1、 Page 1 of 72 Edward实施顾问考试大纲一、 产品理论部分 2(一) ERP(MRP)一般原理 .2(二) CRM 基本理论 .10(三) HR 基本理论 .12(四) 会计原理 .14二、产品知识 18(一) K/3 财务 18总账部分 18报表系统 20应收应付 20现金流量表 22现金系统 24固定资产 25结算中心 26财务分析 28合并报表 28合并账务 29(二) K/3 SCM .30工业物流 30运行环境和初始设置 30业务流程 30商业物流 37商业物流 37GSP40销售前台 40集团分销 41成本系统 41基本理论 41产品知识 43(三) K/3 制造
2、49(四) K/3 HR 59二、 项目管理基本理论 69三、 实施方法基础 70Page 2 of 72 Edward产品理论部分(一) ERP(MRP)一般原理1、 MRP，MRPII，ERP，MPS 的概念MRP 是 Material Requirements Planning 的英文简写，其中文含义是物料需求计划；MRPII 是 Manufacturing Resources Planning 的英文简写，其中文含义是制造资源计划；ERP 是 Enterprise Resources Planning 的英文简写, 其中文含义是企业资源计划；MPS 是 Master Productio
3、n Schedule 的英文简写,其中文含义是主生产计划；2、 MRP，MRPII，ERP 的核心思想MRP 的核心思想是把产品中的物料分为独立需求和相关需求，按照需用时间的先后（优先级）及提前期的长短，确定各个物料在不同 阶段的需求量和订单的下达时间，从而达到供需平衡的原则；MRPII 的核心思想是以工 业工程的 计划与控制为主线的、体现物流与资金流信息集成得管理信息系统。与管理会计集成，采用模 拟法支持决策；ERP 的核心思想是供需链管理、敏捷制造、精益生产、 约束理论、价 值链，强调人、机、物是一个整体，是不可分割的。3、 MRP 系统中数据规范与精确性(P46P47)数据规范化是实现信
4、息集成的首要条件， 规范化是准确性的前提。在 ERP 中我们把各种管理数据分成三类，静态数据、动态数据和中间数据。MRP 是一种人机交互的管理信息系统，它提供的信息的价值在于人们能够利用它做出正确的决策或作为优化的依据来指导工作。在一个管理信息系统中，静态数据和 动态数据是输入数据，中 间数据是 经处理后的输出数据。如果输入数据不可靠，那么加工处理后的中 间数据也是不可相信的，不可能做出正确的决策。4、 物料的类型与分类(P50)物料类型最基本的任务是在编制计划时说明物料的来源， MRP 展开时根据物料类型决定对该物料生成加工计划还是采购计划，此外物料 类型还要说明物料在计划中的特征；物料分类
5、的基本作用是查询库存物料用， 还用一项作用是同相关的会计科目相对应， 说明物料的资产价值、成本及差异、体现物料同资金信息的静态集成。其他的还有按类查询、说明处理方法。5、 物料类型的确定与划分物料类型的划分：外购、自制、虚拟、委外加工、 规划类、配置类、特征类物料的定义：为了产品销售出厂，需要：列入 计划的、控制 库 存的、控制成本的一切物的统称物料类型最基本的作用是在编制计划时说明物料是如何形成的。6、 物料主文件的概念，定义，分类，以及物料主文件所存储的数据信息(P52)Page 3 of 72 Edward定义：物料主文件说明物料的各种参数、属性及有关信息，反映物料同各个管理功能之间的联
6、系，体现信息集成。分类及存储的信息：与设计管理有关的数据：物料号、物料名称、生效日期、失效日期、配方（原料、成分）号等； 与物料管理有关的数据：物料分类、计量单位、批量、 订货规则、安全库存量、最低或最高存量等；与计划管理有关的数据：自制/外购、提前期、 计划期、 产出率 (日产率)、安全提前期、需求时界和计划时界等；与销售管理有关的数据：销售员码、关键客户、 计划价格、折扣计算、佣金等与产品成本有关的数据：标准成本、 实际成本、采 购费等；与质量管理有关的数据：批号、待 验期等；7、 BOM(物料清单)的作用、类型、种类以及组成(P53P65)作用：1、使系统识别产品结构； 2、联系与沟通企
