1、2014 中国企业家犯罪报告 (2014 年 12 月 21 日) 北京师范大学中国企业家犯罪 预防研究中心/ 编制 2014 中国企业家犯罪报告 前言 一、报告的宗旨与术语说明本报告旨在揭示我国企业家犯罪的现状、特征和提出基本的对策思路,以此推动企业和企业家刑事风险防控实践,助力企业与企业家健康成长,为完善市场经济法律制度和促进政府相关部门科学决策提供事实依据和对策参考。本报告中的企业家,是统计学意义上的中性词,是指企业 内部具有决策权和重要执行权的高级管理人员。综合各类企业的实际情况,依据在企业中的职务和实际作用,本报告所统计的企业家范围包括八类人员:1、董事长、总经理或法定代表人 ;2、
2、实际控制人、股东;3 、党群负责人;4、董事;5、 监事,6、财务负责人;7、技术负责人;8、销售及其他重要部门负责人。本报告中的企业家犯罪,是指企业家在经营管理过程中 ,其行为被认定为触犯刑法规定的情形。被认定为犯罪的行为,如果与企业经营管理活动无关,则不在本报告统计之列。二、样本收集与数据处理本报告首次以 “中国裁判文书网”公布的刑事案件判决书、裁定 书为检索对象,对 2013 年 12 月 1 日至2014 年 11 月 30 日期间公布的所有刑事案件判决书、裁定书,按照设定的统计变量进行系统检索,从中筛选出符合本报告“企业家犯罪” 定义的判决书、裁定书共计 1014 份。考虑到二审判决
3、书、裁定 书的信息有所缺失,或与一审判决书重复,最终选取一审判决企业家犯罪案件共计 657 例,作为本报告的分析样本。为了准确描述企业家犯罪特征,本报告从犯罪行为、犯罪人和刑法适用三个方面,共设定了近 40 项指标,主要的统计指标包括:犯罪企 业家的性别、年 龄、受教育程度、企业职务、涉案人数、主从犯;犯罪企业家所涉企业性质、产业类型、发案地域、企业所在地、初犯时间、潜伏期、涉案金额、犯罪所得,以及企业家犯罪所涉罪名、罪名数量、罪名结构、触犯频率、刑种适用、刑期分布、罚金刑适用、缓刑适用、附加刑适用、免于刑事处分等。根据上述测量指标对所收集的案例逐案解析,并通过 SPSS 统计软件将所有案例数
4、据进行汇总,建立了“2014 年企业家犯罪案件数据库”作为本报告统计分析的依据。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF2三、报告的基本结构本报告共分三个部分,共计 45000 字。第一部分 企业家犯罪现象描述第二部分 企业家犯罪年度“十大案例”评析第三部分 企业家犯罪的启示与对策建议四、报告制作人员主持人:张远煌 北京师范大学法学院与刑科院教授,中国企业家犯罪 预防研究中心主任案例收集、数据统计与写作人员:赵军北京师范大学刑科院副教授周振杰北京师范大学刑科院副教授贺丹北京师范大学法学院副教授赵书鸿北京师范大学刑科院副教授黄 石 北京师范大学法学院博士后研究人员
5、,湖北警官学院副教授林思婷北京师范大学法学院博士研究生操宏均北京师范大学法学院博士研究生邵超北京师范大学法学院博士研究生刘 健 北京师范大学法学院硕士研究生郑璐北京师范大学法学院硕士研究生李胜楠 北京师范大学法学院硕士研究生聂文康 北京师范大学法学院硕士研究生张亚东 北京师范大学法学院硕士研究生刘 洋 北京师范大学法学院硕士研究生第一部分 企业家犯罪现象描述从 2013 年 12 月 1 日开始,截止 2014 年 11 月 30 日,共搜集企 业家犯罪案件 657 例。其中,国有企业家犯罪案件 109 例,占案件总数的 16.59%;民营企业家犯罪案件 548 例,占案件总数的 83.41%
6、。在本年度 657 例01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF3企业家犯罪案件中,共涉及犯罪企业家 799 人。其中 ,犯罪国有企 业家共 122 人,占犯罪企业家总人数的15.27%;犯罪民营企业家共 677 人,占犯罪企业家总人数的 84.73%。一、犯罪企业家的身份特征 (一)性别在 799 名犯罪企业家中,性别明确的有 474 人。其中,男性犯罪企业家共 414 人,占 87.34%,包括 82 名国有企业家和 332 名民营企业家;女性犯罪企业家共 60 人,占 12.66%,包括 9 名国有企业家和 51 名民营企业家。这与前两年企业家犯罪报 告的结
