1、税务会计知识点整理单选、多选、判断第二章一、视同销售的货物行为 【P20-21】（1） 、将货物交付其单位或者个人代销。（2） 、销售代销货物。（3） 、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。（4） 、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。（5） 、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（6） 、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。（7） 、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。（8） 、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。第三章一、消费
2、税税目： 【P59-60】1、烟 2、酒 3、化妆品 4、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮、焰火 6、成品油 7、摩托车 8、小汽车 9、高尔夫球及球具 10、高档手表 11、游艇 12、木质一次性筷子 13、实木地板二、自产自用应税消费品计税依据的确定 【P61-62】1、 纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，用于其他方面的在移送使用时纳税。2、组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）=成本*（1+成本利润率）/（1-比例税率）三、委托加工的应税消费品 【P62】组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）第四章一、纳税人免征营业税的项目 【P91】（1） 、
3、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。（2） 、残疾人员个人提供的劳务（3） 、医院、诊所和其他区医疗机构提供的医疗服务。（4） 、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。二、国务院规定的免征营业税的项目【P91】（2） 、个人转让著作权，免征营业税。（3） 、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。第五章一、关税分类按征收标准不同 【P102-103】1、从价税 2、从量税 3、复合税：复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率，税额随着完税价格和进口数量而变化，征收时采用两种税率合并计征的方法。4、选择税：选择税是对同一种
4、货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一中方法，可以避免因物价波动而影响国家的财政收入。二、关税完税价格的确定 【106-107】1、进口货物的完税价格的确定完税价格=离岸价格（FOB）+运费+保险费2、出口货物的完税价格的确定完税价格=离岸价格/（1+出口税率）离岸价格=到岸价格-运费-保险费第六章一、一般退（免）税的货物范围（出口货物免税并退税） 【P117】（1） 、必须属于增值税、消费税征税范围的货物。（2） 、必须是报关离境的货物。（3） 、必须是在财务上做销售核算的货物。（4） 、必须是出口收汇并已核销的货物。第七章一、企业所得税的纳税人【140】1、居
5、民企业 2、非居民企业二、企业所得税的征税对象 【141】1、居民企业的征税对象（承担全面纳税义务）2、非居民企业的征税对象（承担有限纳税义务）三、企业所得税的税率【P141-142】1、基本税率为 25%2、低税率为 20%（符合条件的小型微利企业）3、优惠税率 15%（国家需要重点扶持的高新技术企业）四、不征税收入【P144】1、财政拨款。2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。五、免税收入【P144】1、国债利息收入。2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。六、准予扣除项目【P145-146】（4） 、利息支出。（7） 、业务招待费按照发生额的 60%扣除
6、，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 0.5%（8） 、广告费和业务招待费不超过当年销售（营业）收入 15%（14） 、公益性捐赠(年度利润总额 12%以内的部分)七、不得扣除的项目【P146】（3） 、税收滞纳金（4） 、罚金、罚款和被没收财物的损失八、亏损弥补（结转年限最长不得超过 5年） 【P149】九、可加计扣除的支出优惠【P149】1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（按照研究开发费用的 50%加计扣除）2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（按照支付给残疾人职工工资的 100%加计扣除）十、应纳税暂时性差异【P155】应纳税暂时性差异产生于两种情况：
7、资产的账面价值大于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础。十一、可抵扣暂时性差异【P156】1、 资产的账面价值小于其计税基础。2、 负债的账面价值大于其计税基础。第九章一、土地增值税应税收入的确定【P202】1、货币收入2、实物收入3、其他收入二、土地增值税扣除项目的规定【P202-203】1、取得土地使用权所支付的金额。2、房地产开发成本。3、房地产开发费用。4、与转让房地产有关的税金。5、其他扣除项目。第十章一、印花税的概念【P231】印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一中税。二、印花税的特点【P231】1、覆盖面广。2、税率低、税负轻。
8、3、自行贴花纳税。4、多缴不退不抵。三、印花税的税率【P232】1、比例税率。3、 定额税率。简答题一、税务会计的概念【P6】税务会计又称企业纳税会计，是指以国家税收法规为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论与方法，连续、系统、全面地反映税款的形成、计算和缴纳，即对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。二、税务会计的特征【P6-7】1、法律性。税务会计的法律性源于税收所固有的强制性、无偿性的特征。2、广泛性。法定纳税人的广泛性，决定了税务会计适用范围的广泛性。3、协调性。4、税收筹划性。三、税务会计的职能【P7】1、核算、反映涉税活动的职能。2、监督、管理税务行为的
9、职能。3、提供税务咨询服务的职能。四、税务会计与财务会计的比较【P8-9】1、区别（1） 、目标不同。税务会计的目标是向税务部门及相关信息使用者及时提供真实准确的涉税信息，使纳税人依法缴纳税款，正确履行纳税义务，使其经营行为既符合税法规定，又最大限度地减轻税收负担。而财务会计的目标主要是向投资者、债权人、企业主管部门及其企业会计信息使用提供有用的信息，同时也为国家进行宏观调控提供真实的信息资料。（2） 、业务处理依据不同。财务会计的核算依据是会计准则和会计制度。税务会计的核算依据是税收法规。（3） 、核算程序不同。税务会计的核算程序是，按照税法规定确定应税收入、税法所允许扣除的项目以及金额，其
10、差额即为应纳税所得额。财务会计的核算程序是，按照会计准则、会计制度的规定确实营业收入和营业成本，从而确定营业毛利，作为计算当期会计利润的基础。（4） 、核算基础不同。税务会计确认时遵循收付实现制与权责发生制相结合的原则。财务会计确认时遵循权责发生制相原则。2、联系。税务会计寓于财务会计之中，以财务会计为基础。五、免征个人所得税的优惠1、省级人民政府、国务院部委、和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。2、国债和国家发行的金融债券利息。 3、按国家统一规定发给的补贴、津贴。4、福利费、抚恤金、救济金。5、保险赔款。6、军人的转业费、
11、复员费。7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。8、依照我国的有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。9、中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。10、发给见义勇为着奖金和奖品。11、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税，但超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。12、对个人取得的教育储蓄存款利息所得
12、以及国务院财政部门确定其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。13、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税的手续费所得,免征个人所得税。14、经国务院财政部门批准免税的其他所得。六、减征个人所得税的优惠【P184-185】1、.残疾、孤老人员和烈属的所得。2、因严重自然灾害造成重大损失的。3、其他经国务院财政部门批准减税的。论述题一、营业税改增值税1、概念：营业税改征增值税，主要是是指将一部分原来征收营业税税目的服务业务项目纳入征收增值税的范围，进一步扩大增值税的应税范围。2、征收范围：营业税改增值税主要涉及范围是交通运输业和部分现代服务业；交通运输业包
13、括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。3、营业税改增增值税的意义：（1） 、降低企业税负。 （2） 、避免重复征税，提高企业利润，打破第三产业发展瓶颈。（3） 、打通增值税抵扣链条，有了对应的进项税额可以抵扣，也就相应地降低了他们的税负。（4） 、营业税全面改征增值税以后，增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥，从而有助于公平税收环境的形成。（5） 、两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，统一征增值税之后能解决这个难题。 （6） 、提升了商品和服务出口竞争力，有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
