1、,升级版出口发票开具专题培训,开票系统：增值税防伪税控系统（企业端）,升级版出口发票开具专题培训,升级换版前期准备工作：1、大厅申请增值税普通发票票种，向服务单位（海天或百旺）购买防伪税控设备,升级版出口发票开具专题培训,2、如果之前企业已购买税控设备并已申请增值税普通发票（二联）的，可不再申请票种核定，直接购买增值税普通发票（五联），用票量不够的，可申请增加发票使用数量。,升级版出口发票开具专题培训,3、将旧版的出口发票验旧、缴销，并到大厅删除出口发票票种核定。4、票种核定、删除可在网上办税大厅“免填单”操作系统操作，享受足不出户办税的便利，欢迎使用！,系统升级后有啥变化？,变化1:发票换版
2、：取消通用机打发票（出口发票），以增值税普通发票代替出口发票。变化2：开票系统，旧的出口发票在网络开票系统开具，增值税普通发票是在防伪税控系统开具，实时上传，每月月初打开开票软件系统自动抄报税。,出口发票纳入税控系统升级后 ， 咋开？,1、系统升级后如何开出口发票？,升级时间：2015年9月1日11月30日2015年12月1日起，通用机打发票（出口专用）停止使用。出口企业在防伪税控系统升级后，一律使用升级后的增值税防伪税控系统开具出口发票，使用增值税普通发票（五联）代替原有的出口发票，今后原出口发票不再使用，如有未缴销的尽快缴销。,2、发票需以何种币种开具？,发票需以本位币（人民币）开具。外币
3、换算成人民币时选择何种汇率，参照中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十五条规定： “纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”处理。,3、填开时税率如何填写？,填开时税率为0（选择免税）。温馨提醒：升级后的开票系统税率选择要很注意，经常发生鼠标自行滑动开具错误，9月份已升级的请自行检查，发现当月有错的作废重开。,4、可以外文填写吗？,购方企业可以使用外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，在地址电话处可填写外商所在国家或地区出口销售到国内特殊监管区
4、域，如有购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号则需填写,5、合同号、贸易方式等如何填写？,合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写。如果票面开具的是CIF价，则在备注栏注明FOB价。,6、销售货物过多时，需要附清单吗？,“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次（票面可开具8条），可以汇总开具，附清单，加盖发票专用章后附在发票后面；开具普票并需要附清单的，按照现有规定，该清单必须通过开票系统进行开具，现有系统内每张清单可最多填列250条左右；,特别注意：,清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果，由于四舍五入后，可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分，超过允许范围会报错。
5、因此，对差额较大的单子，建议分票开具，或者手工先使用Excel表计算好不含税价，这样也可以避免差额产生。,7、发票开票限额不够怎么办？,发票开票限额不够，申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票。,8、取消出口退税的货物要如何开票？,取消出口退税的货物，视同内销征税时，发票应按照适用税率开具。（如17%、13%、11%、6%等）,9、哪一联次来办理出口退税申报？,增值税普通发票的第三联作为出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2014年24号）第四条规定的“出口发票”使用。,10、出口退税申报软件中申报时生产企业出口发票号码如何录入？,在开票限
6、额低于出口金额的情况下，可通过开具连续号码的多张出口发票解决。,具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下：, 如果出口报关单金额大于开票限额，将总金额拆分，并开具多张连续号码的出口发票。 在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。,出口发票开具注意事项,1、升级后红字出口发票如何开具？如果发生退货或者开票有误时，红字发票开具处理如下：规则：当月直接作废电子资料和纸质资料，否则次月无法作废。次月及以后将出口发票发票联及第三联附在红字发票下面。,出口发票开具注意事项,2、发票开具：根据中华人民共和国发票管理办法第十九条销售
7、商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。,出口发票开具注意事项,3、纳税义务（纳税申报收入）发生时间：根据中华人民共和国增值税暂行条例第19条：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。（销售货物或者应税劳务，包括内销和出口业务）,出口发票开具注意事项,根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第38条规定：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，分为7中情形，总结起来：1、直接收款的不论货物是否发出为收到货款时确认收入2、无书面合同或者有合同无预约收款日期的为货物发出的当天确认收入。3、收到货款或者发出商品孰先原则，先发生的先确认收入。,欢迎关注,