7、业各项业务 的纽带，它是运行 MRPII系统的主导文件；类型：计划 BOM、模型 BOM、选项 BOM、标准 BOM种类：缩排式物料清单：主要用于描述产品结构的层次关系。用 缩 排的层次号说明产品各物料间的层次关系，同时还说 明数量关系和计量单位，是自制还是外购，物料的生效日期和失效日期，成品率，累计提前期以及 ABC 分类等。汇总的物料清单：把产品各个层次上相同的物料汇总，不 说 明层次关系，只 说明一个产品所需要或消耗的各种物料的汇总数量，它通常是针对一台产品的。反查用物料单：反查功能追查物料的从属关系（如从库存追查到产品），追溯功能追查任务的因果关系（如从能力负荷追溯到车间或销售订单）。
8、成本物料单：索命每个物料的材料费、人工 费、 变动间接费 、固定间接费以及总值，从成本构成说明物料的单件价值及其合计值， 说明底层的累 计值和本层的增加值，体现物料和资 金信息的集成。计划物料单：模块化物料清单通常用于系列产品的情况下，系列产品通常由通用Page 4 of 72 Edward件、基本组件、可选件这 3 种类型的物料组成。这种产品结构的物料清单，在标明上下层之间的数量关系 时，用 预测百分比表明各 选择件的需求量，投产前再根据客 户订货要求具体确定。其作用是把对一种产品系列的销售预测，参照 历史销售记录， 经过调整，分解为每种产品各占总量的百分比，确定各种 产品的搭配，作 为 主
9、生产计划的依据。8、 工作中心的作用，定义，功能以及组成元素(P68)作用：作为平衡负荷与能力的基本单元，是运行能力 计划时的计算对象；分析和控制能力计划执行情况也要以工作中心为对象，进行工作量的投入产出分析。作为车间作业分配任务和编排详细作业进度的基本单元；作为车间作业计划完成情况的数据采集点；也是作为反冲的控制点；作为计算加工成本的基本单元；定义：是组织内的区域，是用于生 产成品的生产资源包括机器、设备、人，是各种生 产或能力加工单元的总称；工作中心是能力范畴；您可以在部门中收集成本、核销制造费用以及比较负荷能力功能：工作中心是计划与控制范畴、由于工作 经过每个工作中心要发生费用， 产生加
10、工成本。所以它同时成本核算的范畴，而不是固定 资产或设备管理范畴的概念。组成元素：形成能力的东西，例如：人 员、 设备、场地等。9、 提前期概念，类型以及时间构成，不同提前期的意义(P72)概念：以交货或完工日期为基准，倒推到加工或采 购的开始日期的这段时间；类型：从完成订单的概念出发有两种类型累计提前期（cumulative lead time）： 采购、加工、装配提前期的总和；总提前期（total lead time） ：产品的整个生产周期，包括产品设计、生产准备、采 购、加工、装配、试车、检测、包装发运提前期。时间构成：排队时间、准备时间 、加工 时间、等待时间和传送时间；五种时间中与产
11、量有关的时间称为变动提前期，与 产量无关的时间称为固定提前期；10、工艺路线的定义和作用(77)定义：是说明零部件加工或装配过程的文件。它是 计划管理文件，不是工艺文件；作用：1. 计算加工件的提前期，提供运行 MRP 的计算数据；2. 计算占用工作中心的负荷小时，提供运行能力 计划的数据；Page 5 of 72 Edward3. 计算派工单中每到工序的开始时间和完工时间；4. 提供计算加工成本的标准工时数据；5. 按工序跟踪在制品，是工序跟踪报告的依据；11、工作中心和工艺路线的联系(P68)在编制工艺路线之前，先要划定工作中心，建立工作中心文件。工艺路线中一般每道工序要对应一个工作中心，
12、也可以几个 连续工序对应一个工作中心。12、MRPII 需求信息的意义：预测的概念，合同的概念(P82P83)需求信息的意义：1. 为生产计划提供依据；2. 为服务水准提供依据；3. 为库存水准提供依据；4. 为产品发展策略提供依据；5. 为市场定位和客户定位提供依据；6. 为企业的生产经营活动提供依据；预测：是现货生产的主要依据，多数是根据 历史销 售记录推测未来的需求。合同：是运行 MRPII 系统的重要依据。13、MRPII 的计划层次(P93)经营规划、生产规划、主生产计划、物料需求计划、能力需求计划在五个层次中，经营规划和销售与运作 规划带有宏观规划的性质。主生 产计划是宏观向微观过
