1、经济法基础第五章练习一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。A.7020%14（万元）B.7050%20%7（万元）C.7025%17.5（万元）D.7015%10.5（万元）3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。A.现金B.准备持有至到期的债券C.
2、不准备持有至到期的债券D.应收票据4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额6.根据
3、企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金7.甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2018年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。A.2 000500400302 930（万元）B.2 0005004002 900（万元）C.2 0005002 500（万元）D.2 000万元8.某
4、居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。A.30030014%3002%3008%372（万元）B.300453002%15366（万元）C.30045515365（万元）D.30030014%515362（万元）9.某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项
5、。则该企业2018年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。A.（15030）25%30（万元）B.15025%37.5（万元）C.150（3015012%）25%40.5（万元）D.（15030）25%45（万元）10.某家具企业2018年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2017年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。A.5 00060%272 00015%43 800（元）B.272 000530 00010
6、00041 360（元）C.272 0005272 00015%42 160（元）D.5 00030 00010 00010 00055 000（元）11.甲公司为一家化妆品生产企业，2018年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2018年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。A.1008%8（万元）B.10万元C.1008%50%2008%50%12（万元）D.1008%50%1014（万元）12.
7、甲公司股东赵某认缴的出资额为1 000万元，应于2018年1月1日前缴足，1月1日赵某实缴资本为200万元，剩余部分至2018年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款1 000万元，期限半年，年利率10%，发生借款利息50万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（）。A.50万元B.50（1 000200）10%50%10（万元）C.5020010%50%40（万元）D.013.某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补
8、充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。A.150804530305（万元）B.1508045275（万元）C.1501 0005%200（万元）D.1501 0005%45245（万元）14.某企业于2018年6月15日购入生产用设备一台，金额450万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（）年计提折旧。A.0B.10C.5D.415.高新技术企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超
9、过一定期限。该期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.20年16.某企业2012年发生亏损20万元，2013年盈利12万元，2014年亏损1万元，2015年盈利4万元，2016年亏损5万元，2017年盈利2万元，2018年盈利38万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3825%9.5（万元）B.（38215）25%7.5（万元）C.（3815）25%8（万元）D.（385）25%8.25（万元）17.2015年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2017年6月1日，
10、甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是（）。A.0B.12070%84（万元）C.12080%96（万元）D.12090%108（万元）18.甲公司2018年应纳税所得额为1 000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2018年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。A.（1 00010070%）25%20212.5（万元）B.1 00025%10010%20220（万元）C.1 00025%10010%240（万元）D.1 00025%250
11、（万元）19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）。A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产20.甲公司2018年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。A.8025%20（万元）B.（804050%）25%15（万元）C.（804075%）25%12.5（万元）D.（8040100%）25%10（万元）21.2018年6月境外甲公司向境内乙公司转让一专利技术
12、，取得所得1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算乙公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。A.1 00010%50%50（万元）B.1 00010%100（万元）C.1 000（125%）10%75（万元）D.1 000（125%）10%50%37.5（万元）22.我国甲企业2018年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30%。（假设三国应纳税所得额确定方法一致，
13、甲企业采用“分国不分项”计算）则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式，正确的是（）。A.0B.5025%5020%2.5（万元）C.5025%2125%17.75（万元）D.5025%21（130%）25%20（万元）23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。A.美国居民特靠谱，在中国境内推销商品取得所得B.日本居民俺赔惨了，在中国境内炒股取得所得C.韩国居民闻上瘾，在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖所得D.中国居民赵某，将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。
14、A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是（）。A.个人缴纳的基本养老保险B.子女教育支出C.继续教育支出D.赡养老人支出26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C.孙某赡养55岁母亲的支出D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中
15、，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.岗位津贴B.高温补贴C.独生子女补贴D.工龄补贴28.某烟草公司2018年取得会计利润400亿元，研究新味道卷烟生产技术发生研究支出10亿元已做管理费用扣除，已知该公司适用的企业所得税税率为25%，假设该公司无其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税的下列计算列式中正确的是（）。A.40025%100（亿元）B.（40010）25%97.5（亿元）C.（4001075%）25%98.13（亿元）D.（4001050%）25%98.75（亿元）29.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.转让债权
16、取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入30.越南籍赵某（非居民）2019年6月工资收入为10 000元人民币，其中含差旅费津贴1 000元，托儿补助费500元，其中含一次回国探亲费2 200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。则单位代扣代缴赵某6月应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。（经典题解P309 30题改）A.（10 0005 000）10%210290（元）B.（10 0001 000
