1、1中 国 税 制第七版电 子 教 案课程名称：中 国 税 制课程类别：专业必修课任课教师： 徐 双 泉教学对象： 非会计类专业教研科室： 税收教研室江西财经职业学院2013-8-102前 言一、本课程的发展现状、前景本课程为投资理财等非会计类专业学生。本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。 中国税制课程作为投资理财等非会计类专业学生，在本专业教学课程设置规划中地位突出。二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收实体法实务。通过本课程的学习，要求学生掌握税收、税法、中国税制的相关概念；了解税收的
2、分类及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握增值税、消费税、营业税、其他流转税、企业所得税、个人所得税、财产课税以及行为课税等各税种的税制要素、税额计算和征收管理。目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税制基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。三、本课程的作用帮助投资理财等非会计类专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法律、法规，作为专科学历水平必备的知识体系。本课程作为专业基础课，可以为投资理财等非会计类专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。四、本课程的学习方法课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，适度配合课堂案例教
3、学和课后作业。3课程介绍课程性质 专业必修 多 媒 体 是 双语教学 否基本信息周 学 时 4 上课周数 18 总 学 时 72课程简介中国税制是非会计类专业的主要专业业务课。本课程介绍和阐述了税制的本原理以及税收实体法。 主要内容包括税制概论、增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、城建税及教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税和车购税等。教学目标及总要求1、本课程的教学目标：通过本课程的教学，将培养学生掌握中国税制的基本理论，掌握现行各税种的税制要素、计算技能以及征收管理，能较为熟练地运用中国税制的基本技能及方法，能胜任未来企业涉税管
4、理工作。2、本课程的教学总要求：（1）教师必须更为充分地准备税收实体法的教辅资料，关注国家税制改革动态，及时更新教学内容；（2）增强教学内容的实务性，多用案例教学，培养学生的动手操作能力。教学重点及难点1、本课程的教学重点为：第二章增值税、第三章消费税、第四章营业税、第九章企业所得税和第十章的个人所得税等内容。2、本课程的教学难点为：第二章增值税、第九章企业所得税和第十章的个人所得税等内容。4教学方法采用的教学方法：政策分析法、案例法、讨论法；采用多媒体教学课件。主要参考资料1、中国注册会计师协会 编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2、刘颖 编著：201
5、3 年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试 税法 ，经济科学出版社；3、全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；4、全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；5、 中国税务报 。课程考核办法1、平时提问和练习（20%） ；2、期中考试（闭卷） （10%） ；3、期末考试（闭卷） （70%） 。5教学日历周次 计划教学内容课时 备注1 第一章 税制概论 42 第二章 增值税 43 第二章 增值税 44 第二章 增值税 45 第三章 消费税 46 第四章 营业税 47第五章 其他流转课税及附加；第六章
6、 关税48 第七章 资源课税 49 第八章 土地增值税 410 第九章 企业所得税 411 第九章 企业所得税 412 第九章 企业所得税 413 第十章 个人所得税 414 第十章 个人所得税 415 第十一章 财产课税 416 第十二章 行为课税 417 复习 418 考试 46内 容 第一章 税制概论课时：4 学时教学目的及要求教学目的：通过教学使学生理解什么是税法，什么是税制，什么是税收。税制与税法概念区别；税收法律关系的构成；掌握税收制度的构成要素，税制分类，税收原则以及我国当前的税收管理体制。教学要求：教学过程中结合社会公共需要学生了解税收的本质，了解税收作为国家最为重要的收入形式
7、，具备哪些形式特征，着重阐述税法的有关概念。讲授过程中结合我国税制的实际情况和我国税法体系建设的实际情况，注意激发学生的学习兴趣。重点难点及其处理重点：1.税收、税制及税法的概念2.税收法律关系；3.税法构成要素；4.税法原则；5.税法体系。难点：1税收、税制及税法概念的理解；2超额累进税率；3我国税法的立法机关和立法层次。教学方法以典型案例引题，配合提示性讲解，案例分析，提问。参考文献1.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年2.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年3.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年4.全国注税资格考试教材编写