13、渡的层次。物料需求计划是微 观计划的开始，是具体的 详细计 划；而车间作业控制或生产作业控制是进入执行或控制计划的阶段。通常把前 3 个层次称为主控计划（Master Planning），说明它们是制定企业经营战略目标的层次。任何一个计划层次都包括需求和供 给两个方面，也就是需求计划和能力计划。要进行不同深度的供需平衡，并根据反馈的信息，运用模 拟方法加以 调整或修订。每一个计划层次都要回答 3 个问题： 1、 生产什么？生产多少？何时需要？ 2、 需要多少能力资源？ 3、 有无矛盾？如何协调 ？Page 6 of 72 Edward14、什么是工厂日历(P84)也称生产日历，说明企业各部门
14、、车间或工作中心可以工作或生 产的日期。MPS 和MRP 展开 计划时，要根据工厂 日历，非工作日不安排任务，MRP 的展开根据工作日日历进行，车间排产根据工厂日日历进行。15、MPS，MRP 计算的需求来源(P91) ，MRP，MPS 计算报表(P101,P113)MPS 需求来源：以当前日期为起点，以产品的总 装配提前期为时间跨度的这段时间称为第一时区。这段时间的需求依据为合同，临时 需求小于可供销售量。以当前日期为起点，以产品累计 提前期为时间跨度的这段时期，在超出第一 时区以外的部分称为第二时区，这段时 区的需求依据为合同与预测 的取舍（二者之大值、二者之和、仅 合同、 仅预测），临时
15、需求小于可供销售量通过主生产计划员来控制。其中，第一时区和第二时区的分界点为需求时界，第二和第三 时区的分界点为计划时界。第二 时区以后的时期称为第三时区（计划时界以外的时期），该时区的需求依据为预测，不控制临时需求。MRP 需求来源：针对 MPS、物料清 单和物料可用量；MRP 和 MPS 的报表都分成横向和纵向两种形式并且均区分表头和表体，MPS 的报表表头部分的现有库存量为动态信息；表体部分的预测量与合同量取自销售管理子系统， 这 是 MPS 运算的动态信息。系统运算后生成的中间信息有：静需求量、预计可用库存量、 计划接收量、计划产出和计划投入量以及可供销售量。MRP 的报表的表头栏目有
16、批量、分配量、安全 库存量、低 层码 ；表体部分同 MPS基本相同。MRP 的计划对象是相关需求件，它的毛需求是由上层物料的计划投入量来确定的，同合同或预测没有直接关系，也没有可供销售量。16、主生产计划的定义，作用、意义以及计算对象(P98)定义：它根据客户合同和预测，把销售与运作规划中的产品系列具体化，确定出厂产品，使之成为展开 MRP 与 CRP 运算的主要依据。作用及意义：承上启下：将宏观计划转为微观计划，编排符合销售的需求；沟通内外：集成市场与内部信息，向 销售提供生产和库存， ATP 等信息；其意义是他要解决如何满足销售订单的要求，又要满足企业目标的要求；计算对象：最终成品，它通常
17、是独立需求件。17、物料需求计划的定义，作用、意义以及计算对象(P110)定义：物料需求计划的对象是非独里需求项目；物料需求计划是根据物料清单计算非独立需求项目的需求,包括非独立需求项目的生产和采购计划；使非独立需求在需要Page 7 of 72 Edward的日期能够配套,满足生产,而在不需要的日期内又不要有过量库存。作用：它是 MRPII 计划的开始，是 MRPII 的核心，它是一种 优 先级计划，又必然是一种分时段计划；它是一个信息集成的过程，根据 MPS、BOM 和物料可用量，计算出企业要生产的全部加工件和采购件的需求量。按照 产品出厂的优先顺序， 计算出全部加工件和采购件的希求时间。
18、计算对象：根据 MPS 展开编制相关需求件的计划；18、物料需求计划的计算方式(P105)全部重排法：MPS 完全重新制定，重新展开物料清单，重新 编排物料需求的优先顺序。原有计划订单会被系统删除并重新编排。系统将整个主计划进行分解， 结合库存在手量，求出每一物料按时间分解的需求数据。需遍 历所有最终 需求、BOM 文件。净改变法：系统只对订单中有变动的部分进行局部修改，一般改动量比较小。运行 时，只展开受变动影响的部分物料，一般用于 计划变动较多但影响面不大的情况。频繁地采用局部分解（只对需求的变化部分进行分解，不需 访问所有数据。 ）19、主生产计划和物料需求计划的区别对比项 主生产计划
19、物料需求计划对应能力计划 RCCP CRP毛需求 预测与合同取舍 由 MPS 确认后转来计划对象 最终成品 相关需求件、按 BOM 展开合并需求 不同销售订单的相同产品 不同产品层次的相同件变动影响 考虑时区、时界 由 MPS 确认后转来多余库存销售 ATP（可供销售量） 一般不面对销售20、粗/细能力计划的概念，计算对象 (P115P118)把关键工作中心的负荷平衡称为资源需求计划，或称 为粗能力 计划，它是一种中期计划，计划对象为独立需求件，主要面向的是主生 产计划这时 只有最终的产品计划，一般只考虑订单；把全部工作中心的负荷平衡称为能力需求计划，或称 为详细能力计划，是一种近期能力计划，
