1、1,第九章 固定资产核算系统,2,学习目标,熟悉固定资产管理系统的目标、功能结构及基本处理流程掌握固定资产管理系统初始化的工作内容灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出,3,9.1 固定资产管理系统概述,固定资产管理系统，主要用来处理固定资产的增减变动以及折旧基金计提和分配的核算工作。,固定资产日常增减业务相对较少；折旧核算是固定资产管理中最具特色的一项内容。 固定资产的核算与管理通常有以下几个明显特点： （1）固定资产卡片是对固定资产进行管理的一种独有的方式，对固定资产的日常管理表现为对固定资产卡片的管理和维护。 （2）固定资产核算过程中日常数据的输入与输出的工作量相对较少，
2、但存储数据的量较大。 （3）固定资产核算中资产价值转移以折旧方式来进行，折旧计算方法较为复杂，对成本费用的影响较大。,9.1.1固定资产管理系统的特点,4,9.1.2 固定资产管理系统的主要功能,5,固定资产的核算与管理主要包括两方面的内容：,913 固定资产核算业务处理流程,第一，固定资产卡片管理及固定资产的增减变动处理。 固定资产的明细分类核算是通过设置固定资产卡片和固定资产登记簿进行的。 发生增减变动时，首先要填制凭证，然后将凭证的内容登记到预先为每项固定资产设置的卡片中。要根据固定资产的增减变动凭证，登记各项固定资产的增减金额，月末结出余额。,第二，固定资产折旧核算。 固定资产折旧是指
3、固定资产由于磨损而转移到产品成本和费用中去的价值。它以折旧费的形式计入产品成本，通过销售从货款中收回。,6,9.1.3 固定资产管理系统使用的基本流程,7,9.2 固定资产管理系统初始化,在KIS标准版中，固定资产管理系统初始化的资料准备和系统设置工作需要在账务处理系统初始化的基础上进行。9.2.1 系统初始化的准备工作 9.2.2 系统初始化要完成的系统设置,8,9.2.1系统初始化的准备工作,基本入账信息固定资产代码固定资产名称固定资产类别 使用情况的界定 入账日期的界定 原值本位币的使用 折旧信息折旧方法预计使用期间 折旧费用科目,9,9.2.2 系统初始化要完成的系统设置,1参数设置
4、参数设置主要是选择、确定本系统的核算和管理的基本原则和方法；系统主要是针对“固定资产减值准备”是否参与核算进行设置。在新建账套之后，进入系统的初始化界面，先进行选项配置，单击“账套选项”中的“高级”，进入“高级配置选项”界面，选择“固定资产”页签，进入界面，进行设置。,10,9.2.2 系统初始化要完成的系统设置,2基础数据录入 基础数据录入主要包括设置部门和原始固定资产卡片录入。 （1）设置部门 设置部门便于企业对固定资产进行管理及计提折旧。在“初始设置”窗口中，单击“核算项目”，在核算类别窗口选中“部门”页签，进行部门的设置。当系统初始化完成后，也可以在“系统维护”窗口中单击“核算项目”功
5、能，进行类似操作以维护部门信息。,11,9.2.2 系统初始化要完成的系统设置,原始固定资产卡片包括固定资产入账信息、固定资产启用系统的期初信息、定义折旧方法及设置减值方式录入等信息。固定资产卡片结构是指固定资产卡片中包含的项目以及每一个项目的类型、长度等属性。 对于固定资产卡片项目中的自定义项目，必须在装入卡片之前设置完成，一旦开始录入卡片后即不允许再作修改。 定义卡片项目时，要求输入项目类型，比如文字型、数值型、日期型、逻辑型等。 在允许用户自定义卡片项目的固定资产管理系统中，对固定资产卡片项目的操作内容有： （1）增加卡片项目。增加一个自定义的卡片项目。 （2）删除卡片项目。删除一个不再