7、论相似(见表 1)。(二)年龄在 799 名犯罪企业家中,年龄明确的有 379 人。其中,最小年龄为 21 岁,最大年龄为 69 岁,平均年龄为44.4 岁。从年龄段分布看,40-49 岁年龄段的犯罪企业家人数最多,共 153 人,占 40.37%;其次为 30-39 岁年龄段和 50-59 岁年龄段,分别为 88 人和 83 人,占 23.22%和 21.90%;60-69 岁年龄段和 20-29 岁年龄段人数较少,分别为 29 人和 26 人,占 7.65%和 6.86%。在 122 名犯罪国有企业家中,有 77 人的年龄明确。其中,最小年龄为 28 岁,最大年龄为 65 岁,平均年龄为
8、46.7 岁。从年龄段分布看,40-49 岁年龄段的犯罪国有企业家人数最多,共 35 人,占 45.45%;其次为 50-59岁年龄段,共 24 人,占 31.17%;再次为 30-39 岁年龄段,共 13 人,占 16.88%;60 岁以上共 4 人,占 5.19%;人数最少的是 20-29 岁年龄段,仅有 1 人,占 1.30%。在 677 名犯罪民营企业家中,有 302 人的年龄明确。其中,最小年龄仅为 21 岁,最大年龄为 69 岁,平均年龄为 43.7 岁。从年龄段分布看 ,犯罪民营企业家人数最为集中的年 龄段也为 40-49 岁,共计 118 人,占39.07%;30-39 岁年龄
9、段居第二位,共 75 人,占 24.83%;50-59 岁年龄段有 59 人,占 19.54%;20-29 岁年龄段和60 岁以上年龄段都为 25 人,占 8.28%(见图 1)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF4(三)职务在 799 名犯罪企业家中,企业内部职务明确的有 784 人。其中,董事长、总经理或法定代表人共 399 人,占50.89%;实际控制人、股东共 120 人,占 15.31%;财务负责人 39 人,占 4.46%;技术负责人 13 人,占 1.66%;党群负责人共 10 人,占 1.28%;董事 6 人,占 0.77%;监事 5 人,
10、占 0.64%;销售及其他核心部门负责人共 192 人,占24.49%。在 122 名犯罪国有企业家中,有 121 人的企业内部职务 明确。其中,董事长、总经理或法定代表人共 58 人,占47.93%;实际控制人、股东 7 人,占 5.79%;党群负责人 5 人,占 4.13%;监事 2 人,占 1.65%;财务负责人 12 人,占 9.92%;技术负责人 7 人,占 5.79%;销售及其他核心部门负责人共 30 人,占 24.79%。在 677 名犯罪民营企业家中,有 663 人的企业内部职务 明确。其中,董事长、总经理或法定代表人共 341人,占 51.43%;实际控制人、股东共 113
11、人,占 17.04%;财务负责人 27 人,占 4.07%;技术负责人 6 人,占 0.91%;党群负责人 5 人,占 0.75%;董事 6 人,占 0.91%;监事 3 人,占 0.45%;销售及其他重要部门负责人共 162 人,占24.43%(见表 2)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF5(四)学历在 799 名犯罪企业家中,学历明确的有 289 人。其中,大学( 大专)及以上学历 108 人,占 37.37%;高中(中专)学历 68 人,占 23.53%;初中学历 92 人,占 31.83%;小学及以下学历 21 人,占 7.27%。在 122 名
12、犯罪国有企业家中,有 52 人的学历明确。其中,大学( 大专)及以上学历人数最多,共 38 人,占73.08%。其他依次为高中(中专 )学历 7 人、初中学 历 6 人、小学及以下学历 1 人,分别占 13.46%、11.54%和1.92%。在 677 名犯罪民营企业家中,有 237 人的学历明确。与犯罪国有企业家有所不同,犯罪民营企业家的学历以初中居多,共 86 人,占 36.29%;其次为大学(大专) 及以上学 历,共 70 人,占 29.53%;再次为高中(中专)学历,共 61 人,占 25.74%;小学及以下学历者共 20 人,占 8.44%(见 表 3)。01513043B13EA0
13、7CA2972B29A23EC31E.PDF6基本结论第一,在性别特征方面,犯罪的男性企业家占 87.34%,犯罪的女性犯罪企业家占 12.66%。这与前两年的企业家犯罪报告结论一致,但女性企业家犯罪的比例相对于社会整体女性犯罪的比例略高。第二,在年龄特征方面,民营企业家和国有企业家犯罪的第一高 发年龄都集中在 40-49 的年龄段,但在次高发年龄方面,国有企业家与民营企业家呈现出反向的差异:前者为 50-59 岁,后者为 3039 岁。同时,民营企业家在低年龄段(29 岁以下 )和高年龄段(60 岁以上) 犯罪的情形,明显高于国有企业家。第三,在犯罪企业家的职务构成方面,董事长、总经理或法定
