1、附件 1一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）资产负债表会企 01 表编制单位: 年 月 日 单位: 元资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债：货币资金 短期借款以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入当期损益的金融负债衍生金融资产 衍生金融负债应收票据及应收账款 应付票据及应付账款预付款项 预收款项其他应收款 应付职工薪酬存货 应交税费持有待售资产 其他应付款一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 持有待售负
2、债其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债券长期股权投资 其中：优先股投资性房地产 永续债固定资产 长期应付款在建工程 预计负债生产性生物资产 递延收益油气资产 递延所得税负债无形资产 其他非流动负债开发支出 非流动负债合计商誉 负债合计长期待摊费用 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） ：递延所得税资产 实收资本（或股本）其他非流动资产 其他权益工具非流动资产合计 其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益
3、（或股东权益） 期末余额 年初余额未分配利润所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 合 计资产总计 负 债 和 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 总 计修订新增项目说明：“应 收 票 据 及 应 收 账 款 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 以 摊 余 成本 计 量 的 、 企 业 因 销 售 商 品 、 提 供 服 务 等 经 营 活 动 应 收 取 的 款 项 ， 以及 收 到 的 商 业 汇 票 ， 包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇 票 。 该 项 目 应 根据 “应 收 票 据 ”和 “应 收 账 款 ”科 目 的 期 末 余
4、 额 ， 减 去 “坏 账 准 备 ”科目 中 相 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 金 额 填 列 。“其 他 应 收 款 ”行 项 目 ， 应 根 据 “应 收 利 息 ”“应 收 股 利 ”和 “其 他 应 收 款 ”科 目 的 期 末 余 额 合 计 数 ， 减 去 “坏 账 准 备 ”科 目 中相关坏账准备期末余额后的金额填列。“持 有 待 售 资 产 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 划 分 为 持 有 待售 类 别 的 非 流 动 资 产 及 划 分 为 持 有 待 售 类 别 的 处 置 组 中 的 流 动 资 产 和非 流 动 资 产 的 期 末 账
5、 面 价 值 。 该 项 目 应 根 据 “持 有 待 售 资 产 ”科 目 的 期末 余 额 ， 减 去 “持 有 待 售 资 产 减 值 准 备 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额填列。“固 定 资 产 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 固 定 资 产 的 期末 账 面 价 值 和 企 业 尚 未 清 理 完 毕 的 固 定 资 产 清 理 净 损 益 。 该 项 目 应 根 据 “固 定 资 产 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “累 计 折 旧 ”和 “固 定 资 产 减 值 准备 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额 ， 以 及 “固
6、 定 资 产 清 理 ”科 目 的 期 末 余 额填 列 。“在 建 工 程 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 尚 未 达 到 预 定 可使 用 状 态 的 在 建 工 程 的 期 末 账 面 价 值 和 企 业 为 在 建 工 程 准 备 的 各 种物 资 的 期 末 账 面 价 值 。 该 项 目 应 根 据 “在 建 工 程 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “在 建 工 程 减 值 准 备 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额 ， 以 及 “工 程 物资 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “工 程 物 资 减 值 准 备 ”科 目 的 期
7、 末 余 额 后 的金 额 填 列 。“应 付 票 据 及 应 付 账 款 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 因购 买 材 料 、 商 品 和 接 受 服 务 等 经 营 活 动 应 支 付 的 款 项 ， 以 及 开 出 、 承 兑的 商 业 汇 票 ， 包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇 票 。 该 项 目 应 根 据 “ 应 付票 据 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 以 及 “应 付 账 款 ”和 “预 付 账 款 ”科 目 所 属 的相 关 明 细 科 目 的 期 末 贷 方 余 额 合 计 数 填 列 。“其 他 应 付 款 ”行 项 目
8、 ， 应 根 据 “应 付 利 息 ”“应 付 股 利 ”和 “其 他 应 付 款 ”科 目 的 期 末 余 额 合 计 数 填 列 。“持 有 待 售 负 债 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 处 置 组 中 与 划分 为 持 有 待 售 类 别 的 资 产 直 接 相 关 的 负 债 的 期 末 账 面 价 值 。 该 项 目 应 根据 “持 有 待 售 负 债 ”科 目 的 期 末 余 额 填 列 。“长 期 应 付 款 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 除 长 期 借 款 和应 付 债 券 以 外 的 其 他 各 种 长 期 应 付 款 项 的