8、组， 税法 ，中国税务出版社 2013 年5.中国税务报 、 中国税务及税务研究杂志课外作业及要求1税收制度的构成要素包括哪些？其中最基本的要素有哪些？2什么是减免税？减免税有哪些主要形式？3税收制度分类的主要方法有哪些？4比较分析全额累进税率与超额累进税率的优缺点。5税务违章行为的主要表现及处罚措施有哪些？后记以一个有关税收的例题引入本课程主题，表明本门课程要讲授的内容，以口头提问、讨论和复习思考等方式激发学生兴趣。7内容 第二章 增值税课时：12 学时教学目的及要求教学目的：本章主要阐述增值税税收制度及计算技能的相关内容。教学要求：通过本章的教学，要求学生掌握增值税的特点，掌握增值税的征税
9、范围、纳税人、税率；掌握一般纳税人和小规模纳税人的划分；掌握应纳增值税的计算方法；掌握出口退税的计算方法。重点难点及其处理教学重点： 1.增值税的征税对象、纳税人、税率2.一般纳税人应纳增值税的计算3.出口退税的计算教学难点：1.一般纳税人应纳增值税的计算2.出口退税的计算教学方法本章教学方法主要是政策分析、案例教学方法，提问启发式教学方法。参考文献1.中国注册会计师协会 编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4
10、.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1如何划分一般纳税人和小规模纳税人？2视同销售货物行为包括哪些？3特殊销售方式下增值税应税销售额如何确定？4不得抵扣的进项税额有哪些？5增值税纳税义务发生时间是如何规定的？后记课外作业以书面形式、讨论和复习思考形式等方式处理8内容第三章 消费税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握消费税的征税范围、适用税率、计税依
11、据等规定；掌握消费税的计算方法，特别是卷烟和白酒的复合计算方法；掌握消费税与增值税销项税额计税依据的不同点。了解消费税的征收管理规定。教学重点及难点教学重点： 1.消费税的征税范围2.消费税的适用税率3.从价定率征收消费税的计税依据4.卷烟及白酒消费税的计算教学难点：1.卷烟及白酒消费税的计算2.委托加工应税消费品应纳消费税的计算3.准予抵扣消费税的计算教学方法本章教学方法主要是政策分析、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会 编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编：税法（） （2013 年
12、版） ，中国税务出版社；3赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1什么是消费税？消费税有哪些特点？2现行消费税的征税范围有哪些？3什么是自产自用应税消费品？什么情况下计征消费税？如何计算消费税？4什么是委托加工应税消费品？如何缴纳消费税？5准予扣除消费税的扣除范围包括哪些？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方
13、式处理9内容第四章 营业税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握营业税的征税范围、纳税人、税目、税率等征收制度，掌握营业税的计算，特别是不同行业计税依据的具体规定。掌握营业税与增值税征税范围的划分。掌握营业税的税收优惠。教学重点及难点教学重点： 1.营业税的具体征税范围（税目）2.营业税计税依据的确定3.营业税与增值税征税范围的划分教学难点：1.建筑业、金融保险业计税依据的确定2.营业税与增值税征税范围的划分教学方法本章教学方法主要是政策分析、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法
14、 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1什么是营业税？营业税有哪些特点和作用？2营业税的征税范围包括哪些？3营业税的扣缴义务人有哪些规定？4计算营业税时，哪些情况下应以纳税人实际取得的营业额为计税依据？5如何划分营业税与增
15、值税的征收范围？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理10内容第五章 其他流转课税及附加 第六章 关税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过第五章、第六章的教学，要求学生掌握城建税和教育费附加的征税范围、纳税人、税率、计税依据和计算方法，掌握城建税在征税范围、纳税人、计税依据等方面的特殊规定；掌握关税的征税对象、纳税人、税率、计税依据等基本要素，掌握关税的税收优惠规定，掌握关税的征收管理，了解行邮税的有关规定。教学重点及难点教学重点： 1.城建税和教育费附加的征收制度2.关税的完税价格3.关税的税收优惠4.关税的征收管理教学难点：1.城建税计税依据应注