20、而它的计划对象为相关需求件，由于运行MRP后全部物料都已展开，因此可以全面 检查所有工作中心情况。能力需求计划的对象是工作中心的能力，运行能力需求计 划，是根据物料需求 计划中的加工件的数量和需求时段、它 们在各自工艺路线中使用的工作中心及占用 时间， 对比工作中心在该时段的可用能力，生成能力需求报表。能力需求计划只说明能力需求情况，不能直接提供解决方案。能力计划主要是要处理好超负荷的问题。Page 8 of 72 Edward21、毛需求、净需求、预计可用库存量、可供销售量的含义(P102-P103)毛需求：MPS 的毛需求是生产信息，不再是一种假定或估计。净需求：指当前的需要还缺多少能够满
21、足？预计可用库存量：是在现有库存中，扣除了 预留给其它用途的已分配量，可以用于需求计算的那部分库存。可供销售量：在某个计划产出时段范围内，计划产出量超出下一次出现计划产出量之前各时段合同量之和的数量，是可以随时向客户出售的这部分数量。22、生产类型的特点，重复式生产和离散型生产的概念和区别(P131)生产类型分为定货组装是一种选择装配类型的生产模式、重复式生产主要是指大批大量生产、 流程工业 分为批流程，在生产一批品种后可以中断，更换产品品种和连续流程，一般只生产固定的 产品，或靠 变更生产装置的参数来 调整产品规格。专项生产多数单件生产，在英文中称 为订单设计。离散型生产 重复生产 工件特点
22、 产品多变 品种相对单一工艺路线 多变 固定批量规则 考虑批量规则 按日或班产数能力计划 能力需求计划 有限顺排计划生产周期 不定 生产节拍短、稳定订单形式 按加工单下达生产任务 按日产量下达生产任务物料分配 按出库单领料 用反冲法登录物料消耗车间调度 复杂 简单生产控制 投入/产出控制 主要控制产出生产统计 统计工时和成本 用反冲法登录工时和成本完工时间 按订单完工日期 逐日分批完成23、制造业的三大定单，作用以及状态三大订单为采购订单、销售订单 及生产（制造）订单；其状态有计划、下达、确认、未关 闭、关闭五种状态；其状态是由该订单所处的时区和时界和执行情况决定的。24、分销资源计划的处理逻
23、辑以及功能内涵(P137)其处理逻辑：要卖什么？在那里卖？以及有了什么？已经订购了什么?还缺什么？什么时间订货？DRP 汇总各地的 销售需求量，提供 给制造厂生成 销售与运作规划或 MPS。Page 9 of 72 Edward功能内涵：除物料需求外，还包括 仓库管理和布局、 HR、资金管理、运输工具和运输计划等。25、仓库和货位的意义和概念，物料可用量的概念(P79)仓库和货位不仅具有物理的(有具体位置) ，还具有逻辑的(在途、待 验) 。仓库内每个货区、 货架、 货柜等都可以作为货位 对待。作用：物料存储位置、物料 领用顺序、物料移 动去向、仓储存储能力；物料可用量参与物料需求计算的是仓库
24、与货位中可以动用，或者说可以参与需求计算的那部分物料。26、库存台帐中已分配量、计划出库量、可用量及安全库存之间的相互关系 (P80)库存可用量=目前实际库存量已分配量计划出库量安全库存27、评价库存管理的标准，库存周转次数的公式(P143)28 客户服务水准，保证生产和 销售的需求；29 库存占用资金额，控制在企 业预算之内；30 库存资金周转次数，超出竞 争对手；库存周转次数=产品年销售成本/库存年平均占用资金额31、库存管理中的 ABC 分类法(P153)20 - 80 现象，20%的存货占企业存货价值的 80%，80%的存货占企业存货价值的 20%； 帕拉图原理称为重点管理法 应用：
25、循环盘点 少数零件造成整个产品脱期 少数质量指标造成大量返修 少数原因造成大量设备停工32、安全库存的概念(P145)是物料主文件中一项用户设定的参数，有 时也称最小库存。企业内外的需求和供给都可能出现偏离计划或预测的情况，为 了不中断生产，在 计划需求之外保持一定的 库存量作为保险储备。33、库存批量规则，库存费用的分类，类别和概念(P149)批量规则静态方法：固定批量法 (最小批量法)：由于受各种条件限制，不论需求量多少都必须定货的最小批量或标准批量。经济批量法 (最小费用法)：它的主要精神是寻求年度定货费与保管费保持平衡条件下，确定经济批量。当保管费等于定 货费时， 总费用（保管费与定
