1、中国 100 强企业社会责任发展指数黄群慧 1，彭华岗 2，钟宏武 3，张蒽 4（1.中国社会科学院科研局，北京 1007322.国务院国有资产监督管理委员会，北京 100053 3.中国社会科学院经济研究所，北京 1008364.中国社会科学院研究生院，北京 100102） 摘要 本研究根据“三重底线”（Triple Bottom Line）和利益相关方理论（Stakeholders Theory）等经典的社会责任理论构建出一个责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”的理论模型，通过对标分析国际社会责任指数、国内社会责任倡议文件和世界 500 强企业社会责任报告构建出分行业的社会责
2、任评价指标体系，以企业社会责任报告、企业年报、企业官方网站为信息来源，评价中国 100 强企业的社会责任管理体系建设现状和责任信息披露水平。评价结果显示：（1）约 2/3 的企业责任管理落后、责任信息披露不足；（2）企业责任管理显著落后于责任实践；（3）社会责任指数的企业性质差异明显，中央企业和国有金融企业的社会责任指数远远领先于民营企业、其他国有企业和外资企业；（4）企业规模与社会责任指数成正比，企业规模越大，社会责任指数越高；（5）社会责任指数的行业间差异明显，电网、电力行业处于领先者地位，多数行业处于参与者的阶段。 关键词 企业社会责任；社会责任评价；社会责任指数中图分类号 文献标识码
3、文章编号 企业社会责任的外部评价是促进企业社会责任发展的重要因素。用一套逻辑一致的指标体系对不同企业的社会责任发展状况进行评价，有助于外部利益相关方更清晰地辨识不同企业社会责任发展水平的差距，推动企业社会责任更快更好的发展。国外企业社会责任评价发展很快，出现了诸多影响广泛的社会责任指数：财富100 强责任排名指数、道琼斯可持续发展指数（DJSI）、伦敦证交所富时可持续性投资指数（FTSE4Good ）、约翰内斯堡股票交易所责任投资指数、英国企业商会（BiTC）企业责任指数等，在评价企业社会责任绩效、推动企业履行社会责任方面发挥着积极作用。中国企业社会责任综合评价刚刚起步。一些学者提出了企业社会
4、责任指标体系的框架（张玲丽，2008；李伟阳，肖红军，2009），或者具体的评价指标（叶陈刚，曹波，2008；林松池，2009；严复海，赵麟，2009），还有一些学者运用构建的指标体系进行了实证（陈留彬，2007；熊勇清，周理，2008；杨蓉，杨宇，2008）。还有一些学者进行了特定行业的指标体系研究（陈佳婧，张明泉，2008；侯晓红，岳文，2008；华立群，朱蓓，2009）以及特定利益相关方的责任指标研究（赵涛等，2008）。鉴于这些评价体系在全面性、操作性、可比性、方面或有不足，中国社科院经济学部企业社会责任研究中心根据经典社会责任理论和国外典型评价体系，结合中国实际，构建了一套覆盖全面、
5、结构一致、可行可比的企业社会责任指数中国 100 强企业社会责任指数（2009），从责任管理、市场责任、社会责任、环境责任等多方面评价中国 100 强企业 2008 年的社会责任管理现状和责任信息披露水平，辨析出中国企业社会责任发展进程的阶段性特征，为中国企业社会责任的深入研究提供基准性参考。一、技术路线和评价结果中国社科院企业社会责任研究中心的中国 100 强企业社会责任指数是对中国企业联合会、中国企业家协会发布的“2008 中国企业 500 强”中位于前 100 位的企业（简称为“中国 100 强企业”）的社会责任管理体系建设现状和责任信息披露水平进行评价的综合指数。其研究路径如下：首先根
6、据“三重底线”（Triple Bottom Line）和利益相关方理论（Stakeholders Theory）等经典的社会责任理论构建出一个责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”的理论模型；再通过对标分析国际社会责任指数、国内社会责任倡议文件和世界 500 强企业社会责任报告构建出分行业的社会责任评价指标体系；然后从企业社会责任报告、企业年报、企业官方网站收集中国 100 强企业 2008 年度的社会责任信息；最后对企业的社会责任信息进行内容分析和定量评价，得出企业社会责任指数初始得分，并通过责任奖项、责任缺失和创新责任管理等项目对初始得分进行调整，得到企业社会责任指数最终得分与