6、使用的自定义卡片项目。 （3）保存定义的卡片项目。保存当前增加或修改的卡片项目。,（2）原始固定资产卡片录入,12,9.2.2 系统初始化要完成的系统设置,例如：KIS标准版系统中，固定资产卡片包括如下三个属性页：基本入账信息、折旧与减值准备信息和本年变动信息。,有的软件预置了对固定资产核算与管理时所需要的所有的项目，因而不需要或不允许用户再增加新的项目。,13,表9-1金蝶软件固定资产卡片项目表,14,9.2.2 系统初始化要完成的系统设置,3录入固定资产卡片应注意的问题 第一，固定资产原始卡片输入是开始使用系统时现有固定资产数据输入；为了保障输入的正确性和连续性，提高输入速度，应该在开始输
7、入前对固定资产进行全面的清查盘点，做到账实相符，并整理好企业内所有截至建账月份初的资产数据及相关资料。,15,（2）第二，由于系统中资产类别及每类下的固定资产都以特定的编码进行管理，每一项固定资产都必须按一定编码方式要求进行编码。一般地，固定资产编码结构的设计尽量反映出“资产类别编号”、“部门编号“和”序号”。企业应根据自身核算需要和资产规模确定本企业的编码方案，方案一旦确定，输入资产时系统可以自动按照编码规则给每项资产编号。 例如，将固定资产代码级数设置为“2-2-2”结构，即固定资产代码共分3级，一级代码、二级代码和三级代码的位数均为2位，则对于生产用机床，可按以下方式来核算： 10 生产
8、用固定资产 1010 机床类资产 101001 车床 101002 磨床 ,16,第三，原始卡片输入时，原值、累计折旧、累计工作量几项必须录入卡片录入月月初的价值，已计提折旧月份不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则无法正确计算折旧。,17,9.3 固定资产管理系统的日常处理,固定资产管理系统的日常处理主要是根据会计业务资料，利用固定资产管理系统完成：固定资产卡片复制、变动资料录入、月工作量录入、计提折旧、计提减值准备等工作。其中变动资料录入包括：固定资产增加、减少和其他变动。9.3.1 固定资产增加 9.3.2 固定资产减少 9.3.3 固定资产其他变动 9.3.4 月工作量输入9.3.
9、5 计提减值准备9.3.6 计提折旧,18,9.3.1固定资产增加,固定资产增加用于处理企业新增加的固定资产及附属设备的信息。固定资产增加方式一般有购入、接受投资、接受捐赠、融资租入、自建、盘盈和其他增加等方式。在固定资产增加时，应首先通过固定资产卡片录入新增固定资产，然后再进行凭证处理。,19,6.3.1固定资产增加,固定资产增加信息输入窗口包括3个属性页签：固定资产基本信息、折旧与减值准备信息1和折旧与减值准备信息2,20,例：购入货车一辆，价税合计117000元，以转账支票（zz901125）支付。该车由供销科管理使用，固定资产卡片代码为YSSB0001，名称为货车，使用年限为10年。,
10、21,操作步骤：在会计之家窗口，单击主功能选项中的【固定资产】，进入固定资产业务界面，如图所示。,22,在固定资产业务处理界面，单击【固定资产增加】快捷图标，或单击【功能】菜单中的【固定资产】【固定资产增加】菜单项，进入【固定资产变动资料】对话窗口，如图所示。,23,在【固定资产变动资料】对话窗口，单击工具栏上的【增加】按钮，打开【固定资产增加】对话框，如图所示。,24,选择【基本信息】选项卡，录入固定资产【代码】为“YSSB002”、固定资产【名称】为“货车”，选择【固定资产科目】为“1601”、【累计折旧科目】为“1602”、【固定资产减值准备科目】为“1603”，输入【入账日期】“201
11、0-01-10”、选择【增加方式】为“购入”， 其他信息根据实际情况录 入。基本信息录入完毕后， 单击【折旧与减值准备信 息1】选项卡，进入【折旧 与减值准备信息1】对话窗 口，如图所示。,25,选择固定资产【类别】为“非生产用设备”、【使用部门】为“供售科”，其他内容根据实际情况进行设置。折旧与减值准备信息1录入完毕，后单击【折旧与减值准备信息2】选项 卡，进入【折旧与减 值准备信息2】对话 窗口，如图所示。,26,录入【本位币】金额为“117000”、选择折旧方法为“平均年限法”、录入使用期数为“120”、选择【按原值和预计使用期间提折旧】单选项。所有信息输入完毕后，单击【记账凭证】按钮，