26、货费之和）最少。EOQ / 2 x C x I = U / EOQ x SPage 10 of 72 EdwardC- 单价(元) ， I - 年保管费占年平均库存值%U- 年需用量， S- 每次定 货费用( 元/次)批量规则动态方法： 按需定量法 (lot-for lot L4L)：完全根据需求量决定定 货量，不加任何修 订。 期间用量法 (以期定量法)34、定货点法的分类，类型，含义，作用和计算公式(P16)定货点法分为再订货点法和两箱法；计算公式：定货点=定货提前期起始时的库存量+安全库存量；两箱法：安全库存=订货批量含义：1、是一种使库存量不得低于安全 库存的库存补充方法；定货点2、当
27、一个容器内的物料用完了 ,就去补充，此 时使用另一个容器内的物料，两个容器交替使用；两箱法作用：1、适用于均衡消耗的物料 补充；定货点；2、适用于价值低，提前期短的物料；两箱法定货点法的优缺点：优点：计算简单；缺点：没有按照各种物料真正需用的时间来确定定货日期，因此往往造成较多的库存积压35、成本类型以及成本构成的分类(P164)直接材料费 直接成本直接人工费 （主要成本）产品成本（生产成本）变动制造间接费 间接成本固定制造间接费 （制造费用） 生产经营费用（总成本）管理费用财务费用 经营费用销售费用 （期间费用）以上内容请参见MRPII 制造资源计划基础(陈启申著)、MRP. PPT。Pag
28、e 11 of 72 Edward(二) CRM 基本理论1、 CRM 核心价值就是让企业能够更好地了解客户的生命周期以及客户利润回报能力。提高效率。通过采用信息技术，可以提高业务处理流程的自动 化程度，实现企业范围内的信息共享，提高企业员工的工作能力，并有效减少培训需求，使企业内部能够更高效的运转。拓展市场。通过新的业务模式（ 电话、网 络）扩大企业经营活动范围，及时把握新的市场机会，占领更多的市场份额。保留客户。客户可以自己选择 喜欢的方式，同企 业进行交流，方便的获取信息得到更好的服务。客户的满意度得到提高，可帮助企业保留更多的老客 户，并更好的吸引新客户。2、 客户全生命周期是 360
29、 循环，企 业对客户每一次需求创造、 销售推进、价值挖掘、忠诚维系的阶段。3、 保留与提升客户价值整个客户生命周期，客户价值体现在如下几个方面。首先是“挽留客户” ，这关系到客户停留在企业的时间长短。其次是客 户购买的额度和频率，这关系到企业的利润。最后是获得客户和挽留客户所花费的成本。通 过对客户的关注，企 业 期望达到如下三方面的目标：保持对企业有利可图的客户，识别对 企业无利可图的客户。 对 无利可图的客户，企业要有一个很好的策略，使得他们有利可 图，或停止 对无利可图的客户 的交往随着时间的推移，寻找更多适合客 户的商品和服务。一旦发现企业的产品或服务与客户的需求匹配，就要在合适的机会
30、提醒客户，企 业具有的产 品或服务。开发更多的新方案，并提供给客户。通过对客户更多的理解，提供产品和服务，来简化人们的生活，或简化人们对企业提供的产品或服务的使用。通过细分价值客户、客户 全生命周期分析，我 们的根本目的是，运用最低的成本、最有效的方式，尽可能多的客户在金字塔上升 级。 对于高价值客 户要强化客户关怀，最大限度的保留客户；对于一般客户通过努力促使其转化为价值客户。4、 CRM 与 ERP 的区别？析型 CRM 主要用途管理理念不同ERP 企业资源计划，管理企业内部应用，称 为企业后台应用，与面向客户的前台应用如CRM 应 用相对应。ERP 的核心理念在于提高企业内部资源的计划和
31、控制能力，追求的是满足客户、及时交货的同时最大限度降低各种成本，它是以提高内部运转效率为中心的，其最 终目标是“节流”。Page 12 of 72 EdwardCRM 的理念是以客户关系的建立、 发展和维持为主要目的，尤其以维持为主，讲究的是通过对客户的了解更好的服务于客户，从而使企 业能够从良好的客户关系中获取最大的利益，其最终目标是“开源” 。应用系统设计目标不同从应用设计来看，ERP 系统是一个事务处理系统， 强调准确纪录企业人、财、物各项资源的运行轨迹，无缝集成企业 生产、物流、财务等管理模块，提供系统用户日常业务操作界面。CRM 系统设计以客户的关系和发展和维持为目标，主要用户是销售