7、 100 强排名（技术路线参考图 1）。图 1 中国 100 强企业社会责任指数研究路径（一）理论模型中国 100 强企业社会责任指数指标体系的理论基础是三重底线观和利益相关方理论。三重底线观认为，企业行为要满足经济底线、社会底线与环境底线，企业不仅要对股东负责，追求利润目标，而且要对社会、环境负责（John Elkington，1997）。社会责任研究与实践的另一个重要理论基础是利益相关方理论。利益相关方理论认为，利益相关方是“能够影响企业目标的实现或受企业目标实现影响的团体或个人”（Freeman，1984），企业社会责任实质是企业对股东、客户、员工、供应商、社区等利益相关方和环境的责任。
8、基于上述理论，本研究构建了一个新的社会责任理论模型（参见图 2）。居中的是责任管理，这是每个企业社会责任实践的原点，企业责任管理包括责任治理机制、责任推进工作、责任沟通机制和守法合规体系。市场责任居于模型的下方，企业是经济性组织，为市场高效率、低成本地提供有价值的产品/服务，取得较好的财务绩效是企业可持续发展的基础。市场责任包括客户责任、股东责任和合作伙伴责任等与企业业务活动和市场责任密切相关的责任。社会责任居于模型的左上方，包括政府责任、员工责任和社区参与。环境责任居于模型的右上方，包括责任管理、节约资源能源、降污减排等内容。整个模型围绕责任管理这一核心，以市场责任为基石，社会责任、环境责任
9、为两翼，形成一个稳定的闭环三角结构。图 2 中国 100 强企业社会责任指数理论模型（二）对标分析为了使中国 100 强企业社会责任指数指标体系既能遵从国际规范又符合中国实践，本研究参考了国际企业社会责任倡议和指标体系、国内企业社会责任倡议以及世界 500 强企业的社会责任报告。（三）构建分行业评价指标体系虽然所有企业都需要推进责任管理，履行经济、社会、环境责任。但不同行业的责任内容和责任重要性有很大差别。基于以上原因，本研究依据不同行业的社会责任特性，构建了分行业的企业社会责任指标体系。行业分类以国家统计局的“国民经济行业分类”为基础，根据承担的企业社会责任内容的相近程度，进行合并和拆分，确
10、保指标体系构建的科学性和指标的实质性，最后形成 19 个行业。中国 100 强企业社会责任指标体系由三个层级构成，各行业的一级指标与二级指标均相同，三级指标因行业特性而有所区别。一级指标包括责任管理、市场责任、社会责任和环境责任。其中，责任管理包括四个二级指标，分别是责任治理、责任推进、责任沟通和守法合规；市场责任包括三个二级指标，即股东责任、客户责任、伙伴责任；社会责任包括政府责任、员工责任和社区责任三个二级指标；环境责任由环境管理、节约资源能源、降污减排构成。十三个二级指标分解为超过 100 个的三级指标，根据各行业履行社会责任的内容和重点，客户责任、员工责任和整个环境责任板块下的三级指标
11、在各行业之间有所差别。中国企业 100 强社会责任发展指数构成如图 3 所示。图 3 中国 100 强企业社会责任发展指数指标体系构成注：*代表该类指标具有分行业特征。（四）指标赋权与评分中国 100 强企业社会责任指数的赋值与评分包括五个步骤：1根据各行业指标体系中各项企业社会责任内容的相对重要性，运用层次分析法确定责任管理、市场责任、社会责任、环境责任等四大类责任板块的权重；2根据指标的实质性和重要性，为每大类责任板块下的具体指标赋权；3根据企业社会责任管理现状和信息披露的情况，给出各项社会责任内容下的每一个指标的得分，指标得分之和就是该项责任板块的得分；4根据权重和各项责任板块的得分，计
12、算企业社会责任指数的初始得分。计算公式为：5初始得分加上调整项得分就是企业社会责任指数最终得分。初始得分和最终得分都以百分制呈现。（五）评价对象中国 100 强企业社会责任指数的评价对象是中国企业联合会、中国企业家协会发布的“2008 中国企业 500 强”中位于前 100 位的企业。这类企业规模巨大，分布广泛，性质多样，影响广泛，对其进行社会责任评价具有代表性和必要性。（六）信息来源中国 100 强企业社会责任指数的评价基础是企业主动、公开披露的社会责任信息。这些信息应该满足四个基本原则：主动性，向社会主动披露社会责任信息是企业重要的责任实践，因此，这些信息应该是企业主动披露的信息；公开性，
13、利益相关方能够通过公开渠道方便地获取相关信息；实质性，这些信息要能切实反映企业履行社会责任的水平；时效性，这些信息要反映出企业最新的责任现状。依据上述原则，本研究确定了三类信息来源：企业社会责任报告、企业年报以及企业官方网站。结果发现：有 43.6的样本企业发布了社会责任报告；有 21.2的企业发布了年报；有 92.6的企业有官方网站；有 2 家企业既没有发布社会责任报告、年报，也没有官方网站，未能查到任何社会责任信息。本研究在对企业履行社会责任的情况进行评价时，不仅着眼于企业的积极行为和正面信息，还考虑了企业的消极行为和负面信息。但由于中国企业很少在社会责任报告、年报以及官方网站中主动披露企