16、意的问题2.关税的完税价格教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；4.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；5.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；6.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；7.国家税务总局网站“税收法
17、规库” ；8.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1城市维护建设税的主要内容有哪些？2教育费附加的主要内容有哪些？3烟叶税的主要内容有哪些？4什么是关税？关税可分为哪些种类？关税有什么作用？5进口关税的完税价格如何确定？6出口关税的完税价格如何确定？7关税有哪些减免规定？8如何确定进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费等？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理11内容第七章 资源课税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握资源税的征税范围、纳税人、扣缴义务人、税目、税率及计税依据等规定
18、，掌握资源税的计算方法，了解资源税的税收优惠及征收管理规定；掌握城镇土地使用税的基本要素的规定，掌握城镇土地使用税的税收优惠的规定，了解城镇土地使用税的征收管理；掌握耕地占用税的基本要素的规定，掌握耕地占用税的税收优惠的规定，了解耕地占用税的征收管理。教学重点及难点教学重点：1.资源税的计税依据2.城镇土地使用税的基本要素3.城镇土地使用税的税收优惠4.耕地占用税的基本要素5.耕地占用税的税收优惠教学难点：1.资源税计税依据的特殊规定2.城镇土地使用税的税收优惠3.耕地占用税的税收优惠教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：201
19、3 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1什么是资源税？资源税有哪些特点？2征收资源税有什么意义？3资源税的征税范围包括哪些？4如何确定资源税的计税依据？5城镇土地使用税与耕地占
20、用税有哪些不同？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理12内容第八章 土地增值税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握土地增值税的征税范围、纳税人、税率、计税依据的规定，掌握土地增值税的计算方法，了解土地增值税的税收优惠及征收管理。教学重点及难点教学重点：1.土地增值税的征税范围、纳税人、税率2.土地增值税的计税依据3.土地增值税的计算教学难点：1.土地增值税的征税范围2.土地增值税税率的确定3.准予扣除项目金额的确定教学方法本章教学方法主要是政策分析、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013
21、年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1什么是土地增值税？2土地增值税有哪些特点？3开征土地增值税有哪些作用？4土地增值税的征税范围如何确定？5计算土地增值税时，准予扣除的项目有哪
22、些？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理13内容第九章 企业所得税课时：12 学时。教学目的及要求教学目的和要求：1.掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率2.掌握应纳税所得额的确定方法3.掌握资产的税务处理规定4.掌握企业所得税的计算方法5.掌握企业所得税的税收优惠6.熟悉特别纳税调整的规定7.了解企业所得税征收管理教学重点及难点教学重点：1企业所得税的纳税人、征税对象、税率2企业所得税应纳税所得额的确定3企业所得税的计算方法4企业所得税的税收优惠教学难点：1应纳税所得额的确定2境外所得税收抵免的计算3特别纳税调整教学方法本章教学方法主要是政策分析、案例教学、
23、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1什么是企业所得税？企业所得税有哪些特点？2企业在计算应纳税所得额时不得扣除
24、的支出有哪些？3什么是生产性生物资产？生产性生物资产如何进行税务处理？4业务招待费如何在税前扣除？5企业所得税的税收优惠有哪些主要规定？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理14内容第十章 个人所得税课时：8 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握个人所得税的纳税人、征税对象、适用税率、计税依据及税收优惠等具体规定，掌握个人所得税的计算方法，了解个人所得税的征收管理办法。教学重点及难点教学重点：1.个人所得税的纳税人、征税对象、税率2.个人所得税应纳税所得额的确定3.个人所得税应纳税额的计算教学难点：1.个人所得税纳税人的认定2.个人所得
25、税应纳税所得额的确定3.个人所得税的特殊计税方法教学方法本章教学方法主要是政策分析、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年）