12、系统自动根据固定资产增加方式生成相应 会计分录，并进入 【记账凭证】窗口， 如图所示。,27,在【记账凭证】窗口，直接修改相关信息，选择【结算方式】为“转账支票”、录入【结算号】为“ZZ901125”、设置【结算日期】为“2010-01-10”，修改【凭证字】为“付”。相关信息修改完毕后，单击【保存】按钮对生成的凭证进行保存。返回【固定资产增加】对话框，单击【确定】按钮对固定资产信息进行保存。,28,更换操作员，以审核员身份注册登录系统，单击【固定资产增加】快捷图标进入【固定资产变动资料】对话窗口，选择固定资产相关记录，然后单击【审核】按钮，进入【固定资产查看】对话框，如图所示。单击【审核】按
13、钮 对录入的固定资产凭 证进行审核签字处理。 最后关闭对话框，返 回会计之家窗口。,29,9.3.2 固定资产减少,固定资产减少主要用于对固定资产的“报废”、“出售”、“盘亏”等固定资产的减少业务进行处理。在固定资产变动资料窗口，单击工具条中“减少”按钮或从变动菜单中选择“减少”功能，进入“固定资产减少”录入窗口。可以看到其界面与固定资产增加界面几乎一致。,30,例：由于意外事故导致编号为BGSB003的微机报废。,操作步骤：在【固定资产变动资料】窗口，单击工具栏上的【减少】按钮，打开【固定资产减少】对话框，如图所示。,31,在【固定资产减少】对话框中选择【基本信息】选项卡，录入减少固定资产的
14、基本信息，包括固定资产代码、减少日期和减少方式等。录入完毕，单击【记账凭证】按钮，生成固定资产减少会计分录并打开【记账凭证】对话框，对生成的凭证进行相关修改处理后，单击【保存】按钮对生成的凭证进行保存。返回【固定资产减少】对话框，单击【确定】按钮完成固定资产减少的处理并逐步返回会计之家窗口。,32,9.3.3固定资产其他变动,固定资产变动核算是指除固定资产增加、减少之外的其他变动情况，包括固定资产原值变动、预计净残值（率）调整、折旧方法变动、部门变动、累计折旧调整、折旧费用科目变动等变动事项处理。固定资产变动资料窗口中，单击工具条中“其他”按钮或从菜单中选择“其他变动”，进入固定资产其他变动资
15、料录入窗口。,33,例：为编号为BGSB001的汽车加装空调及音响设备，使原值增加了5000元，其中车用空调为3500元、车用音响1500元，开出工商银行转账支票（ZZ995256）支付。,操作步骤：在【固定资产变动资料】对话框中，单击工具栏上的【其他】按钮，进入【固定资产其他变动】对话框，如图所示。,34,在【基本信息】选项卡中，选择变动固定资产代码“BGSB001”、变动日期“2010-01-12”、变动方式“购入”，然后单击【附属设备】按钮，进入【固定资产附属设备】录入对话框，如图所示。,35,在【固定资产附属设备】录入对话框录入增加附设备的名称、数量、金额等信息，录入完毕，单击【关闭】
16、按钮返回【固定资产其他变动】对话框。在【固定资产其 他变动】对话框中， 单击【变动信息2】 选项卡，进入【变 动信息2】设置界 面，如图所示。,36,在【变动信息2】设置界面中，录入【原值调整】本位币金额“5000”，录入完毕，单击【变动政策】选项卡，进入【变动政策】设置界面，如图所示。,37,在【变动政策】设置界面中，选择【以固定资产账面净值为原值，剩余使用期间数为预计使用期间】计算折旧单选项。设置完毕后，单击【记账凭证】按钮，系统根据增加方式生成固定资产变动凭证，并进入【记账凭证】界面。对生成的凭证进行信息修改后，单击【保存】按钮，对生成的凭证进行保存返回【固定资产其他变动】对话框，单击【
