收据,第三节 家庭财务报表,资产负债表编制的注意事项,注意事项：资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制第一次做资产负债表时, 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益以市价计量的资
7、产及净值可反映个人真实财富汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少,家庭资产负债表结构分析,投资性资产,自用性资产,自用性负债,消费性负债,流动性净值,自用性净值,流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重,消费性负债尽量避免投资性负债获利还清自用性负债须考虑负担能力,投资性负债,投资性净值,按市值计价的净值变动=储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动,流动性资产,第三节 家庭财务报表,练习1 家庭资产负债表编制,现金：1万，存折余额: 2万外币存款: 1万美元, 成本汇率8.1，年底汇率7.8
8、,自用房产：成本50万当前市价：70万 房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万 房贷余额20万,种类 20年缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万 现金价值0终身寿险 保额10万 现金价值1万养老寿险 保额20万 现金价值5万投资型保单 趸交保费 10万 帐户价值 12万,证券名称数量 成本 市价 联通 10手 4 4.8 武钢 20手 5 7.0 招商银行 10手 6 15.6 基金10000单位 1 1.9,借给亲友(债权) 3万,信用卡账单：1万 汽车：买价15万已使用3年 折旧50%,第三节 家庭财务报表,收入,家庭收入支出表,薪资收入佣金收入房租收入利息收入变现资产资本利
9、得其他收入,家庭生活支出房租支出贷款利息支出保费支出其他支出,储蓄,支出,第三节 家庭财务报表,家庭收入支出表的编制,家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的经营所得经营企业所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得,家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：按项目分: 食衣住行育乐按工具分: 刷卡/转账现金按主体分: 依家庭成员统计按对象分: 依支付对象统计记账与预算统计基础要一致,第三节 家庭财务报表,第三节 家庭财务报表,编制家庭收入支出表的注意事项：家庭收入支出表是一段时期的流量记录，通常按月结算以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出变现资产的现金流入包含本金与资
10、本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整,家庭收入支出表结构分析,工作收入,理财收入,理财支出,生活支出,工作储蓄,理财储蓄,期末现金=期初现金+现金流入-现金流出 =期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金 净流量,资产负债调整现金流入,资产负债调整现金流出,资产负债调整现金净流量,第三节 家庭财务报表,练习2 家庭收入支出表编制,夫薪资 10 万 妻薪资 8 万 所得税扣缴 1.5万,家计支出 6 万 赡养父母支出 1.2万 子女大学学费支出 1.5万,保障型保费支出 1.3万 储蓄型保费支出 1 万 房贷本金支出
11、2 万 利息支出 2 万,利息收入 0.1万 实现资本利得 1 万 实现资本损失 2 万,稿费收入 0.5万,定期定额投资基金 1.2万,第三节 家庭财务报表,项目,家庭现金流量表,期初现金结存量本期家庭经营活动中的现金流量本期家庭投资活动中的现金流量本期家庭借贷活动中的现金流量本期家庭消费活动中的现金流量期末现金结存量,第三节 家庭财务报表,项目,家庭财产表,实物资产住宅家用车辆家用电器日常用品低值易耗品合计,金融资产金银制品股票债券储蓄存款还本保险现金合计,项目,第三节 家庭财务报表,第四节 家庭预算与报表分析,家庭财务预算关键点：1、预算以月的形式为基础，以现金形式来显示收入和支出。2、
12、家庭收支预算与个人理财的关系。图3-13、预算编制步骤：确定每月收入，确定每月支出，决定现金短缺与盈余的安排。4、家庭财务预算成功的特点：设计合理，切合实际，灵活机动，沟通清晰。5、预算表编制。表3-20,第四节 家庭预算与报表分析,财务比率分析1、净资产偿付比率=净资产/总资产2、资产负债率=负债/总资产3、负债收入比率=当期偿还负债/当期收入4、流动比率=货币流动性资产/每月支出5、储蓄比率=当期储蓄存款/当期税后收入6、投资资产与净资产比=投资资产总额（也叫生息资产）/净资产,第四节 家庭预算与报表分析,财务比率分析（综合性财务比率）7、理财成就率=目前的净资产/（目前年度储蓄额*已工作年数）8、资产成长率=资产变动额/期初资产额 =（年储蓄+年投资收益）/期初总资产 =（年储蓄/年收入）*（年收入/期初总资产）+ （金融资产额/期初总资产）*投资报酬率 =储蓄率*收入周转率+金融资产比重*投资报酬率9、财务自由度（目前的净资产投资报酬率）/目前的年支出 投资性收入（非工资收入）/日常消费支出,第三章总结,个人理财家庭因素家庭生命周期理论家庭资产、负债计价家庭资产负债表、家庭收入支出表、家庭现金流量表的编制家庭财务预算家庭财务比率分析,Thank You !,