17、5005 000）10%210140（元）C.（10 0001 0005005 0002 200）3%39（元）D.（10 0001 0005002 200）10%210420（元）31.某设计师（非居民）业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30 000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50 000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12 000元至25 000元的，适用税率为20%，速算扣除数1 410，超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数2 660，超过35 000元至55 000元的，适用税率为30%，速算扣除数4 410，超过
18、55 000元至80 000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7 160。代扣代缴该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。（经典题解P309 31题改）A.（30 00050 000）（120%）35%7 16015 240（元）B.（30 00050 000）35%7 16020 840（元）C.30 000（120%）10%1 41050 000（120%）30%4 4108 580（元）D.30 00025%2 66050 00030%4 41015 430（元）32.作家赵某（非居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和
19、5 000元。已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴赵某3个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。（经典题解P310 32题改）A.（3 0004 0005 000）（120%）70%3%201.6（元）B.（3 0004 0005 000）（120%）70%10%210462（元）C.（3 0004 0005 000）70%10%210630（元）D.（3 0004 0005 000）（120%）10%210750（元）33.（非居民）赵某于2019年3月取得一项特
20、许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。（经典题解P310 33题改）A.3 000（120%）3%4 500（120%）10%210222（元）B.（3 0004 500）（120%）10%210390（元）C.（3 0004 500）10%210580（元）D.（3 0004 500210）10%729（元）34.2018年3月赵某将自己的一套三
21、居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元，4 000元以上的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（55 200121 200800）10%260（元）B.（55 200121 200）（120%）10%272（元）C.（55 20012800800）10%300（元）D.（55 20012800）（120%）10%304（元）35.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该
22、住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.0B.（120408）20%14.4（万元）C.（12040）20%16（万元）D.12020%24（万元）36.2019年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.60 00020%12 000（元）B.（60 00060 00030%）20%8 400（元）C.（60 00020 0
23、00）20%8 000（元）D.20 00020%4 000（元）二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定2.下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。A.居民企业适用25%的税率B.非居民企业适用20%的税率C.小型微利企业适用20%的优惠税率D.设在西部地区，以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额7
24、0%以上的企业适用10%的优惠税率3.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的有（）。A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入4.下列关于企业所得税收入的确认表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验
25、完毕时确认收入D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当视同销售货物的有（）。A.林木公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售B.林森公司用存货与林木公司置换了一台机器设备C.森木公司将一批自产家具捐赠给受灾地区D.木林森公司将自产的货物用于偿还水沝淼公司的债务6.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.企业所得税B.印花税C.不得抵扣的增值税D.土地增值税7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有（）。A.防暑降温费B.烟草公
26、司的烟草广告费C.通过国家机关向贫困地区的捐款D.为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险8.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。A.为购入车辆支付的财产保险费用B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用C.为企业职工支付的基本养老保险费用D.为企业职工支付的补充养老保险费用9.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.公益性捐赠D.职工教育经费10.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有
27、（）。A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除11.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（）。A.销售商品收入B.出租房屋收入C.投资股票收益D.现金盘盈12.甲公司2018年会计利润为3 000
28、万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 00025%750（万元）B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 00025%750（万元）C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 00025%750（万元）D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 00025%750（万元）13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有（
29、）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10%计算扣除限额D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（）。A.企业融资租入的固定资产，计提折旧应在所得税前扣除B.企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除C.企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润
30、分配相关的部分外准予扣除D.企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除15.下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.直接赞助某学校的支出16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）。A.尚未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.与经营活动无关的固定资产17.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。A.技术进步，产品更新换
31、代较快的固定资产B.使用频率极高的固定资产C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产D.2018年1月1日后购进的设备、器具，单价不超过500万元18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴19.下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有
32、（）。A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所C.A国甲，2019年5月1日入境，2019年12月20日离境，甲在2019年属于我国居民纳税人D.B国乙，2019年10月10日入境，2020年5月1日离境，乙属于我国居民纳税人20.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。A.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内B.转让动产取得财产转让所得，转让行为发生在我国境内C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内21.下列关于个人所