14、业责任缺失的负面信息，因此责任缺失的信息来源参考了新华网、人民网等权威媒体和政府相关网站的报道。（七）评价结果为了确保信息搜寻的全面性和评分判断标准的一致性，课题组进行了两个层面的交叉审核。课题组成员首先交叉审核了每个评价企业的责任信息，包括企业的社会责任报告、年报和官方网站，对每一项指标的信息来源和评价得分进行全面复核，补充遗漏的信息，纠正不符标准的指标得分；然后，课题组成员分别从责任管理、市场责任、社会责任和环境责任四个方面对 100 强企业的责任信息和责任评分进行了二次复核。最终计算出中国 100 强企业的社会责任指数（如表 1 所示） 。表 1 中国 100 强企业社会责任指数（200
15、9）排名 企业 行业 性质 领先实践 得分1中国远洋运输（集团）总公司交通运输、仓储和邮政业中央企业 企业社会责任与全面风 险管理相融合 84.52 国家电网公司 电网 中央企业 发布国家电网公司企 77排名 企业 行业 性质 领先实践 得分业社会责任指南3 中国移动通信集团公司 电信业 中央企业加入道琼斯可持续发展指数（DJSI） 74.54 中国大唐集团公司 电力 中央企业 企业开放日 73.55 中国华能集团公司 电力 中央企业发布可持续发展宣言736 宝钢集团有限公司 金属制造业 中央企业 建立可持续发展研究所 71.57 联想控股有限公司通信设备、计算机及其他电子设备制造业民营企业
16、发布社会责任白皮书 70.58 中国海洋石油总公司 石油石化业 中央企业加入 3C（Combat Climate Change）组织 699 中国中铁股份有限公司 建筑业 中央企业 - 64.510中国平安保险（集团）股份有限公司 保险业 民营企业 - 6411中国工商银行股份有限公司 银行业国有金融企业 - 62.512中国石油天然气集团公司 石油石化业 中央企业发布哈萨克斯坦报告6212 中国中钢集团公司 采矿业 中央企业发布中国企业首份国别社会责任报告中钢非洲报告6214 中国石油化工集团公司 石油石化业 中央企业 - 60.2515 武汉钢铁（集团）公司 金属制造业 中央企业 - 59
17、.516 中国中化集团公司 石油石化业 中央企业 - 58.517 交通银行股份有限公司 银行业国有金融企业 - 57.517 鞍山钢铁集团公司 金属制造业 中央企业 - 57.519 东风汽车公司交通运输设备制造业 中央企业 - 5619 中国铁建股份有限公司 建筑业 中央企业 - 56排名 企业 行业 性质 领先实践 得分21中国建设银行股份有限公司 银行业国有金融企业 - 5521 中国南方航空集团公司交通运输、仓储和邮政业中央企业 - 5523 中国华电集团公司 电力 中央企业 - 54.524中国南方电网有限责任公司 电网 中央企业 - 5425 中国国电集团公司 电力 中央企业 -
18、 5226 华润（集团）有限公司 零售业 中央企业发布2007 年华润企业公民建设白皮书51.527 中国银行 银行业国有金融企业 - 5128中国人寿保险（集团）公司 保险业国有金融企业 - 48.528 首钢总公司 金属制造业地方国有企业 - 48.530中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司交通运输、仓储和邮政业地方国有企业 - 45.531 中国农业银行 银行业国有金融企业 - 43.532中国交通建设集团有限公司 建筑业 中央企业 - 4332 海尔集团公司电气机械及器材制造业 民营企业 - 4334 华为技术有限公司通信设备、计算机及其他电子设备制造业民营企业 发布社会责任采购指
19、南 4035 美的集团有限公司 电气机械及 民营企业 发布年度 CSR 规划 39.5排名 企业 行业 性质 领先实践 得分器材制造业36 中粮集团有限公司 贸易业 中央企业中粮控股加入富时环境机会指数 38.536 神华集团有限责任公司 采矿业 中央企业 - 38.538 中国人民保险集团公司 保险业国有金融企业 - 3839 中国五矿集团公司 采矿业 中央企业 - 36.540 中国第一汽车集团公司交通运输设备制造业 中央企业 - 35.541 中国电信集团公司 电信业 中央企业 - 3542太原钢铁（集团）有限公司 金属制造业地方国有企业 - 34.543 中国联合通信有限公司 电信业