14、代表人占总共占 51%,“一把手”犯罪现象十分突出。这与前两年的企业家犯罪 报告结论一致。 这表明, 企业“ 一把手已成为是刑事风险的高发人群。同 时,刑事风险发生的概率在国有企业家与民营企业家方面,也呈现出差异。相对于国有企业,民营企业中的一把手犯罪现象要更为突出;同时,国有企 业中的财务负责人和技术负责人犯罪的比例,又明显高于民营企业。第四,在学历特征方面,总体上国有企业家的受教育程度要明 显高于民营企业家。二、企业家犯罪的行为特征 (一)涉案企业的地域分布620 家涉案企业的地理位置可以确定,涉及全国 29 个省 (直辖市、自治区或特别行政区)。涉案企业数量最多的十个省份为:浙江(199
15、 家)、河南 (73 家)、福建(70 家) 、山 东(49 家)、安徽(39 家)、广东(34 家) 、江苏 (26 家)、北京(24 家)、上海(16 家) 和广西(12 家)。103 家涉案国企所属省份明确,涉案国企数量最多的五个省份 为:河南(20 家)、浙江(16 家)、山东(13 家) 、福建(11 家) 和北京(11 家);517 家涉案民企所属省份明确,涉案民企数量最多的五个省份 为:浙江(183 家)、福建(59 家)、河南(53 家) 、山东(36 家) 和安徽(32 家)。(二)涉案企业所在城市的经济发展程度618 家涉案企业所在城市明确。其中,位于一线城市的涉案企业共
16、72 家,占 11.65%;位于二线城市的涉案企业共 168 家,占 27.18%;位于三线城市的涉案企业数量最多,共 225 家,占 36.41%;位于四线及以下城市的涉案企业共 153 家,占 24.75%。103 家涉案国企所在城市明确。其中,位于一线城市的涉案国企共 20 家,占 19.42%;位于二线城市的涉案国企共 31 家,占 30.10%;位于三线城市的涉案国企共 33 家,占 32.04%;位于四线及以下城市的涉案国企共19 家,占 18.45%。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF7515 家涉案民企所在城市明确。其中,位于一线城市的涉案
17、民企共 52 家,占 10.10%;位于二线城市的涉案民企共 137 家,占 26.60%;位于三线城市的涉案民企共 192 家,占 37.28%;位于四线及以下城市的涉案民企共 134 家,占 26.02%(见图 2)。(三)案发环节在 657 例企业家犯罪案件中,有 616 例案件的案发环节 明确。其分布情况为:日常经营过程(226 例) 、财务管理过程(113 例)、产品生产过 程(70 例)、贸易过程(69 例)、融资过程(53 例) 、薪 资管理过程(26 例)、工程承揽过程(24 例) 、物 资采购过程 (19 例)、公司 设立变更过程(12 例)、人事变动过程(4 例) 。在 1
18、09 例国有企业家犯罪案件中,有 104 例案件的案发环节 明确。其分布情况为:日常经营过程 49 例,财务管理过程 18 例,工程承揽过程 12 例,物资采购过程 10 例,产品生产过程和贸易过程均为 5 例,薪资管理过程 2 例,公司设立变更过程、融 资过程、人事 变动过程各为 1 例。在 548 例民营企业家犯罪案件中,有 512 例案例的案发环节 明确。其分布情况为:日常经营过程 177 例,财务管理过程 95 例,产品生产过程 65 例,贸易过程 64 例,融资过程 52 例,薪资管理过程 24 例,工程承揽过程 12 例,公司设立变更过程 11 例,物资采购过程 9 例,人事变动过
19、程 3 例(见图 3)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF8(四)涉案企业的产业类型570 家涉案企业的产业类型明确,共涉及 21 种产业类型。其中,涉案企业数量最多的五种产业类型为制造业(246 例) 、批 发和零售业(54 例)、建筑 业(36 例)、金融保险业(27 家) 和房地产业(27 家)。95 家涉案国企的产业类型明确,制造业的涉案企业数量占据首位 ,其他依次是建筑业(9 例)、金融保险业(8 例)、信息传输计 算机服务和 软件业(8 例)、交通运 输仓储业 和邮政业(7 例)、房地产业(7 例) 、电力热力燃气及水的生产和供应业(7 例)。