17、确定】按钮，对固定资产的变动信息进行保存并返回【固定资产变动资料】对话框。,38,9.3.4 月工作量输入,如果有使用工作量法计提折旧的固定资产，在计提折旧前必须输入该项固定资产本期的实际工作量。在固定资产处理窗口，单击“月工作量输入”功能，进入月工作量输入界面。,39,9.3.5 计提减值准备,固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，就发生了固定资产减值。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对各项固定资产逐项进行检查，确定固定资产减值准备。在固定资产处理窗口中，单击“计提减值准备”功能，进入计提减值准备界面。,40,例：办公楼（固定资产编号：FWJZ001）
18、因工程质量问题造成部分损坏，本期计提减值准备10000元。,操作步骤：在会计之家窗口单击【功能】菜单中的【固定资产】【计提减值准备】菜单项或在固定资产账务处理界面，单击【计提减值准备】快捷图标，进入【计提固定资产减值准备】对话框，如图所示。,41,在【计提固定资产减值准备】对话框中，将光标定位在编号为FWJZ001的办公楼记录的【本期计提减值准备】栏，然后输入减值准备金额“10000”，然后单击【保存】按钮，系统弹出【数据保存成功】信息提示框。单击【确定】按钮， 返回【计提固定资产减 值准备】对话框，然后 单击【生成凭证】按钮， 进入【计提减值准备】 向导对话框一，如图所 示。,42,单击【前
19、进】按钮，进入向导对话框二，如图所示。,43,修改【凭证摘要】和【凭证字】信息后，单击【前进】按钮，进入向导对话框三，如图所示。,44,9.3.6 计提折旧,计提折旧功能能够实现自动计提固定资产本期折旧，并将折旧分别计入有关费用科目，自动生成计提折旧转账凭证。在固定资产处理窗口中，单击“计提折旧”功能。则进入计提折旧向导。,45,9.4 固定资产报表输出,往来管理系统可输出固定资产账簿、固定资产折旧表、固定资产汇总类表和固定资产分析表等信息。固定资产报表输出可将固定资产的所有报表引出，也可引出为自定义报表。1 固定资产卡片清单 2 固定资产增减表 3 固定资产变动资料查询4 固定资产使用情况分
20、析表5 固定资产构成分析表6 固定资产价值结构分析表,46,1. 固定资产卡片清单,固定资产卡片清单用于输出已入账的固定资产数据资料。,47,2. 固定资产增减表,固定资产卡片用以记录固定资产在各期间的按增减方式汇总出的固定资产增减信息。,48,3. 固定资产变动资料查询,KIS标准版系统提供了固定资产变动资料查询功能，用以对发生了固定资产增加、减少以及其他变动的信息进行查询。仅能够查询已过账的固定资产变动资料。在账务处理系统中没有进行过账处理与固定资产增加、减少以及其他变动相关的转账凭证，在固定资产变动资料查询中看不到相关信息。相关记账凭证过账后，在固定资产处理窗口，单击“变动资料查询”功能
21、，进入“固定资产变动资料显示”窗口，,49,4. 固定资产使用情况分析表,固定资产使用情况分析表是一张固定资产分析的辅助报表，用于按照固定资产的使用情况进行分析。,50,5固定资产构成分析表,6固定资产价值结构分析表,固定资产构成分析表是一张固定资产分析的辅助报表，用于按照固定资产的构成情况对固定资产进行分析，供查询、分析使用。,固定资产价值结构分析表是一张固定资产分析的辅助报表，用于按照固定资产的价值构结情况对固定资产进行分析，供查询、分析使用。,51,小结,固定资产管理系统，主要用来对使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有形态的资产进行核算与管理。掌握固定资产管理系统初始化主要是设置参数、设置部门和原始固定资产卡片资料进行初始化。在KIS标准版中，固定资产管理的日常工作主要包括固定资产卡片复制、变动资料录入、月工作量录入、计提折旧、计提减值准备、变动资料查询和固定资产报表输出等工作。其中变动资料录入包括：固定资产增加、减少和其他变动。固定资产管理系统可输出多种账表信息。固定资产报表输出可将固定资产的所有报表引出，也可引出为自定义报表。,