20、中央企业 - 33.544上海汽车工业（集团）总公司交通运输设备制造业地方国有企业 - 32.545 苏宁电器股份有限公司 零售业 民营企业 - 31.546 中国铝业公司 金属制造业 中央企业 - 2947陕西延长石油（集团）有限公司 石油石化业地方国有企业 - 28.2548 中国中煤能源集团公司 采矿业 中央企业 - 2649 浙江省物产集团公司 贸易业地方国有企业 - 24.550中国水利水电建设集团公司 建筑业 中央企业 - 2451 莱芜钢铁集团有限公司 金属制造业地方国有企业 - 23.552 中国建筑股份有限公司 建筑业 中央企业 - 2353 中国航空集团公司交通运输、仓储和
21、邮政业中央企业 - 2254中国太平洋保险（集团）股份有限公司 保险业国有金融企业 - 21排名 企业 行业 性质 领先实践 得分55 济钢集团有限公司 金属制造业地方国有企业 - 20.556 中国化工集团公司 石油石化业 中央企业 - 2057 天津市物资集团总公司 贸易业地方国有企业 - 19.558 广东物资集团公司 贸易业地方国有企业 - 1959 百联集团有限公司 零售业地方国有企业 - 18.560 中国机械工业集团公司通用设备制造业 中央企业 - 1860中国海运（集团）总公司交通运输、仓储和邮政业中央企业 - 1860上海建工（集团）总公司 建筑业地方国有企业 - 1863
22、中国冶金科工集团公司 金属制造业 中央企业 - 17.564光明食品（集团）有限公司 食品业地方国有企业 - 1665 国美电器有限公司 零售业 民营企业 - 14.566京东方科技股份有限公司通信设备、计算机及其他电子设备制造业地方国有企业 - 1467 中国中信集团公司 金融业国有金融企业 - 12.567 江苏沙钢集团有限公司 金属制造业 民营企业 - 12.567 中国铁路物资总公司交通运输、仓储和邮政业中央企业 - 12.570中国电子信息产业集团公司通信设备、计算机及其 中央企业 - 12排名 企业 行业 性质 领先实践 得分他电子设备制造业71 中国航空油料集团公司交通运输、仓储
23、和邮政业中央企业 - 11.571 江西铜业集团公司 金属制造业地方国有企业 - 11.573 中国邮政集团公司交通运输、仓储和邮政业中央企业 - 1174 大连大商集团有限公司 零售业 民营企业 - 10.575摩托罗拉（中国）电子有限公司通信设备、计算机及其他电子设备制造业外资企业 - 975北台钢铁（集团）有限责任公司 金属制造业地方国有企业 - 977 中国船舶重工集团公司交通运输设备制造业 中央企业 - 8.578天津市中环电子信息集团有限公司通信设备、计算机及其他电子设备制造业地方国有企业 - 7.578 沈阳铁路局交通运输、仓储和邮政业地方国有企业 - 7.580湖南华菱钢铁集团
24、有限责任公司 金属制造业地方国有企业 - 781山西煤炭运销集团股份有限公司 采矿业地方国有企业 - 6.582 海信集团有限公司通信设备、计算机及其他电子设备地方国有企业 - 5.5排名 企业 行业 性质 领先实践 得分制造业83广州汽车工业集团有限公司交通运输设备制造业地方国有企业 - 484北京汽车工业控股有限责任公司交通运输设备制造业地方国有企业 - 285鸿富锦精密工业（深圳）有限公司通用设备制造业 外资企业 - 085 江苏华西集团公司 金属制造业 民营企业 - 085唐山钢铁集团有限责任公司 金属制造业地方国有企业 - 085天津汽车工业（集团）有限公司交通运输设备制造业地方国有
25、企业 - 085山东魏桥创业集团有限公司 纺织业 民营企业 - 085上海电气（集团）总公司电气机械及器材制造业地方国有企业 - 085黑龙江北大荒农垦集团总公司 第一产业地方国有企业 - 092 益海嘉里投资有限公司 食品业 外资企业 - -192马钢（集团）控股有限公司 金属制造业地方国有企业 - -194 北京铁路局交通运输、仓储和邮政业地方国有企业 - -2备注：在中国 100 强企业中珠海振戎公司、中国兵器工业集团公司、中国兵器装备集团公司、中国航天科工集团公司、中国航空工业第一集团公司等企业属于军工企业，考虑到其行业特殊性，不予评价；原 100 强的中国对外贸易运输（集团）总公司在
26、 2009 年 3 月与中国长江航运（集团）总公司进行重组，已成立新的公司中国外运长航集团有限公司，不予评价，本表所有分析均以余下的 94 家企业为对象。二、企 业社会责任分项指数中 国 100 强 企 业 社 会 责 任 指 数 由 责 任 管 理 、 市 场 责 任 、 社 会 责 任 、 环 境责 任 等 四 个 分 项 指 数 构 成 。 以 下 依 次 分 析 各 分 项 指 数 的 总 体 特 征 和 结 构 差 异 。（一）责任管理指数 31.6 分，不同行业、不同企业间差异显著。责任管理是对企业社会责任管理和推进工作的衡量，评价内容包括责任治理、责任推进、责任沟通和守法合规四个
