1、1税收筹划课程设计一、课程定位和课程设计（一）课程性质与作用本课程是税务专业岗位专用能力培养课程。是校企合作开发的基于税收筹划工作过程的课程。本课程在税务专业课程教学的最后一个学期开设，侧重税收筹划能力的培养。本课程的前导基础课程有会计基础初级会计实务和流转税纳税实务所得税纳税实务其他税种纳税实务，后续课程是第六学期开设的顶岗实习。（二）课程基本理念遵循学院办学理念和教学改革总目标进行以就业为导向、以工学结合为主线、以培养学生职业能力为重点的基于工作过程的课程设计。本课程在教学过程中：一是以案例教学为主。通过纳税筹划案例的讲解，让学生掌握常用的纳税筹划方法、思路；二是以学生为主体。课堂上以学生
2、的学为主，教师仅起一个组织、启发、引导的作用。（三）课程设计思路本课程的设计方案是在充分进行岗位调研的基础上，聘请了税务局、税务师事务所、企业的一线工作人员与本课程专任教师组成课程组共同开发的。在课程设计思路上，校企双方根据岗位工作任务、专业培养目标提炼教学内容，确定了以“五大税种+真实筹划案例”为主的教学内容体系。在教学过程中，以案例教学为主，注重学生自主思考、自主学习能力的培养，充分体现教学做一体化；最后，企业人员和任课教师共同对学生成果予以评价。二、课程目标2知识目标：掌握税收筹划基本理论知识；掌握税收筹划的基本方法。能力目标：第一，能设计简单业务的税收筹划方案，撰写税收筹划方案分析报告
3、；第二，大部分同学（2/3 以上）能模仿设计综合性较强业务的税收筹划方案，撰写税收筹划方案分析报告。 。素质目标：培养与人团结协作、诚实守信的良好品质；培养吃苦耐劳、勇于挑战、永不言败，永远向上的精神；树立成本意识、风险意识、学以致用、与时俱进的理念。三、课程内容与要求（一）典型工作任务描述或学习领域描述本课程依据企业的岗位工作过程设置了六项典型工作任务：增值税业务的税收筹划、消费税业务的税收筹划、营业税业务的税收筹划、企业所得税业务的税收筹划、个人所得税业务的税收筹划，企业综合业务的税收筹划。（二）学习情境（或项目）设计学习情境子情境（子项目）学习内容（具体工作任务）要 求（基本职业能力和关
4、键能力）课时1什么是税收筹划税收筹划的概念、特点、意义、步骤等知道“税收筹划工作是干什么的”102. 流转税业务的增值税业务的税收筹划1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划2.混合销售行为的纳税筹划3.购货对象选择的纳税筹划1066103学习情境子情境（子项目）学习内容（具体工作任务）要 求（基本职业能力和关键能力）课时4.运费的纳税筹划5.折扣方式选择的纳税筹划6.代销方式选择的纳税筹划7.分立农业生产部门的纳税筹划8.延期纳税的纳税筹划消费税业务的税收筹划1降低价格的纳税筹划 2白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划3通过先销售来降低计税依据的纳税筹划4通过设立销售公司来降低计税依据的纳
5、税筹划5包装物押金的纳税筹划6组套消费品的纳税筹划7卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划8通过合并变“ 外购原料” 为“ 自行加工” 的纳税筹划6税收筹划营业税业务的税收筹划1避免重复纳税的纳税筹划2 降低原材料价格的纳税筹划3分别核算的纳税筹划4娱乐业分离经营的纳税筹划64学习情境子情境（子项目）学习内容（具体工作任务）要 求（基本职业能力和关键能力）课时5合作建房的纳税筹划6利用分包、转包合同进行纳税筹划7变转让无形资产为对外投资的纳税筹划8转换税目的纳税筹划3. 所得税业务的税收筹划企业所得税业务的税收筹划1选择企业所得税税率的纳税筹划2一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划3税前
6、扣除项目的纳税筹划4固定资产折旧年限选择的纳税筹划5利用小型微利企业低税率的纳税筹划6业务招待费的纳税筹划7设立独立核算的销售公司分摊广告费等三费的纳税筹划8企业捐赠的纳税筹划61065学习情境子情境（子项目）学习内容（具体工作任务）要 求（基本职业能力和关键能力）课时个人所得税业务的税收筹划1 均衡发放工资的纳税筹划2全年一次性奖金的纳税筹划3合理选择组织形式的纳税筹划4费用转移的纳税筹划5不同类型所得相互转换的纳税筹划6个人捐赠的纳税筹划7偶然所得临界点的纳税筹划8稿酬所得的纳税筹划104企业综合业务的税收筹划河北电力科技有限公司税收筹划方案能够对筹划方案进行分析评价；模仿设计综合性较强业
7、务的税收筹划方案8四、教学模式、教学方法与手段 （一）教学模式税收筹划课程是一门与企业涉税会计岗位直接对应的、能力层次要求相对较高的课程，税收筹划过程具有较好的可模拟性和可移植性，这对于保证教学和工作的一致性提供了条件，形成了以任务驱动为核心的教学模式。教学模式概括为：以税收筹划过程组织教学过程；根6据实际工作中税收筹划的业务工作场景模拟教学场景；根据企业工作考核标准评价学生成果。（二）教学方法与手段 在教学方法的选择上，结合税收筹划工作的特点和我院教学资源的实际，灵活采用案例教学法、角色扮演法、网络自主学习法、团队合作工作法等行动导向教学方法，其中以案例教学法为主。此外，我们还会采用一些辅助
8、的教学手段,如请行业专家开办讲座等，充分发挥校企合作的优势。（三）教学评价、考核的多元性要求本课程考核形式比较灵活，主要包含两部分：一是分阶段考核。在每个单元教学任务完成之后，教师给定企业业务资料，让学生设计税收筹划方案，占总成绩的 40%。二是实训考核（终结考核）。在整门课程教学任务完成之后，企业和任课教师共同选定考核资料，让学生设计税收筹划方案，由企业一线工作人员和任课教师共同对学生设计的筹划方案进行评价付分，占总成绩的 60%。五、课程实施条件（一）教学团队要求要求授课教师具有扎实的税收、会计知识和税收筹划实践经历（二）校内外实践教学条件要求授课最好在多媒体教室进行，保证能随时上网查阅资料。（三）课程资源的开发与利用本课程选用的教材是清华大学出版社出版的、梁文涛编著的纳税筹划一书。本课程可利用的网络资源较多，如国家税务总局网站的法规库。主要参考资料是中国税务报纳税筹划专刊。六、其他说明税收筹划最大的特点是“时效性”极强，因为税收政策随时在变、7企业具体情况随时在变，这就要求教师在教学过程中必须灵活多变，不能将教学内容固定化，要随着政策的变化、具体案例的变化而变化。