9、期 末 账 面 价 值 。 该 项 目 应 根据 “长期应付款 ”科目的期末余额，减去相关的 “未确认融资费用 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额 ， 以 及 “专 项 应 付 款 ”科 目 的 期 末 余 额 填 列 。利润表会 企 02 表编制单位： 年 月 单 位：元项 目 本期金额 上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入资产减值损失加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营
10、业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1重新计量设定受益计划变动额2权益法下不能转损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益1权益法下可转损益的其他综合收益2可供出售金融资产公允价值变动损益3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4现金流量套期损益的有效部分5外币财务报表折算差额六、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益修订新增项目说明：“
11、研 发 费 用 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 进 行 研 究 与 开 发 过 程 中 发 生的 费 用 化 支 出 。 该 项 目 应 根 据 “管 理 费 用 ”科 目 下 的 “研 发 费 用 ”明 细科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 。“其 中 ： 利 息 费 用 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 为 筹 集 生 产 经 营 所 需资 金 等 而 发 生 的 应 予 费 用 化 的 利 息 支 出 。 该 项 目 应 根 据 “财 务 费 用 ” 科目的相关明细科目的发生额分析填列。“利 息 收 入 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 确 认 的 利 息 收 入 。 该 项 目
12、应根 据 “财 务 费 用 ”科 目 的 相 关 明 细 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 。“其 他 收 益 ”行 项 目 ， 反 映 计 入 其 他 收 益 的 政 府 补 助 等 。 该项 目 应 根 据 “其 他 收 益 ”科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 。“资 产 处 置 收 益 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 出 售 划 分 为 持 有 待 售 的非 流 动 资 产 （ 金 融 工 具 、 长 期 股 权 投 资 和 投 资 性 房 地 产 除 外 ） 或 处 置 组（子公司和业务除外） 时 确 认 的 处 置 利 得 或 损 失 ， 以 及 处 置 未 划 分 为
13、持 有 待 售 的 固 定 资 产 、 在 建 工 程 、 生 产 性 生 物 资 产 及 无 形 资 产 而 产 生 的处 置 利 得 或 损 失 。 债 务 重 组 中 因 处 置 非 流 动 资 产 产 生 的 利 得 或 损 失 和 非货 币 性 资 产 交 换 中 换 出 非 流 动 资 产 产 生 的 利 得 或 损 失 也 包 括 在 本 项目 内 。 该 项 目 应 根 据 “资 产 处 置 损 益 ”科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 ； 如为处置损失，以“-”号填列。“营 业 外 收 入 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 发 生 的 除 营 业 利 润 以 外 的 收益
14、 ， 主 要 包 括 债 务 重 组 利 得 、 与 企 业 日 常 活 动 无 关 的 政 府 补 助 、 盘 盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠 ， 经济 实 质 属 于 股 东 对 企 业 的 资 本 性 投 入 的 除 外 ） 等 。 该 项 目 应 根 据 “ 营业外收入”科目的发生额分析填列。“营 业 外 支 出 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 发 生 的 除 营 业 利 润 以 外 的 支出 ， 主 要 包 括 债 务 重 组 损 失 、 公 益 性 捐 赠 支 出 、 非 常 损 失 、 盘 亏 损 失 、 非 流动 资 产 毁 损 报 废 损 失
15、等 。 该 项 目 应 根 据 “营 业 外 支 出 ”科 目 的 发 生 额 分析 填 列 。“（一 ） 持 续 经 营 净 利 润 ”和 “（ 二 ） 终 止 经 营 净 利 润 ”行 项 目 ，分 别 反 映 净 利 润 中 与 持 续 经 营 相 关 的 净 利 润 和 与 终 止 经 营 相 关 的 净利润；如为净亏损，以“-”号填列。该两个项目应按照企业会计准 则 第 42 号 持 有 待 售 的 非 流 动 资 产 、 处 置 组 和 终 止 经 营 的 相关 规 定 分 别 列 报 。现金流量表会 企 03 表编制单位： 年 月 单 位：元项 目 本期金额 上期金额一、经营活动
16、产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小
17、计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表会企 04 表编制 单位: 年 度 单位 ：元本年金额 上年金额其他权益工具 其他权益工具项 目 实 收 资 本(或 股 本 ) 优 先 股 永 续 债 其他资 本公 积减 ：库 存 股其 他 综合
18、 收 益盈 余公 积未 分 配利 润所 有 者权 益 合 计实 收 资 本(或 股 本 ) 优 先 股 永 续 债 其他资 本公 积减 ：库 存 股其 他 综合 收 益盈 余公 积未 分 配利 润所有者权 益 合 计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本1. 所有者投入的普通股2其他权益工具持有者投入资本3股份支付计入所有者权益的金额4其他（三）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（四）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4设定受益计划变动额结转留存收益5其他四、本年年末余额