27、方面。中国 100 强企业责任管理指数平均得分为 27.9 分，企业之间的差距相当大，最高为中国移动通讯集团公司（93.3 分） ，中国远洋运输集团公司和国家电网公司紧随其后，分别为 90 分和86.7 分，这些企业都高度重视社会责任工作，建立了较为全面的社会责任管理体系，是中国企业社会责任管理的领军者。（1）电网、电力行业责任管理领先责任管理水平在 19 个行业中表现出较大的差异。其中，电网、电力的责任管理水平显著好于其他行业，平均得分分别为 69.2 分和 67.9 分；食品、通用设备制造的责任水平较差，平均分都只有 5 分；大多数行业的平均得分在 10分到 50 分之间，社会责任管理还处
28、于较低水平。（2）中央企业责任管理水平高于其他性质企业， 不同企业性质的企业的社会责任管理水平有较为明显的差异。国有企业（29 分）与民营企业（26.7 分）的水平较为接近；外资企业（2.8 分）得分最低，几乎未披露任何责任管理信息。国有企业中，又以中央企业的社会责任管理指数得分最高，为 40.6 分，国有金融企业其次（38.1 分） ，其他国有企业得分较低（9.8 分） 。 （3）绝大部分企业 CSR 组织体系不健全。40企业尚未开展责任沟通从具体指标来看，虽然有 63.8的企业提出了社会责任相关理念，但绝大部分还没有建立起 CSR 领导机构。仅 8.5明确或建立了 CSR 主管部门。从责任
29、沟通来看，中国 100 强企业中有 40.4的企业几乎没有开展社会责任沟通。表现最好的指标是公司主页上有 CSR 专栏；43.6的企业发布了 CSR 报告，但很少披露负面信息，内容缺乏平衡性。表 2 中国 100 强企业责任管理部分关键指标披露状况关键指标 披露比例 关键指标 披露比例1.企业社会责任相关理念 63.8 4.公司主页上有 CSR 专栏 47.92.建立 CSR 领导机构 16 5.发布 CSR 报告 43.63.明确或建立 CSR 主管部门8.5 6.CSR 报告主动披露负面信息22.3（二）市场责任指数 37.6 分，领先于其他指数，但客户责任信息和合作伙伴责任信息披露不足。
30、市场责任是企业履行社会责任的重要方面，包括：客户责任、合作伙伴责任和股东责任三大领域。中国 100 强企业责任市场指数平均得分为 37.6 分，在四大分项指数中位列第一，说明我国大企业都较为重视企业市场信息的披露。从企业得分来看，最高为中国南方航空集团公司（82.5 分） ，中国中铁股份有限公司、中国平安保险（集团）股份有限公司、武汉钢铁（集团）公司紧随其后，均为 80 分，这些企业都高度重视市场责任信息披露工作。（1）多数行业市场责任信息披露不足市场责任指数在 19 个行业中表现出较大的差异。仅电网和保险两大行业企业市场责任平均得分达到 60 分以上；交通运输设备制造业、电气机械及器材制造业
31、、食品、通用设备制造业、农林牧渔业和纺织业等 6 个行业企业市场责任平均得分均不足 20 分。（2）外资企业市场信息披露远不如其他性质企业不同企业性质的企业的社会责任管理水平有较为明显的差异。外资企业市场责任得分仅为 2.67 分，远不如国有企业（39.65 分）和民营企业（32.04 分） 。国有企业中，国有金融企业市场责任得分最高（56.85 分） ，中央企业其次（48.58 分） ，其他国有企业得分较低（21.37 分） 。（3）股东责任信息披露最全面，客户责任仍有待提高，合作伙伴信息披露不足我国 100 强企业股东责任指标披露率为 53.2%，高于客户责任和股东责任信息披露率。企业成长
32、性和收益性的数据披露较好，但安全性的数据披露稍显不足。客户责任信息披露有待提高，其中，企业产品/服务质量管理披露较好，但企业对客户满意度和客户信息保护的关注不够，披露比例分别为 17.5和11.6。伙伴责任指标披露不足，总体披露率仅为 20.6%，披露最好的指标是建立战略合作机制（65.3） 。表 3 中国 100 强企业市场责任部分关键指标披露状况关键指标 披露比例 关键指标 披露比例1成长性 77.9 5.产品/服务质量管理502收益性 55.7 6.客户满意度 17.53安全性 29.5 7.客户信息保护 11.64投资者关系管理48.4 8.建立战略合作机制65.3（三）社会责任指数
