1、一、财务基础工作：（一） 、会计基础工作内容1、库存现金 重点关注大金额现金收支，杜绝出现白条抵库现象。 现金日记帐是否登记齐全； 月底必须编制现金盘点表，报财务经理签字存档。2、银行存款 银行存款日记账要逐笔登记，不能汇总登记； 重点关注是否有大金额的银行未达账项。 每月 10 日前按银行编制银行存款余额调节表（差异项目必须相关复印件） ，报财务经理签字审核存档。 3、应收帐款 要有符合规定的赊欠单，核销帐款必须有还款收据或相关总经理签批手续。 应收帐款欠款，每月要和业务员及客户对账。4、其他应收款 其他应收款进行清理（尤其是高管借支及已经费用化的借支） ； 重点关注大金额、账龄长的借款；
2、重点关注有无费用挂账。5、待摊费用 使用范围：租金（1 万元以上） 、保险费（1 万元以上） 、促销费（1 万元以上） ，在本科目核算。 填列报表放入其他流动资产核算。 重点关注：是否有费用化的待摊支出。6、存货 “低值易耗品” 采用实际领用摊销。 重点通过存货计价测试核实存货出库成本。 核查存货进、销、存的准确性。 存货帐实差异分析，盘点表与帐上是否相符，并分析其差异。7、固定资产/无形资产 核查新购入固定资产/无形资产的审批手续，现金流指向为购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金； 重点关注固定资产/无形资产是否足额及时计提、摊销。8、应付账款 采购结算必须要单据齐全， （验货通
3、知单、化验单、地磅单、入库单、采购合同/采购审批单、采购结算单、采购发票） 。 采购发票必须按月统计是否到位，并追踪未到位发票。 重点核查采购发票的真实性。 是否存在原料长时间入库但未结算情况。9、应付职工薪酬 重点核查工会经费、职工教育经费、福利费月底是否留有余额。10、应交税费 重点测算税费是否足额计提。 税务优惠批文是否在税务局备案。11、其他应付款 重点关注集团内部关联单位往来，月底必须进行对账，并且要有纸质对账单备查。12、营业收入/营业成本 收入确认是否合理，成本结转是否存在问题。 营业收入及营业成本结转凭证附件是否齐全。13、期间费用 原始凭证与报账内容是否相符。 费用支出是否符
4、合集团规定。2 会计基础资料内容1、 原始凭证 原材料必须完整，符合法规规定。 与记账凭证必须保持一致。 费用报销、付款凭证按规定的审批权限完善签批手续； 现金支付要有签收人签字，银行收付必须附有原始银行单据。2、 记账凭证 必须做到日清月结，每日编制、审核记账凭证。 财务经理必须完成凭证审核工作。 凭证摘要填写规范，规避不能出现的经济业务。3、 会计账簿 必须做到帐帐、帐表、帐实相符； 年终必须打印所有帐页装订成册，妥善保管。4、会计档案 包括凭证、账簿、报表、原始单据、银行资料、对账单、报税资料等会计资料必须妥善保管； 各类电子文档及财务软件数据等要妥善保管； 重大合同、证照、印章等其他资
5、产必须由财务专人负责保管。 报表资料内容1、 税务报表、考核帐报表： 必须保持帐表一致，不得手工调整纸质报表； 必须按月准确编制利润还原表，两套账必须能够衔接。二、公司无形资产核查 公司章程复印件 公司年检后的证件复印件 公司资产产权证 公司印章的管理及责任书三、内部管理审查事项（一） 、资产的真实性、安全性审计。1、现金及银行存款盘点。 现金、银行存款盘点与期末余额的是否一致，有无异常未达帐项，是否存在挪用、坐支的情况；有无将客户欠款压报在出纳处的现象 是否登记手工日记帐 收入、支出是否有凭有据 资金收付及保管是否安全，银行卡的管理是否规范 办事处货款回笼是否及时 有无业务员接触货款现象。2
6、、应收款项盘点 账龄分析，有无异常个人或单位借支、欠款； 关注呆坏账产生情况（产生原因、重点关注客户的资信等级、信用评价等，客户授信的审批手续是否存在违规、客户的赊销情况） ； 来账户的对方单位的对账函回执（尤其集团内部的关联方交易的对账） ，往来挂帐是否张冠李戴 费用性借款、预付款长时间挂帐。3、存货盘点。 关注存货的真实有效状况（报废、库龄、过期等） 、呆滞库存；是否集团要求每月抽盘四次。办事处库存是否每月盘点核对。 出入库流程是否符合内控要求、手续是否完备 仓库的现场管理是否符合财务要求 保管帐登记是否完整（二） 、负债的真实性 应付款项的是否每月对帐，有无异常帐款或潜在纠纷（三） 、利
7、润核算的准确性、真实性审计 坏账核销是否有凭有据、有报批手续； 待摊费用是否按规定摊销 各类折旧的计提是否准确性（固定资产、无形资产等） 、折旧方法是否符合集团规定 预提费用是否提足，重点关注营销员费用、客户折扣、福利费、利息、公关费用及其他大额费用 往来是否存在呆坏帐、费用性往来，存货是否账实相符、有无变质库存 销售收入及其他收入等各项收入确认的真实性；销量与保管、内勤是否一致，开票价是否相符，折扣是否准确 成本核算方法是否符规定，成本计算是否准确，存货库存单价有无异常跳动（四） 、集团及公司各项管理制度的执行情况。 公司经营授权表的执行情况，是否存在越权行为的发生 产品销售价格的制定是否符合公司流程，价格是否得到执行 客户折扣的兑付流程是否符合内控要求 采购政策及流程：关注采购原料及物资的质量状况、是否存在未经审批的采购、采购付款是否遵守必要的内部控制流程、采购价格的比价流程是否执行、原材料入库手续是否齐备、是否经过质量检验、是否存在舞弊事宜、检查采购的扣价情况以及采购合同的执行情况、采购发票的是否开具等 财务制度的执行：所有的费用、资金流向、销售政策等审批手续是否严格按财务制度执行、是否存在舞弊行为等 存货的入库、出库手续是否齐全