20、478 家涉案民企的产业类型明确,制造业仍是涉案企业 数量最多的行业,另外,批发和零售业(50 例)、建筑业(27 例) 和房地产业(20 例)等行业的涉案企业数量位居前列。基本结论:第一,从涉案企业的地域分布看,民营企业涉案数居前三位的省份是浙江、福建、河南;国有企业涉案数居前三位的省份是河南、浙江、山东。其中,以浙江省、河南省涉案企业的总数最多。第二,从涉案企业所在城市看,无论国企还是民企均表现 出共同的特征:位于三线城市的涉案企业数量最多。其次为二线城市和四线以下城市 ,一线城市企业的涉案比例最低。第三,在案发环节方面,无论是国有企业还是民营企业,日常 经营、财务管理、工程承揽与物资采购
21、过程是主要的案发环节;同时,产品生 产和贸易也是国有企业和民营企业涉及较多的案发环节。另外 ,民营企业的案件高发环节,还包括融资、薪资 管理、公司 设立与变更。由此可见,国有企业和民营企业所面临的刑事风险高发环节具有一定的共性,但相对而言,民营企业面临的刑事风险环节更为宽泛。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF9第四,在涉案企业的产业类型方面,制造业、建筑业和房地产业是国有企业和民营企业涉案的共同高发产业领域。在金融保险业、交通运输仓储业和邮政业、电力热力燃气及水的生产和供应业等行业中,国有企业涉案较多;而民营企业较多地集中于批 发零售业。三、企业家犯罪的罪
22、种与罪名结构(一)企业家犯罪的罪种和罪名结构总述799 名犯罪企业家共涉及 57 个具体罪名。其中,国有企业家共涉及 22 个具体罪名,民营企业家犯罪共涉及 51 个具体罪名。57 个具体罪名分属于 刑法第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章和第九章共七章。罪种和罪名结构分布如表 4。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF10(二)国有企业家犯罪的罪种和罪名结构122 名犯罪国有企业家共涉及 22 个具体罪名,分属于 刑法第二章、第三章、第五章、第六章、第八章和第九章共六章。其罪种和罪名结构分布如表 5。01513043B13EA07CA2972B29
23、A23EC31E.PDF11(三)民营企业家犯罪的罪种和罪名结构677 名民营企业家犯罪共涉及 51 个具体罪名,分属于 刑法第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章和第九章共七章,其罪种和罪名结构分布如表 6。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF12基本结论企业家犯罪的罪种和罪名结构分布表明:一方面,总体上企业家触犯刑法的风险范围分布较为广泛。在刑法分则规定的十大类犯罪中,除危害国家安全、危害国防利益和军人违 反职责罪外,其余的七类犯罪均有涉及。另一方面,国有企业家与民营企业家在罪种和罪名结构方面 ,呈现出明显差异:国有企业家涉及最多的罪名为“贪污贿
24、赂罪”, 占其所触犯的 22 个罪名数的 31.82%,其次 为“破坏市场经济秩序罪”(27.27%);而民营企业家触犯最多的罪名为“破坏市场经济秩序罪”,占其所触犯 51 个罪名数的 50.98%,其次为“妨害社会管理秩序罪”(15.69%)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF13上述特点和差异应该是国有企业家和民营企业家社会身份不同的必然反映 ;同时,也意味着民营企业家所面临的现实刑事风险,在范围上较之国有企业家要更为广泛。(五)企业家犯罪的罪名结构与其身份特征及犯罪特征的交互分析?通过逐一检验犯罪企业家的身份特征及犯罪特征对企 业家犯罪的罪种和罪名结
25、构的影响,结果表明彼此之间存在着多方面的相关性(见表 7)。备注:*p0.05,*p0.01,*p0.001第一,企业家所在企业的性质,决定着企业家是否是刑法意 义上的国家工作人员。这一身份限制,是导致国有企业家和民营企业家所触犯罪名有明显差异的基本原因。有的犯罪,如污染环境罪,只为民营企业家所构成,因与经验观察不符合,不能得出国有企业家未实施过该罪的结论。第二,男性企业家在犯罪的总体比例上明显高于女性企 业家,但在个别罪名上女性企业家犯罪的比例明显偏高。如非法吸收公众存款罪,卡方检验的结果(2=5.890,df=1,p0.5)表明,较之其他犯罪,女性企业家更容易触犯该罪名。第三,不同年龄段的