33、30.2 分，位居市场责任指数和责任管理指数之后，行业、性质差异明显。社会责任主要衡量企业对社会的贡献度，包括政府责任、员工责任和社区参与三大主要评价领域。指标设置上，根据行业的特殊性，在员工责任中，部分危险行业（如电力、石油石化）强化了安全生产责任相关指标。中国 100 强企业的社会责任发展指数平均得分为 30.2 分，位居市场责任指数和责任管理指数之后，但要好于环境责任指数。从企业得分来看，最高得分为中国中铁股份有限公司（75 分） ，中国铁建股份有限公司（73.3 分） 、宝钢集团有限公司（70分）紧随其后，这些企业都高度重视社会责任信息披露工作。（1）多数行业社会责任指数较低电力、电网
34、、银行与石化业社会责任指数平均得分较高；食品、通用设备制造、电子设备制造、电气机械及器材制造、交通运输仓储邮政业社会责任指数平均得分较低；大多数行业处于中间段，平均得分在 40 分以下。（2）中央企业社会责任发展水平领先于其他行业社会责任发展水平在不同性质企业间存在较大差异。中央企业（39.9 分）和国有金融企业（39.3 分）基础管理较好，处于领先水平；大型民营企业在经营管理过程中已开始重视社会责任信息披露，社会责任平均得分为 30.6 分，处于平均水平；其他国有企业（15.9 分）和外资企业（4.2 分）得分较低。（3）企业积极披露政府责任和公益捐赠信息，员工责任信息披露较差中国 100
35、强企业在披露政府责任方面表现较好，25.5%的企业披露了全部指标，其中， 63.8的企业披露该项指标，另有 42.6的企业披露了响应政府政策。企业较重视公益捐赠责任，51.1%的企业披露了其年度捐赠总额，披露抗震救灾捐赠额的企业达 87.2，但企业较少披露本地化运营的信息。此外，员工责任信息披露水平较低，有 20 家企业没有披露任何与员工责任相关的信息，披露最多的是员工培训制度，57.4%的企业披露建立了相应的员工培训制度，制造企业整体较重视安全生产，44.7%的制造企业披露建立了安全生产管理体系，但对员工伤亡人数的披露较少，员工满意度和员工流失率是披露最差的指标。表 4 中国 100 强企业
36、社会责任部分关键指标披露状况关键指标 披露比例 关键指标 披露比例1.政策响应 42.6 6.员工培训 57.42.就业贡献 63.8 7.安全生产 44.73.年度捐赠总额 51.1 8.员工伤亡人数 22.34.抗震捐赠额 87.2 9.员工满意度 3.25.本地化雇佣 13.8 10.员工流失率 5.3（四）环境责任指数仅为 27 分，在四大指数中位居最末，不同行业、企业间差异显著环境责任是企业履行社会责任最重要的方面，包括环保管理、节约资源能源和降污减排三大领域。中国 100 强企业的环境责任发展指数平均得分仅为 27.0分，有 32 家企业未披露任何环境信息。从企业得分来看，最高得分
37、为中国海洋石油总公司（96 分） ，中国石油化工集团公司（92 分） 、中国石油天然气集团公司（84 分）紧随其后，这三家石油企业都高度重视环境信息披露工作。(1) 各行业环境责任指数差异大环境责任发展水平在行业之间差距较大，石油石化、电网和电力企业得分较高，平均得分在 50 分以上。遥遥领先于其他行业；建筑、电信、银行得分在40 分；电气、采矿、金属、交通设备制造得分在 20-40 之间。物流、计算机、保险、零售、贸易等行业得分在 0-20 分之间，食品、通用设备制造、纺织、第一产业得分都为 0 分。（2）中央企业环境责任指数领先环境责任指数在不同性质的企业间表现出较大的差异。中央企业的环境
38、指数（40.5 分）和国有金融企业（28.9 分）领先于其他企业；其他国企（12.6分）和民营企业（19.4 分）的环境指数处于平均水平以下，外资企业均未公开披露环境信息。（3）重化行业在环境管理、节约资源/能源、降污减排的信息披露全面领先中国 100 强企业环保管理信息的披露较为全面。46.8%的企业披露建立了环境管理体系或制度，且 23.4%的企业披露通过了 ISO14000 环境管理体系认证。石油石化、电力、金属等重化行业较重视相关信息披露和数据的统计工作。保险、银行、零售、贸易等非重化行业受环境资源约束较小，对节约资源、能源的信息披露不够重视，有 23.4%的此类行业的企业未披露任何指
39、标。保险、银行、零售、贸易等轻污染类行业在降污减排方面的信息披露较差，披露温室气体减排和办公废弃物处理企业比例分别为 10.5和 2.6。石油石化、电力、金属、建筑、设备制造等行业降污减排的责任虽较重，但信息披露重在制度/措施，数量化指标信息披露不足。表 5 中国 100 强企业环境责任部分关键指标披露状况关键指标 披露比例关键指标 披露比例1.环境管理体系或制度 46.8 8.绿色采购 7.42.环境管理体系认证 23.4 9.减少废气排放制度/措施 26.83.生产降低耗能制度/措施 60.7 10.减少废水排放制度/措施 39.34.生产节约用水制度/措施 44.6 11.减少固体废弃物
