1、 山财培训网 主讲人:孟宪胜 企业内部控制案例分析 第 18讲 合同管理 一、什么是合同 合同,是指企业与自然人、法人及其他组织等 平等主体之间 设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 企业与职工签订的劳动合同,不适用本节内容。 二、风险识别 (一)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。 (二)合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 (三)合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。 三、 合同的订立 1.企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同。合同订立前,应当充分
2、了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容,确保对方当事人具备履约能力。 2.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判,必要时可聘请外部专家参与相关工作。 三、 合同的订立 3.合同文本一般由 业务承办部门起草、法律部门审核 。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。 国家或行业有合同示范文本的,可以优先选用,但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查,并根据实际情况进行适当修改。 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的,应当履行相应程序。 三、 合同的订立 4.企业应按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。 正式对外
3、订立的合同,应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。 授权签署合同的,应签署授权委托书。 三、 合同的订立 5.企业应建立 合同专用章保管制度 。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后,方可加盖合同专用章。 6.企业应当加强合同信息安全保密工作,未经批准,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。 四、 合同的履行 1.企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同,对合同履行实施有效监控,强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收,确保合同全面有效履行。 2.合同生效后,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协
4、议补充;不能达成补充协议的,按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。 四、 合同的履行 3.在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形,或因政策调整、市场变化等客观因素已经或可能导致企业利益受损,应当按规定程序及时报告,并经双方协商一致,按照规定权限和程序办理合同变更或解除 事宜。 四、 合同的履行 4.企业应当加强合同纠纷管理,在履行合同过程中发生纠纷的,应当依据国家相关法律法规,在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。 合同纠纷经协商一致的,双方应当签订书面协议 。合同纠纷经协商无法解决的,应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 四、 合同
5、的履行 5.企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署 授权委托书 。 纠纷处理过程中,未经授权批准,相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。 案例 深圳某公司和江苏某公司 2 0 0 7 年 1 月签订买卖合同,合同约定深圳某公司向江苏某公司购买服装辅料一批,总价值 15 万元,预付 3 0 % ,余款在提货时支付,款到发货。合同对交货时间、质量规格、纠纷解决方式、管辖法院、收款银行与银行账号等作出明确约定。合同缺陷是没有对违约需要承担的违约责任作出约定。 合同签订后,深圳公司即把30% 的预付款转账到了江苏公司业务代表徐某的个人账户。 案例 随后深圳公司在提取货物时支付了 7 0 %
6、的货款,并电话指示江苏公司将货物发送到湖南和福建某地。深圳公司因该类型服装销售困难,打算不再向江苏公 司提取该笔货物。江苏公司在通知深圳公司提供未果的情况下向江苏有管辖权的法院提起诉讼要求深圳公司继续履行合同即提取剩余的货物。深圳公司在接到法院通知后与江苏公司商量希望能够和解赔偿江苏公司 1 万元,剩余货物由江苏公司处理。江苏公司不同意要求全部履行合同。 案例 深圳公司后向法院提出反诉,要求江苏公司退还已经支付的货款十万元并解除合同。理由是江苏公司收到货款后拒绝发货,造成合同无法履行。审判结果,一审法院判决江苏公司退回收取的全部货款并解除双方签订的合同。江苏公司提起上诉,在二审开庭后向法院撤回
7、上诉。 案例分析 从深圳公司和江苏公司签订的合同来说,除合同没有约定违约责任外,合同还算比较完善的。关键的问题是出在了合同的履行过程中,一是深圳公司没有依据合同的约定把预付款存进合同约定的银行账号,而是存进了业务代表的个人账户。这样履行合同风险非常大,如果一旦该业务代表没有把该款转付给江苏公司,后果可想而知。 案例分析 二 是江苏公司在接到深圳公司电话通知要求把货物发送到湖南和福建某地 时 , 江苏公司没有要求深圳公司出局书面文件,比如说委托书或指示函。这类案件如果能够履行完毕不发生纠纷就好,一旦发生纠纷导致诉讼再去收集证据就非常困难,甚至是 不可能的事情,因此总有一方会承担合同履行不规范的法律后果。本案件就是一个非常好的证明。 山财培训网 谢谢!