32、、服务、市 场营销人员这些核客户直接接触的员工。ERP 建设实现 了对制造、库存、 财务、物流等 环节的流程优化和自动化，但是 ERP 的设计主要针对生产、流通和财务领 域，而 对与客户有关的企业经营 活动，比如在销售、服务和营销活动方面，传统的 ERP 系统无法提供一个有效的整合手段。在典型的 ERP 系统中，围绕客户的信息分散在不同的模块中，并且一般的 ERP 系统中主要 对交易的纪录为主， 对同客户交互的各种活动没有实时管理。这种客户信息的不通基本上每天都在发生， 电话从一个部门转到另一个部门，问题是公司里 谁也没有办法对整个客户的情况有一个完全的了解。每个人只负责客户过程的很小的一块，
33、公司越大，功能划分越细，这个客户信息就有更多的载体断点（Media Break），整个信息链无法有效存储和表示。5、 客户细分分析细分是指将一个大消费群体划分成一个个细分群的过程，同属一个细分群的消费者彼此相似，而隶属于不同细分群的消 费者是视为不同的。客 户细 分是当前客户关系管理战略上的一个流行的话题，通过细分可以对 不同的客户提供有针对性的服 务，从而 为企业带来更大的效益。6、 客户满意度分析客户满意是指客户通过对一个产品或服务的可感知的效果与他期望值相比较后，所形成的愉悦或失望的感觉状态。客 户满意度是可感知效果和期望 值之间的变异函数。如果可感知效果低于期望值，客户就会不满 意；如
34、果可感知效果与期望值 相匹配的话，客 户就满意；如果可感知效果超过期望，客户就会高度 满意。企 业不断追求客户的高度 满意，原因就在于一般满意的客户一旦发现更好或者更便宜的产品后，会很快的更 换产品供 应商,只有那些高度满意的客户一般不会更换供应商。客户的高度满 意和愉悦创造了一种对产品品牌在情绪上的共鸣，而不 仅仅是一种理性偏好，正是这种由于满意而 产生的共鸣创造了客户对产 品品牌的高度忠诚。 以上内容请参见CRM 。Page 13 of 72 Edward(三 ) HR 基本理论 1、 BSC 考核方法体系平衡计分卡(Balanced Scorecard)系由 Robert Kaplan
35、及 David Norton 所提出，于 1992 年正式发表，它是一项策略之管理工具，可将公司之策略具体行 动 化，其内容包括四个构面：财务面、顾客面、内部企业程序面、及学习与成长面，每一构面皆包括了策略性议题、策略性目标及衡量指针等三大部分。所谓平衡，系从三个角度观之：1. 外部及内部 间之平衡，外部强调财务面（就股东立场而言）及顾客面（就顾客立场而言）；而内部则强调内部程序及学习与成长面；2. 财务及非财务面衡量之平衡；以及 3. 领先指标及落后指标之平衡等。2、 人力资源资质模型“资质”是指能区分在特定的工作岗位和组织环境中的工作绩效的个人特质。这些个人特质既包括知识、技能等表层特 质
36、，又涵盖了深 层的个性、价值观念，内驱力等方面的内容。而“资质模型”则是一系列符合上述条件的个人特质的结构化组合，它对资质的内容和评判资质水平高低的等级都有明确的描述和界定。 换言之， 资质模型是一整套 针对特定组织、特定岗位的个人特质评价标准，它能 为人力资源管理的各个领域提供基 础和核心。3、 资质模型的建立方法(归纳 ,演绎,限定选项法)归纳法这是一种通过对特定的员工群体的个人特质的发掘和归纳，形成资质模型的方法。 归纳法中所运用的最主要的咨询工具当属“行为事件访谈（Behavioral Event Interview简称BEI）”。作为一种用来收集被访者个人特质的访谈方法， BEI 有
37、如下的基本假设：在每个岗位上都有一些人比其他人做得好。绩效好的人与 绩效平平的人采取的工作方式是不同的。高绩效者之所以能采取不同的工作方式，是因为他们具 备一般人所没有的某些特质。通过研究高绩效者和绩效平平者之间的差异，可以 发现导 致高绩效的那些特质。在这些基本假设下，BEI 凭借:高度结构化的访谈模式和熟 练掌握相关访谈技术的咨询顾问来详细了解被访者工作中的关键事件及其成功要素，收集其过去的行为和真实想法，从中发掘有价值的个人特质。 BEI 对被访者行为细节的挖掘极为深入，所以从事 BEI 的咨询顾问通常需要接受一系列的标准培训，并通 过反复的实践才能有效掌握 该项技术。目前 为止，BEI