40、制度/措施37.55.办公节约用电制度/措施 36.8 12.减少温室气体排放制度/措施10.56.办公节约用水措施 21.1 13.办公废弃物处理制度/措施2.67.办公节约用纸制度/措施 28.9三、中国企业社会责任的阶段性特征（一） 中国企业社会责任整体水平低下，指数平均为 31.7 分， 1/5 强的企业刚刚“起步” ， 2/5 强的企业仍在“旁观” 。为了直观地反映出企业的社会责任管理现状和信息披露水平，我们将中国 100 强企业分为四类： 领先者、追赶者、起步者和旁观者（参见表 6） 。表 6 企业社会责任发展类型责任类型 得分区间 企业特性1、领先者 60 分以上企业具有较完善的
41、社会责任管理体系，社会责任信息披露较为完整，是我国社会责任的先驱企业。2、追赶者 40 分-60分 企业逐步建立社会责任管理体系，社会责任信 息披露基本完善，是领先企业的追赶者。3、起步者 20 分-40分企业社会责任工作刚刚“起步”，尚未建立系统的社会责任管理体系，社会责任信息披露也较为零散、片面，与领先者和追赶者有着较大的差距。4、旁观者 20 分以下 企业社会责任信息披露严重不足。从 2008 年的分析结果来看，我国 100 强企业的社会责任整体水平仍然较低，94 家企业的社会责任平均分为 31.7 分，整体处于“起步”阶段。其中，居于处于领先地位的企业仍是少数，仅有 14 家，约占样本
42、总数的 15%。有 20 家企业居于“追赶者”地位的企业，约占样本总数的 21%。2/5 强的企业仍在“旁观”，没有采取实质性的管理措施，也未向社会披露相关的责任信息。此外，还有1/5 强的企业仅仅是刚刚“起步” ，社会责任管理不成体系，社会责任信息披露不全面、不准确、不及时。将这两类企业汇总，可以发现约 2/3 的中国 100 强企业责任意识淡薄、责任管理落后、责任信息披露不足（参见图 4） 。图 4 中国 100 强企业社会责任分类类型（一） 责任管理落后于责任实践，在责任实践中市场责任领先于社会责任和环境责任。中 国 100 强 企 业 社 会 责 任 指 数 由 责 任 管 理 和 市
43、 场 、 社 会 、 环 境 三 个 方 面的 实 践 构 成 ， 我 们 将 实 践 层 面 的 分 值 加 权 平 均 以 后 得 到 责 任 实 践 这 一 新 的 指数 。 经 过 比 较 可 以 发 现 ， 责 任 管 理 （ 27.9 分 ） 要 低 于 责 任 实 践 （ 31.6 分 ） ，说 明 我 国 企 业 社 会 责 任 领 先 于 责 任 管 理 。 其 原 因 在 于 服 务 客 户 、 关 爱 员 工 、注 重 环 保 、 回 馈 社 会 等 具 体 的 责 任 实 践 是 企 业 与 生 俱 来 的 责 任 ， 企 业 有 着 长期 持 续 的 实 践 基 础
44、， 而 企 业 社 会 责 任 管 理 是 近 年 来 兴 起 的 理 念 ， 企 业 尚 未 将其 落 实 到 管 理 体 系 中 去 。从责任实践来看，市场责任（37.6 分）要高于社会责任（30.2 分）和环境责任（27.0） 。原因在于市场责任是企业的基本责任，是企业生存发展的基础，因此，企业对市场责任的管理和信息披露做得较为充分。相对而言，环境责任的分值最低，除了企业重视不够，信息披露不足以外，环境责任的内涵增长很快，很多新的责任要求和环境指标不断涌现，也加大了企业环境管理的难度。图 5 中国 100 强企业社会责任指数的结构特征（一） 中央企业和国有金融企业的社会责任指数远远领先于
45、民营企业、其他国有企业和外资企业。此次评价的中国 100 强企业由 80 家国有企业、11 家民营企业和 3 家外资企业构成。国有企业的平均得分为 33.1 分，高于民营企业（29.6 分）和外资企业（2.7 分） 。国有企业得分较高与中央企业（43.8 分）和国有金融企业（43.3分）直接相关。其中，中央企业的社会责任指数（43.8 分）在所有企业类型中得分最高，除了央企的责任管理基础较好以外，与近年来国资委的积极推动也密不可分，2008 年国资委一号文中央企业履行社会责任指导意见的发布更是直接有力地推动了中央企业社会责任管理工作和责任信息披露进程。其他国有企业的社会责任指数得分偏低（14.