26、 。课外作业及要求1我国个人所得税有哪些特点？2居民纳税人和非居民纳税人有何不同？3个人所得税的征税对象具体包括哪些？4稿酬所得“每次收入”的含义如何界定？5自行申报缴纳个人所得税的适用范围有哪些？15后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容第十一章 财产课税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握房产税的征税对象、征税范围、纳税人、计税依据及税率等基本要素的规定，掌握房产税的计算方法，掌握房产税的税收优惠，了解房产税的征收管理；掌握契税的征税范围、纳税人、计税依据等规定，掌握契税的税收优惠。教学重点及难点教学重点：1.房产税的
27、计税依据2.房产税的税收优惠3.契税征税范围及计税依据的规定教学难点：1.房产税的计税依据2.契税的计税依据教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；4.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；5.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；6.国家税务总局网站“税收法规库” ；
28、7.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1如何确定房产税的计税依据？2房产税的减免税优惠有哪些？3我国现行房产税一般具有哪些特点？4契税的征税范围有哪些？5契税的减免税优惠有哪些？16后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容第十二章 行为课税课时：4 学时。教学目的及要求教学目的和要求：通过本章的教学，要求学生掌握印花税的征税范围、纳税人、税目、税率等基本要素的规定，掌握印花税的计税依据的规定及计算方法，熟悉印花税的税收优惠及处罚规定；掌握车船税的纳税人、征收范围、计税依据、减免税、征管方式、纳税期限等规定，掌握车船税计算
29、方法。掌握车购税的征税范围、纳税人、税率、计税依据、计算方法以及税收优惠。教学重点及难点教学重点：1.印花税的征税范围、计税依据2.车船税的纳税人、征税范围、计税依据、减免税3.车辆购置税的征税范围、计税依据教学难点：1.印花税的计税依据2.车船税的纳税人、计税依据3.车辆购置税的计税依据教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献1.中国注册会计师协会编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；3.全国注册税务师执业资格考试教材编写组编：
30、税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；4.赖金生主编:中国税制,中国财经出版社，2008 年；5.应小陆，徐双泉主编:中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；6.应小陆，徐双泉主编:税法,上海财经大学出版社，2013 年；177.国家税务总局网站“税收法规库” ；8.中国税务报 （2011 年、2012 年和 2013 年） 。课外作业及要求1什么是印花税？印花税有哪些特点？开征印花税有何意义？2印花税的具体征税范围有哪些？3印花税的计税依据有哪些特殊规定？4车船税的征税范围、纳税人和扣缴义务人是如何规定的？5如何确定车辆购置税的计税依据？后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、
31、讨论和复习思考形式等方式处理本 教 材 参 考 文 献1.中国注册会计师协会 编：2013 年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法 ，经济科学出版社；2.刘颖 编著： 2013 年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试 税法 ，经济科学出版社；3.全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编： 税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；4.全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编： 税法（） （2013 年版） ，中国税务出版社；5.李国淮 主编： 中国税收 ，高等教育出版社 2005 年版；6.杨则文 主编： 国家税收（第七版） ，中国财政经济出版社 2007 年版；7.杨则文 主编：国家
32、税收（第七版）学习指导与练习 ，中国财政经济18出版社 2007 年版；8.王曙光 主编： 税法（第二版） ，东北财经大学出版社 2004 年版；9.王曙光 田立强 金瑛 主编：税法习题与解答（第二版） ，东北财经大学出版社 2005 年版；10.国家税务总局网站“税收法规库” ，http:/ （2011 年、2012 年和 2013 年） ；12.刘颖 主编：中国税制 ，电子工业出版社 2008 年版；13.赖金生主编:中国税制 ,中国财经出版社，2008 年；14.应小陆，徐双泉主编: 中国税制,上海财经大学出版社，2011 年；15.应小陆，徐双泉主编: 税法,上海财经大学出版社，2013 年；