38、 被公 认为在资质模型建立过程中用以归纳个人特质的最复杂、也最有效的手段。通常 BEI 的对象同时包括业绩优秀的员工和业绩一般的员工，并通过对访谈结果的比较分析，发现那些具备业绩 区分力的个人特质，作 为建立 资质模型的素材。BEI 一般采取一对一的个别访谈形式，但也可以是以小 组形式进行的集体 访谈（集体 BEI）。通过 BEI 获取大量的“ 原始素材” 后，咨询顾问对这些信息进行细致的筛选、编码、分级等加工过程，并最终形成资质 模型。演绎法这是一种通过从企业使命、愿景、战略以及价值观中推导特定员工群体所需的核心资质的方法。资质模型作为对任职者的一套个人特质的要求，其 终极目的是 为了有益于
39、愿景、 战略等组织根本性目标的实现，并体 现组织的核心价值观， 这是演 绎法的基本假设。演绎法的实质是一个逻辑推导过程，其基本步 骤如下：澄清组织愿景、使命、战略和核心价值观Page 14 of 72 Edward推导关键岗位角色和职责推导核心资质通常我们通过分组结构化集体访谈的方式来完成这个推导过程。分组访谈的对象既包括资质模型的直接针对人群，也包括其他了解情况的相关人 员。我 们以为，这样做有利于保证推导逻辑和立场的完整性。结构化集体访谈的结果仍将经过筛选、分 类、分 级等专业处 理的过程，以最终形成组织核心资质模型。限定选项法这是资质模型建立的一种简便方法。通常由 专业顾问根据 对组织的
40、初步了解，提出一组相当数量的资质项目。然后通 过相关人员集体讨论的方式 进行几轮的筛选和调整，最 终确定一套资质项目作为资质模型。4、 个人能力要素(个体水平 ,人际水平,组织水平)个人的胜任力：指个人能做什么和为什么这么做； 岗位工作要求：指个人在工作中被期望做什么； 组织环境：指个人在组织管理中可以做什么；交集部分是员工最有效的工作行为或潜能发挥的最佳领域。 当个人的胜任能力大于或等于这三个圆的交集时，员 工才有可能胜任该岗位的工作。企业人力资源管理所要发掘的胜任能力模型就是个人胜任能力与另外两个圆的交集部分，即能够保证员工有效完成工作的胜任特征模型。 5、 岗位胜任特征模型岗位胜任特征是
41、指根据岗位的工作要求，确保 该岗位的人 员能够顺利完成该岗位工作的个人特征结构，它可以是动机、特质、自我形象、 态度或价值观、某 领域知识、认知或行为技能，且能显著区分优秀与一般 绩效的个体特征的综合表现 。6、 胜任特征基本内容包括以下几个层面：知识某一职业领域需要的信息（如人力资源管理的专业知识）；技能掌握和运用专门技术的能力（如英语读写能力、 计 算机操作能力）；社会角色个体对于社会规范的认知与理解（如想成为工作团队中的领导）；自我认知对自己身份的知觉和评价（如认为自己是某一领域的权威）；特质某人所具有的特征或其典型的行为方式（如喜欢冒险）；动机决定外显行为的内在稳定的想法或念头（如想获
42、得权利、喜欢追求名誉）。 7、 建立胜任特征模型的步骤1定义绩效标准 绩效标准一般采用工作分析和专家小组讨论的办法来确定。即采用工作分析的各种工具与方法明确工作的具体要求，提炼出鉴别工作优秀的员 工与工作一般的员工的标准。 专家小组讨论则是由优秀的领导者、人力 资源管理层和研究人 员组成的专家小组，就此 岗位的任务、责任和绩效标准以及期望 优秀领导表现的胜任特征行 为和特点进行讨论，得出最 终的结论。如果客观绩效指标不容易 获得或经费不允许，一个 简单 的方法就是采用“ 上级提名”。 这种由上级领导直接给出的工作绩效标准的方法虽然较为主观，但对于优秀的领导层也是一种简便可行的方法。企业应根据自
43、身的 规模、目 标、资源等条件选择合适的绩效标准定义方法。 Page 15 of 72 Edward2选取分析效标样本 根据岗位要求，在从事该岗 位工作的员工中，分 别从绩 效优秀和绩效普通的员工中随机抽取一定数量的员工进行调查。 3获取效标样本有关胜任特征的数据 资料 可以采用行为事件访谈法、 专家小组法、 问卷调查法、全方位评价法、专家系统数据库和观察法等获取效标样本有关胜任特征数据，但一般以行 为 事件访谈法为主。8、 胜任特征模型的作用1工作分析；2人员选拔；3绩效考核；4 员工培训；5员工激励 以上内容请参见HR 基础 。Page 16 of 72 Edward(四 ) 会计原理1、