26、企业家,所触犯的主要罪名有显著差异性。30-39 岁年龄段的企业家,触犯职务侵占罪(占 42.86%)、拒不支付劳动报酬罪( 占 40.00%)的数量,明显高于其他年龄段的企业家;40-59 岁的企业家触犯非法吸收公众存款罪的风险较高(占 68.75%);40-49 岁的企业家因受贿罪受处罚的人数,要显著高于其他年龄段(占 53.13%)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF14第四,企业家受教育程度与其触犯的罪名之间存在显著的正相关。犯受贿罪的企业家受教育程度最高,86.96%的人具有大学及以上学 历;犯职务侵占罪的企业家受教育程度次之,72.43%的人具
27、有高中甚至大学学历;触犯假冒注册商标罪及重大 责任事故罪的企业家受教育程度较低,初中以下文化程度的人分别占 83.33%和 72.72%。第五,企业所在地区的经济发展程度与企业家触犯罪名之 间也存在正相关。位于二、三 线城市的企业家,触犯的罪名数量显著高于一线城市的企业家;触犯重大责任事故罪的企业家中,四线及以下城市企业家数量最多(占 63.16%)。第六,企业家所在企业的产业类型(企业主营业务) 与触犯罪名之间存在统计学上的相关关系。企业主营业务为制造业的企业家,更容易触犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款 发票罪以及假冒注册商标罪等;企业主营业务为 建筑业以及交通运输、 仓储业
28、和邮政业的企业家容易触犯受贿罪;金融业的企业家更容易触犯非法吸收公众存款罪、挪用资金罪等。第七,企业家涉案的案发环节与企业家触犯罪名之间未 发现相关关系。由该事实可推断出如下结论:由于企业内部较普遍地存在治理缺陷,尤其是“一把手”任意决策的空间大,企业运营过程中的各个环节都存在着引发企业家刑事风险的隐患。如何切 实强化企业内部的监 督机制,是企业界面临的共性问题。第八,触犯不同罪名的企业家,在初次作案至被查处的时间 跨度( 犯罪潜伏期)方面具有显著差异。触犯虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪、假冒注册商标罪、挪用资金罪的企业家,其犯罪的时间跨度相对较短,在初次犯罪的三年内被查处的居多;触犯贪污罪
29、、受 贿罪、行贿罪的企业家,犯罪的潜伏期较长,大部分案件都在初次犯罪后的五到十年内才被查处。触犯 污染环境罪的企 业家,在初次犯罪的一年内就被查处,犯罪潜伏期最短。四、企业家犯罪的罪名触犯频率 (一)企业家犯罪的罪名触犯频率总述799 名犯罪企业家涉及的 57 个具体罪名,被触犯的频数共 计 870 次。触犯频率最高的十个罪名依次为:虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(118 次),职务侵占罪(104 次),非法吸收公众存款罪(64 次), 受贿罪(56 次),假冒注册商标罪(46 次),非国家工作人员受贿罪(46 次), 挪用资金罪(45 次), 合同诈骗罪(40 次),拒
30、不支付劳动报酬罪(31 次),骗取贷款、票据承兑、金融票证罪(29 次)(见图 4)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF15(二)国有企业家犯罪的罪名触犯频率122 名犯罪国有企业家共涉及 22 个具体罪名,共被触犯 128 次。高频率罪名:受贿罪 56 次,贪污罪 19 次,挪用公款罪 13 次。与前两年的统计分析结果相同,这三种罪名仍然是国有企业家的“标志性” 罪名。较高频率罪名:虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 9 次,职务侵占罪和单位行贿罪各为 5 次。较低频率罪名:私分国有资产罪、非法储存爆炸物罪、 诈骗 罪、拒不支付 劳动报
31、酬罪和非法买卖制毒物品罪均为 2 次。最低频率罪名:行贿罪、虚假出资、抽逃出 资罪,假冒注册商 标罪,非法处置查封、扣押、冻结的财产罪,虚开发票罪,重大责任事故罪,挪用资金罪,介绍贿赂罪,滥用职权罪,虚报注册资本罪和违法发放贷款罪均为 1次。(见图 5)图 5 国有企业家犯罪的高频(较高频)罪名分布01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF16(三)民营企业家犯罪的罪名触犯频率 677 名犯罪民营企业家共涉及 51 个具体罪名,共被触犯 782 次。高频率罪名:虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 109 次,职务侵占罪 99 次,非法吸收公众存款