46、5 分）与此类企业缺乏统一强力的外部责任推力有关。民营企业的平均得分为 28.3 分，低于中央企业、国有金融企业，但要好于其他国有企业和外资企业，说明我国大型民营企业经历国际化和市场化竞争后已具备较高的社会责任管理和责任信息披露水平。外资企业的平均得分为 2.7 分，远远低于其他的企业类型，这与相关外资企业不重视在华责任信息披露有关（具体参见图 6） 。图 6 不同性质企业的社会责任指数（一） 企业规模与社会责任指数成正比，企业规模越大，社会责任指数越高。此次评价的中国 100 强企业 2007 年的销售收入均在 400 亿元以上，规模最小的是摩托罗拉（中国）电子有限公司（448 亿元），规模
47、最大的是中国石油化工集团公司（12279 亿元）。本研究根据企业销售收入将企业划分五个类群，并计算出各个类群的社会责任平均指数。销售收入 5000 亿元以上的企业社会责任平均指数为 66.4 分，属于领先者；2000-5000 亿元的企业社会责任平均指数为 53.6 分，属于追赶者；1000-2000 亿元的企业社会责任平均指数为 39.7 分，属于起步者；500-1000 亿元的企业社会责任平均指数为 23.1 分，也属于起步者；销售收入 500 亿元以下的企业社会责任平均指数为 12.0 分，属于旁观者。可以发现，企业规模越大，社会责任指数越高，这是因为企业规模越大，社会的关注度越高，企业
48、越重视社会责任说明。表 7 不同规模企业的社会责任指数按规模分组 平均销售收 入 企业数量 社会责任平均指数 企业类型1、5000 亿元以 10798 亿元 3 66.4 分 领先者上2、2000-5000 亿元 2808 亿元 11 53.6 分 追赶者3、1000-2000 亿元 1380 亿元 29 39.7 分 起步者4、500-1000 亿元 704 亿元 39 23.1 分 起步者5、500 亿元以下 468 亿元 12 12.0 分 旁观者（二） 电网、电力行业处于领先者地位，多数行业处于参与者的阶段，通用设备制造业、食品、第一产业、纺织业等行业处于旁观者阶段。此次评价的中国 1
49、00 强企业来自 19 个行业，其行业间的责任指数差异明显。其中，电网、电力等 2 个行业的平均得分分别达到 65.5 分、63.3 分，显著高于其他行业，处于领先地位；石油石化、电信业、银行、保险等 4 个行业的平均得分在 40-50 分之间，处于追赶地位；建筑业、采矿、电气机械及器材制造业、交通运输/仓储和邮政业、贸易、零售、金属、交通运输设备制造业和 IT电子设备制造等 7 个行业的平均得分在 20-40 分之间，处于起步阶段；通用设备制造业、食品、第一产业、纺织业等 4 个行业的平均得分在 20 分以下，仍处于旁观阶段。图 7 不同行业企业的社会责任指数结 语本文基于经典的企业社会责任理论，结合中国实际，构建出一套企业社会责任发展现状和责任信息披露水平的综合评价体系，从责任管理、市场责任、社会责任和环境责任等四个方面评价企业社会责任发展水平。并以中国 100 强企业为研究对象，从企业社会责任报告、财务报告、企业官方网站等公开渠道收集企业主动披露的责任信息， 对中国 100 强企业 2008 年的社会责任管理现状和信息披露水平进行了全方位的