44、 什么是坏账和坏账损失？坏账准备计提方法有哪几种？答：坏账是企业无法收回或收回可能性极小的应收款项。坏账损失是指由于坏账发生的损失。坏账损失的核算方法有两种：直接转销法备抵法。1 直接转销法，是指日常核算中 应收款项可能发生的坏账损失不予以考虑，只有在实际发生坏账时才确认坏账损失计入当期费用，同时冲销应收款项的一种核算方法。2 备抵法，即采用一定的方法按期估计坏账损失， 计入当期 费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已计提的坏账准备和相应的应 收款项。备抵法下计提坏账准备的方法有三种，即 应收款项余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。应收款项余额 法是根据会计期末应收款项 （不含应
45、收票据）账户的余额乘以估计的坏账率计算提取坏账准备的方法； 账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法；销货百分比法是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法，它是根据以往的经验 ，按 赊销金额中平均发生坏账 的比例估计坏账损失。2、 什么是贴现？怎样计算应收票据的贴现所得，如何对贴现业务进行会计处理？答：贴现，就是指企业将未到期的商 业汇票经过背书，交给银行，银行受理后，从票面金额中扣除银行的贴现利率计算确定的贴现息后，将余 额付给贴现企业。在 贴现中，企业给银行的利息称为贴息，所用的利率称为贴现 率，票据到期 值与贴现息之差称 为贴现所得。贴息票据到期值贴现率贴现期贴现所
46、得票据到期值贴现利息带息应收票据的到期值票据面值(1票面利率票据期限) ，不带息应收票据的到期值就是其面值。在处理贴现业务时，企业应按实际收到的金额，借:“银行存款”科目；按贴息，借 :“财务费用” 科目；按应收票据的票面价值，贷:“ 应收票据” 科目。如为带息应收票据，按实际收到金 额，借 :“银行存款”科目；按应收票据的票面价值，贷:“应收票据” 科目，按其差 额，借 :或贷:“ 财务费用”科目。 （实务题）3、 如何确认外购存货成本？存货的计价方法有哪些？如何理解材料成本差异率？答：购入的存货，按买价加运输费 、装卸 费、保险费、 仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和
47、按 规定应计入成本的税金及其他 费用，作 为实际成本。也就是说，外购存货的实际成本包括 买价和一部分采购费用。商品流通企业的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作 为实际成本。采 购过程中发 生的运输费、装卸费、保险费、包装费、 仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。存货的计价方法分为实际成本法、 计划成本法。其中 实际成本法又可分 为加权平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法。材料成本差异率实际上就是在本期发出材料和期末结存材料之间分配材料成本差异的比率。所以，材料成本差异率又称材料成本差异分配率。材料按计划成本计价进行核算时，材
48、料的收发凭证按材料的计划成本计价，各种材料及明 细 分类账均按计划成本登记。收入材料时，可以根据有关凭证上的 实际成本计划成本计算并确 认成本差异；发出材料时，能 够根Page 17 of 72 Edward据发出材料数量和计划单位成本计算并确认发料的计划成本，但由于材料紧细账不登记入库材料的实际成本因而不能得知发出材料的实际成本，而资产的计价和损益的确认必然要求反映发出材料的实际成本。 这就需要计算确定发出材料 计划成本应负担的成本差异，在此基础上，再把计划成本调整为实际 成本，也就是需要首先 计 算材料成本差异率，即将库存材料实际成本与计划成本的差异在本期发出材料和期末结存材料之间进行分配的比率。材料成本差异分配率（期初结存材料成本差异本期入库材料成本差异）/（期初结存材料计划成本本期入库材料计划成本）100发出材料实际成本发出材料计划成本（1材料成本差异分配率）4、 固定资产有哪些计提折旧的方法？哪些固定资产是不需要计提折旧的？答：固定资产折旧方法可以采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。平均年限法是将固定资产的可折旧金额均衡地分摊于固定资产使用年限内的一种方法。这种方法假定固定资产的可折旧金额是依使用年限均匀损耗，因此，使用年限内各期的折旧金额相等。它主要适用于固定资产各期的 负荷程序基本相同，各期 应 分摊的折旧费也基本