32、罪 64 次,非国家工作人员受贿罪 46 次,假冒注册商标罪 45 次,挪用资金罪 44 次,合同诈骗罪40 次,拒不支付劳动报酬罪 29 次,骗取贷款、票据承 兑、金融票证罪 29 次,污染环境罪 24 次( 见图 6)。较高频率罪名:走私普通货物、物品罪,行贿罪和重大责任事故罪均为 18 次;集资诈骗罪 14 次; 虚报注册资本罪 13 次;虚假出资、抽逃出资罪和单位行贿罪均为 12 次;诈骗罪和非法经营罪均为 10 次( 见图 7)。较低频率罪名:生产、销售伪劣产品罪 9 次;非法获取公民个人信息罪 8 次; 生产、销售有毒、有害食品罪7 次;伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪 6
33、 次;串通投标罪和生产、 销售假药罪均为 5 次;信用卡诈骗罪,销售假冒注册商标的商品罪,故意泄露国家秘密罪均为 4 次;非法制造、 销售非法制造的注册商标标识罪,组织、领导传销活动罪,非法 买卖制毒物品罪,重大劳动 安全事故罪,伪造、 变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪均为 3 次。最低频率罪名:盗窃罪,组织他人偷越国(边)境罪和滥用职权罪均为 2 次;窝藏、包庇罪 ,私分国有资产罪,非法采矿罪,金融凭证诈骗罪,非法制造、 买卖、运 输、储存危险物质罪,非法购买伪造的增值税专用发票,非法拘禁罪,对非国家工作人员行贿罪,非法出售发票罪,故意伤害罪,逃税罪,妨害作证罪,介绍贿赂罪,虚开发票罪,
34、生产、销售不符合安全标准的 产品罪均为 1 次。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF17基本结论从企业家犯罪触犯罪名的频率看,犯罪的国有企 业家主要以贪腐类犯罪为主,集中在受贿罪、贪污罪和挪用公款罪三个“标志性”罪名上; 犯罪的民营企业家所触犯的罪名分布更为广泛,不仅诈骗类犯罪、融资类犯罪的比重大,而且职务侵占罪、非国家工作人 员受 贿罪和挪用资金罪等贪腐类犯罪也较突出。(五)企业家犯罪的高频罪名与其身份特征及犯罪特征的交互分析在统计学中,进行卡方检验的样本量必须在 40 以上。据此,本报告选取触犯频率超过 40 次的 8 个具体罪名加以进一步分析:虚开增值
35、 税专用发票罪、 职务侵占罪、非法吸收公众存款罪、受 贿罪、假冒注册商 标罪、01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF18非国家工作人员受贿罪、挪用 资金罪与合同诈骗罪。在 这八个高 频罪名中,除受贿罪外,其余七个罪名全部或主要为民营企业家所构成。1、受贿罪在国有企业家的三个最高频罪名中,只有受贿罪的触犯 频率达到了卡方检验最低样本量的要求。在此,仅就该罪名与企业家身份以及犯罪特征进行交互分析(见表 8)。 备注: *p0.05,*p0.01,*p0.001上表表明第一,触犯本罪的企业家全部来自国有企业,这是刑法规 定的必然反映。第二,企业“一把手” 犯受贿 罪
36、的现象十分突出。第三,犯本罪企业家的文化程度较高,86.96%的人为大学及以上文化程度,高于平均水平 37.37%。第四,案件最主要发生在工程承揽(20.00%,高于平均水平的 3.90%)与物资采购(20.00%, 高于平均水平的3.08%)环节。2、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与本罪相关性显著的因素有企业性质、企业家职务、企业家年龄、案发环节、企 业产业类型及犯罪潜伏期等(见表 9)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF19备注:+p0.1,*p0.05,*p0.01,*p0.001第一,绝大多数集中在民营企业中(92.37%,高
37、于平均水平 83.41%)。第二,从职务构成看,有两个突出特点:董事长、 总经理或法定代表人所占比例最高(71.17%,高于平均水平 50.89%);相对于其他罪名,财务负责人的比例较高(22.89%,高于平均水平 4.46%)。第三,本罪的发案环节主要集中在企业经营、财务管理和贸易过程。案发环节较为集中与本罪的性质有密切关系。第四,触犯本罪的企业家年龄主要集中在 40-49 岁年龄段。第五,本罪的潜伏期一般在三年以内。第六,涉及本罪的企业产业类型主要集中在制造业和批 发、零售业。3、职务侵占罪与本罪相关性较大的因素为企业性质、企业家职务和案发环节( 见表 10)。01513043B13EA0
