1、1学 生 实 验 报 告课程名称 纳税实务与税收筹划 实验成绩实验项目名称 纳税实务与税收筹划 批阅教师实验者 学号 专业班级 实验日期一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪 器，基本原理、 实验步骤等）（可加页）（一）实验目的通过一系列以模拟性为主的实验，掌握税收筹划最基本的业务操作方法，特 别是对于企业所得税纳税申报代理、增值税和企业所得税的 纳税审查代理等内容；通 过实验， 对纳税实务与税收筹划理论知识与实际有机地联系起来，加强学生 实验基本技能的综合训练，培养和提高学生的动手能力，以更好适应社会需要。（二）实验内容序号 实验项目名称 内容提要 实验学时1 纳税申报模拟实验1、税
2、务登记实训；2、变更税务登记实训；3、注销税务登记实训;4、增值税一般纳税人认定登记实训 。22流转税申报与筹划1、增值税纳税申报与筹划实训 ；2、消费税纳税申报与筹划实训 ； 43 所得税申报与筹划1、企业所得税纳税申报与筹划 实训；2、个人所得税纳税申报与筹划 实训； 2具体内容参见教材Excel 与财务管理 （刘根霞主编，清华大学出版社，2011 年 9 月第一版）有关章节（三）主要设备、仪器1. 财务实训软件2. 实验题目、案例以及背景资料指导教师提前编写并录入相应模块（四）基本原理纳税申报模拟实验流转税申报与筹划所得税申报与筹划20（五）实验步骤1. 登陆财务实训系统；2. 学生本人
3、进入系统，完成有关作业；3. 实验完毕，点击保存，并点击提交；5. 将自己所做实验环节进行下载并打印，同时按照要求进行实验分析。二、实验过程记录与实验结果分析（一）.税务登记1税务登记实训-新办税务登记192.变更税务登记193.注销税务登记194.一般纳税人认定表19（二）增值税1.购进原材料192.现金折扣19该笔销售业务的销项税额=6000.00*500*17%=510000.00（元）销售 500 台电视机给予 5%的现金折扣，不应减少销售额和销项税额，而应在给予现金折扣的当期作为财务费用处理，即企业在融资过程中，不应以牺牲国家税款为代价。3.向特约经销商-会计处理4.向特约经销商-计
4、算进项税19本月初“应交税费-应交增值税 ”明细账借方余额 15000.00 元即为上期留抵税额，本期应纳增值税额=本期销项税额合计-本期进项税额合计 -上期留抵税额=340000.00-187000.00-15000.00=138000.005.销售自用小汽车一般纳税人销售自己使用过的增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%征收率减半征收增值税。本题中的小轿车就属于此类情况，所以应纳增值税额=156000.00/(1+4%)*4%/2=3000.00(元)（三）消费税191.购进原材料2.计算被代收缴的消费税组成计税价格=（244800+60000）/（
5、1-5%）=320842.11（元）代扣代缴应纳消费税税额=320842.11*5%=16042.11（元）193.发出委托加工物资4.支付加工费195.购进木材（1）购进免税农产品，按买价乘以扣除率计算进项税额。故购进木材的进项税额=260000*13%=33800（元）（2）运输发票可允许抵扣的进项税额为运费的 7%，即=20000*7%=1400 （元）即进项税额=33800+1400=35200（元）19（四）个人所得税1.新个税方案计算2.结转代扣个人所得税193.发放年终奖税法规定：1、 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税。计算时，先将雇员当月内取得
6、的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。2、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率- 速算扣除数。3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。（1）税种税目：个人所得税-工资薪金所得- 正常月薪所得含税收入额=6500 费用扣除标准=2000则工资薪金应纳个人所得税=（6500-2000）*15%-125=550（元）（2）税种税目：个人所得税-工资薪金所得- 年度奖金=18000当月发放工资薪金=65002000因为 18000/12=1500500， 2000。
7、所以税率=10%，速算扣除数=25。则年终奖应纳个人所得税=18000*10%-25=1775（元）所以，当月张兴旺应纳个人所得税合计=550+1775=2325（元）194.结转代扣个人所得税5.扣缴个人所得税19（五）企业所得税1.计算被代收缴的消费税2.计算被代收缴的消费税3.发出委托物资194.支付加工费195.购进木材（1）购进免税农产品，按买价乘以扣除率计算进项税额。故购进木材的进项税额=260000*13%=33800（元）（2）运输发票可允许抵扣的进项税额为运费的 7%，即=20000*7%=1400 （元）即进项税额=26000+2000=280000（元）19实验结果分析：19
