1、账务检查中常见问题,1、股东个人欠款：不论是挂在其他应收、其他应付、短期借款、长期借款等 账户。2、暂估款：需及时提供购进货物发票、暂估入库等资料 。如：2014年亏损3.73万元，但暂估入库15.5万元未取 得发票，有企业所得税风险。3、往来尤其是预收款、其他应付款，是否是收入。4、往来流水、余额较大，但收入很少。5、临时工工资涉及的税务问题：应付工资一般是核算与企业有雇佣关系的员工。若是临时工，属劳务支出，不计入应付工资。劳务支出需取得发票，若直接支付给个人，超过800元需代扣代缴个人 所得税。6、关注支付宝等网购账户，是否少计收入: 天猫、京东等网络销售，是否真实反映全部收入。支付宝等网
2、络账户应视同银行存款账户管理，是否每月有对账单核对。需特别关注网络销售的税务风险,账务检查中常见问题,7、资产负债表往来设置公式: 资产负债表中往来应按借贷方向设置公式。（包括其他应收、其他应付款）8、发票抬头是否是公司，尤其是车辆维修费、保险费、油费、过路费。公司用个人车辆租赁协议。 9、外币核算双币规范：涉及外币核算的科目要注意外币、人民币、综合本位币的余额是否与实际一致。如科目10020203，综合本位币余额631966.55元，人民币-2060174.23元，美元436489.74折合人民币2692140.78元。若外币不准确，将影响系统自动结转汇兑损益。其他设置为外币核算的科目需自查
3、。10、存货，包括库存商品、原材料无明细。存货金额较大，要几年才能销售完，长期无发生额。11、固定资产、累计折旧科目余额表与固定资产模块数据不一致。12、往来用简称，甚至其他。往来明细应为客户或供应商全称。应避免用“其他”作为最末级科目。,账务检查中常见问题,13、未交增值税的规范: 增值税明细是否与纳税申报表数据一致。14、实收资本应按股东设置明细科目。是否有股东欠款。15、部分月份有营业收入，未结转营业成本。收入成本应配比。16、待摊费用无明细，余额未摊销。待摊费用应按费用项目设置明细科目，分项目分期摊销。17、调账无依据,账务检查中常见问题,18、现金、银行余额为负数19、现金余额较大，
4、超过12万。20、损益类科目遵循借贷方向21、餐饮费需区分招待费、员工福利或是出差补贴，分别入不同的科目。22、应付职工薪酬应设明细科目，计提工资时应全额计入“应付职工薪酬-工资”贷方，代扣个税、社保时再计入借方。23、印花税应计入管理费用。,账务常见问题建议,1、现金、银行存款余额不能出现负数，现金余额是否大于12万元。年末需取得所有银行账户的对账单。2、存货余额不能出现负数，注意明细是否有串户情况。存货余额是否较大，全年存货周转率低于1，有的长期有余额而无发生额。3、往来款项提醒客户对账，长时间挂账未处理的往来需引起关注，如，预收账款是否应转收入。4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限
5、和折旧额是否正确和符合规定；固定资产、累计折旧科目余额表与固定资产模块数据是否一致。5、检查各科目余额是否存在异常。,账务常见问题建议,6、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。7、外币账户是否正确计算了汇兑损益，汇兑损益对全年利润是否影响较大。8、是否有股东欠款，需及时清理。9、分析全年纳税情况，是否有少计情况，如，有的收入未申报，合同及增资涉及的印花税未申报。10、关注全年利润总额，预估需要缴纳的企业所得税金额，提前提醒客户。预估企业所得税时，需考虑纳税调整事项，如： （1）暂估入账的存货（包括已转入营业成本的存货），提醒必须取得合法票据，否则要纳税调增。 （2）待摊费用、预提费用是否有余额。 （3）福利费、职工教育经费、招待费、广告费等是否超标。 （4）计提在本年但未发放的工资。 （5）以前年度有无需结转到本年考虑的事项。,