38、7CA2972B29A23EC31E.PDF20备注: *p0.05,*p0.01,*p0.001第一,职务侵占罪主要集中在民营企业(95.12%)。 这反映了刑法对本罪主体资格的要求。第二,从职务构成看,董事长、总经理或法定代表人犯本罪为突出。财务负责人犯本罪的比例较大。第三,本罪的案发环节主要集中在财务管理过程中(55.00%,高于平均水平 18.34%。)。4、非法吸收公众存款罪与本罪相关性较大的因素有企业性质、犯罪企业家性别、企业产业类型和案发环节等(见表 11)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF21备注: *p0.05,*p0.01,*p0.0
39、01第一,本罪全部发生在民营企业。这表明现阶段我国民营企业的生存压力依旧很大,融资难是民营企业发展面临的主要瓶颈之一。第二,较之其他罪,犯本罪的女性企业家所占比例明显较 高( 占 23.64%,高于平均百分比 12.66%)。第三,与其他罪名相比较,涉及本罪的企业所属产业类型分布 较为平均,其中金融、保险业略高。第四,从案发环节看,融资过程所占比例明显较高(78.85%,明显高于平均水平 8.60%)。5、假冒注册商标罪与本罪相关性较大的因素有企业性质、企业职务、受教育程度、企业产业类型和案发环节( 见表 12)。备注: *p0.05,*p0.01,*p0.001第一,本罪几乎全部集中在民营企
40、业(97.83%,高于平均水平 83.41%)。第二,涉及本罪的企业家中,董事长、总经理或法定代表人依旧占多数(69.57%, 高于平均水平 50.89%)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF22第三,涉及本罪的企业家中,受教育程度普遍较低。初中及以下学历的企业家占绝大多数(83.33%, 高于平均水平 39.10%)。第四,涉及本罪的企业所属产业类型主要为制造业(93.10%)。第五,本罪的发案环节主要集中在生产过程(75.00%,高于平均水平 11.36%)。6、非国家工作人员受贿罪与本罪相关性较大的因素有企业性质、企业家职务和案发环节( 见表 13)
41、。第一,与受贿罪相似,在触犯本罪的企业家中,董事长、总经理或法定代表人的比例最高。第三,本罪的案发环节主要集中在经营过程(42.86%),其他案发环节所占比例较低,且较为平均。7、挪用资金罪与本罪相关性较大的因素有企业性质、企业职务、企业所在城市、案发环节(见表 14)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF23备注: *p0.05,*p0.01,*p0.001第一、挪用资金罪几乎全部集中在民营企业(97.78%) 。第二、触犯本罪的企业家仍然主要集于在董事长、 总经理或法定代表人。第三,涉及本罪的企业所在城市集中在三线城市(40.00%)和四线及以下城市(4
42、0.00%),一线城市的企业未发现涉及本罪。第四、本罪的案发环节主要集中在经营过程(26.67%) 和财务管理过程(66.67%)。其他案 发环节极少涉及。8、合同诈骗罪与本罪相关性较大的因素有企业性质、案发环节和犯罪潜伏期( 见表 15)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF24备注: *p0.05,*p0.01,*p0.001第一、合同诈骗罪全部发生在民营企业。第二、本罪的案发环节主要集中在经营过程(35.90%) 和贸易过程(41.03%)。其他 环节较少涉及。经营过程和贸易过程合同诈骗案件发生率较高,折射出经营主体和贸易主体诚信严重缺失。五、企业家犯
43、罪的刑罚适用特征 (一)企业家犯罪刑罚适用总述本年度 799 名犯罪企业家所适用的刑种,包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑四种主刑和罚金、没收财产、剥夺政治权利三种附加刑。26 名犯罪企业家免于刑事 处罚。没有犯罪企业家被判处死刑( 包括死刑立即执行和死刑缓期两年执行)。这彰显了慎重和严格适用死刑的刑事政策。犯罪企业家刑法适用具体情况如下:26 名犯罪企业家免于刑事处罚,占犯罪企业家总数的 3.25%;1 名犯罪企业家被判处管制刑,占犯罪企业家总数的 0.13%;27 名犯罪企业家被判处拘役刑,占 3.38%,其中 18 人被判处缓刑;727 名犯罪企业家被判处有期徒刑,占 90.99%;6
44、名犯罪企业家被判处无期徒刑,占 0.75%;12 名犯罪企业家被单处罚金刑,占 1.50%。在 727 名被判处有期徒刑的犯罪企业家中,572 人被判处五年以下有期徒刑;92 人被判处五年以上十年以下有期徒刑;63 人被判处十年以上有期徒刑。另外,在 799 名犯罪企业家中,共有 362 名(包括 12 名被单处罚金刑的犯罪企业家)被判处罚金刑,最低为1000 元,最高为 500 万元;50 名犯罪企 业家被判处没收财产,其中 5 名企业家被判处没收全部财产; 有 15 名犯罪企业家被判处剥夺政治权利(国有企业家 2 人,民营企业家 13 人);其中,6 名犯罪企业家被判处剥夺政治权利终身(国