33、得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（）。A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税B.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税22.关于个人所得税“工资、薪金所得”，下列说法中，正确的有（）。A.企业为职工支付的各项保险金，应并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税B.企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过
34、缴费基数4%的个人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.城镇企事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费，超过规定比例的，应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资薪金收入，依法计征个人所得税D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额23.下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按经营所得征税B.经营所得按月计征个人所得税C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按经营所得计征个人所得税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，按经营
35、所得计征个人所得税24.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。A.经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.稿酬所得25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。（经典题解P313 25题改）A.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税B.个人依法取得营业执照从事办学活动取得所得，应当按照经营所得缴纳个人所得税C.个人通过在中国境内注册登记的合伙企业从事生产经营活动取得所得，应当按照经营所得缴纳个人所得税D.甲公司出资购买房屋，将所有权登记为股东赵某，则赵某应当按照经营所得缴纳个人所得税26.下列个人所得中，应按“
36、劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学教授从企业取得董事费27.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入D.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入28.经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（）。A.支付
37、个体工商户业主的工资10万元B.支付雇员的工资25万元C.合理的业务招待费D.支付工商银行的经营性贷款利息29.下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。A.转让专利技术B.转让土地使用权所得C.作者拍卖手稿原件或复印件所得D.取得特许权的经济赔偿收入30.下列所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得D.李某转让持有的国债取得所得31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，视同财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。A.赵某将一
38、辆汽车无偿赠送给侯某B.侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司C.高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务D.侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画32.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有（）。A.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税B.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税C.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时应按“财产转让所得”计缴个
39、人所得税D.对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税33.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（）。A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利34.2018年侯某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。A.侯某将1月份工资捐赠给敬老院B.侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育C.侯某将3月份
40、工资捐赠给红十字会D.侯某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所35.下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金B.赵某购买发票中奖1 000元C.钱某取得的军人转业费D.孙某退休后按月领取的养老金36.外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费D.外籍个人取得的合理的语言训练费37.根据个人所得税法律制度规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（）。A.赵某2019年取得扣除三险一金之后的工资薪金所得8
41、万元，稿酬所得3万元，劳务报酬所得6万元B.非居民个人约翰作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团驻中国公司总部取得20 000元工资外，还在外派的中国子公司取得6 000元工资C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2019年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装38.下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（）。A.非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费C
42、.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D.扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款三、判断题1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）2.自2018年1月1日起至2020年12月31日，年应纳税所得额100万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。（）3.根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）4.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行“专项申报
43、”扣除。（）5.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（）6.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。（）7.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。（）8.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。（）9.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（）10.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清
44、应缴应退税款。（）11.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）12.转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）13.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）14.个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（）15.赵某承包了某肉类加工厂一销售门市部，每年取得固定收入20万元，剩余利润上缴该肉类加工厂，赵某取得的该项所得应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。（）16.非居民个人歌手特靠谱，每
45、周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）17.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（）18.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）19.股权转让合同履行完毕，股权已做变更登记，所得已经实现后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税税款应与退还。（）20.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“财产转让所得”计缴个人所
