1、备注科目代码 科目名称2018年 12月期末余额科目代码 科目名称2019年 1月期初余额1001 库存现金 1001 库存现金 直转，如有受托代理资产，转入 “ 库存现金 受托代理资产 ” 明细科目1002 银行存款1021 其他货币资金1011 零余额账户用款额度 1011 零余额账户用款额度 直转1201 财政应返还额度 1201 财政应返还额度 直转1101 短期投资 1101 短期投资 直转1211 应收票据 1211 应收票据 直转1212 应收账款 1212 应收账款 直转121201 往来1 121201 往来1121202 往来2 121202 往来 21213 预付账款15
2、11 在建工程1218 其他应收款1301 在途物品1302 库存物品 拆分1303 加工物品 拆分，在加工存货1611 工程物资 拆分1811 政府储备物资 拆分1891 受托代理资产 拆分，受托代理物资1501 长期股权投资 拆分，股权投资拆分，如有受托代理资产，转入 “ 银行存款 受托代理资产 ” 明细科目合并，将原帐的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 资的金额，转入新账“在途物品”科目预付账款银行存款其他应收款存货长期投资1002121513011401事业（行政）单
3、位新旧会计制度转账、登记新账科目对照原科目表 新科目表一、资产类12141502 长期债权投资 拆分，债券投资1601 固定资产 拆分1801 公共基础设施 拆分1811 政府储备物资 拆分1821 文物文化资产 拆分1831 保障性住房 拆分1602 固定资产累计折旧 已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入1802 公共基础设施累计折旧（摊销） 拆分1832 保障性住房累计折旧 拆分1611 工程物资 拆分，工程物资1613 在建工程1601 无形资产 1701 无形资产1602 累计摊销 1702 无形资产累计摊销 已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入1701 待处置资产损溢 190
4、2 待处理财产损溢1802 公共基础设施 1801 公共基础设施 行政单位1801 政府储备物资 1811 政府储备物资 行政单位1901 受托代理资产 1891 受托代理资产 行政单位2001 短期借款 2001 短期借款2101 应交增值税 拆分，将原账“应缴税费 - 应缴增值税”科目余额 转入2102 其他应交税费 拆分2102 应缴国库款2103 应缴财政专户款2201 应付职工薪酬 2201 应付职工薪酬2301 应付票据 2301 应付票据2302 应付账款 2302 应付账款 行政单位应付账款拆分：将原 “ 应付账款 ” 中的 应付质量保证金转入新账 “其他应付款 ”合并（行政单
5、位原为应缴财政款2103 应缴财政款2101长期投资固定资产累计折旧在建工程应缴税费140115011502二、负债类15112303 预收账款 2305 预收账款2307 其他应付款 拆分2901 受托代理负债 拆分，受托代理负债2401 长期借款 2501 长期借款2402 长期应付款 2502 长期应付款受托代理负债 受托代理负债 行政单位应付政府补贴款 2303 应付政府补贴款 行政单位3001 事业基金3101 非流动资产基金3301 财政补助结转3302 财政补助结余3401 非财政补助结转3403 经营结余其他资金结转结余 行政单位资金基金待偿债净资产3201 专用基金 3101
6、 专用基金由于原账中收入类、支出类科目年末 无余额，无需进行转账处理。自2019 年 1月 1日起，单位应当按照新制度设 置收入类、费用类科目并进行账务处 理。3301 财政补助结转 8101 财政拨款结转3302 财政补助结余 8102 财政拨款结余3401 非财政补助结转 8201 非财政拨款结转3001 事业基金 8202 非财政拨款结余3201 专用基金 8301 专用结余3403 经营结余 8401 经营结余合并。 1 、依据新制度，无需对原制度中 “ 非流动 资产基金 ” 科目对应内容进行核算，余额转入 “ 累计盈余 ” ； 2、如原账 “ 经营结余 ” 科目有借方 余额，转入 “ 累计盈余 ” 借方； 3、由于原账的 “ 事业结余 ” 、 “ 非财政补助结余分配 ” 科目年末 无余额，无需进行转账处理行政单位，余额转入，无需核算3001 累计盈余其他应付款2305三、净资产类四、收入类、支出类 / 收入类、费用类五、预算结余类3301 财政补助结转3302 财政补助结余3401 非财政补助结转3302 事业基金3401 专用基金3403 经营结余其他资金结转结余 非财政拨款结转 行政单位非财政拨款结余 行政单位8001 资金结存注：标黄的为事业单位有科目注意： 资产类： 177800负债类： 7800净资产类： 170000资产 =负债 +净资产