45、有企业家 1 人,民 营企业家 5 人) 。(二)国有企业家犯罪的刑罚适用122 名犯罪国有企业家的刑罚适用情况如下:8 名犯罪企业家免于刑事处罚,占犯罪企业家总数的6.56%;1 名犯罪企业家被判处管制刑,占 0.82%;4 名犯罪企业家被判处拘役刑,占 3.28%,其中 1 人被判处缓刑;108 名犯罪企业家被判处有期徒刑 ,占 88.52%; 1 名犯罪企业家被判处无期徒刑,占 0.82%。在 108 名被判01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF25处有期徒刑的犯罪国有企业家中,66 人被判处五年以下有期徒刑;25 人被判处五年以上十年以下有期徒刑;17
46、 人被判处十年以上有期徒刑;(三)民营企业家犯罪的刑罚适用 677 名犯罪民营企业家刑罚适用情况如下:18 名犯罪企业家免于刑事处罚,占犯罪企业家总数的2.66%;23 名犯罪企业家被判处拘役刑,占 3.40%,其中 17 人被判处缓刑;619 名犯罪企业家被判处有期徒刑,占 91.43%;5 名犯罪企业家被判处无期徒刑,占 0.74%;12 名犯罪企业家被单处罚金刑,占 1.77%。在 619 名犯罪民营企业家中,506 人被判处五年以下有期徒刑;67 人被判处五年以上十年以下有期徒刑;46 人被判处十年以上有期徒刑;犯罪企业家的刑罚适用如图 8 和图 9 所示。图 9 犯罪企业家有期徒刑刑
47、期分布01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF26(四)高频率罪名的罪刑对应关系分析 1、国有企业家犯罪高频率罪名从犯罪国有企业家高频罪名的有期徒刑刑期分布看,被判 处五年以下有期徒刑的比例较高,其中挪用公款罪被判处五年以下有期徒刑的比例最高,达到 70%;长刑期(十年以上) 更多集中在贪污罪,其次是受贿罪,挪用公款罪的比例较低(见表 16)。2、民营企业家犯罪的高频率罪名民营企业家触犯频率最高的十个罪名分别是,虚开增值 税专用发票罪、职务侵占罪、非法吸收公众存款罪、非国家工作人员受贿罪、假冒注册商标罪、挪用资金罪、合同诈骗罪、拒不支付劳动报酬罪、 骗取贷款罪以
48、及污染环境罪。从犯罪民营企业家高频罪名的有期徒刑刑期分布看,大多数罪名被判决的刑期集中在五年以下有期徒刑 ,但合同诈骗罪的刑期更多集中在十年以上(见表 17)。01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF27(五)基本结论第一,从有期徒刑的刑期分布看,民营企业家 5 年以下短期刑的适用比例整体上高于国有企 业家。除挪用公款罪外,国有企业家犯受贿罪与贪污罪被判处 5 年以上有期徒刑的比例,均达到了 55%左右。第二,在免于刑事处罚的适用比例方面,国有企业家的比例明 显高于民营企业家;与此相反,在适用无期徒刑方面,民营企业家高于国有企业家。第三,从国有企业家高频罪名适用
49、有期徒刑刑期的分布看 ,挪用公款罪的处刑普遍较轻,被判处五年以下有期徒刑的比例达到 70%,十年以上的 长刑期主要分布于贪污罪和受贿罪;而在民营企业家的高频罪名方面,多数罪名被判决的刑期为五年以下,但合同诈骗罪处 10 年以上有期徒刑的比例占到了 57%。第二部分 企业家犯罪年度“十大案例”评析为了进一步反映出企业家犯罪的特点和变化趋势,挖掘案例的启示价 值,综合考虑犯罪类型、危害程度以及案件的典型性、社会关注度、刑罚适用特点等多项指标,从近千个案例中筛选出本年度企业家犯罪“十大案例”进行剖析。本部分所选案例不限于本年度已判决的案例,包括媒体 报道的涉嫌犯罪事件。一、年度“十大案例”01513043B13EA07CA2972B29A23EC31E.PDF28(一)“华润腐败窝案”(二)王宗南涉嫌挪用公款案(三)张新华贪污、受贿案(四)刘汉组织、领导、参加黑社会性质组织案(五)“兴邦公司” 非法吸收公众存款案(六)“家帝豪” 系列传销案(七)信息传播系列案(八)江苏昆山“8?2” 爆炸案(九)上海福喜食品安全事件(十)林春平、徐云旭增 值税专用发票案二、年度案例评析(略)第三部分 企业家犯罪的启示与对策建议根据本报告所揭示的企业家犯罪事实特征,提出如下启示和 对策建议:一、国企、民企企业家罪名差异 ,凸显市场公
