1、浅析“互联网+”环境下的新税务文/蒋露怡摘要：随着税收政策地不断改革，互联网在税务领域中地持续应用，税务服务、税收征管进入了一个全新的时代互联网+时代。由于中国国情的独特性，“互联网+税务”的开展伴随着一系列的机遇与问题。本文基于我国税务信息化的现状，分析了在该时代下的挑战与机遇，提出了为打造适合中国国情的政策建议。关键词：互联网+税务,应用与发展,大数据正文信息化和全球化时代不仅带动了经济社会的超前发展，也为政府管理提供了许多便利，税收征管和税收服务便是很好的体现。国家税务总局王军局长提出要在 2020 年基本实现税收现代化，李克强总理也在政府工作报告中提出制定“互联网+”行动计划，将“互联
2、网+”运用到国家发展战略。在此环境下，税务部门应不断强化信息化思维，为纳税人提供便捷服务，提高税务部门管理水平作出不懈努力，不断改进互联网+体系。1、互联网+税务简介1.1 前提随着 2013“营改增”的推行，税务部门办理缴纳税务有了爆发式地增长，造成了办税服务厅工作量增大、办税资源短缺的问题，同时，纳税人也需要办税成本较低、方便快捷的办税平台。而且在十八大三中全会明确提出逐步提高直接税的比重，但是由于我国的独特国情海量的纳税人，增加直接税就显得尤为困难，于是便需要一个能够承载巨大纳税人量的税收征管模式，税收发展的需求急需税务与互联网的融合，需求和改革的推动力促进了“互联网+税务”的形成。1.
3、2 概念互联网+税务本质上是税收信息化的一种高端的形式，也是今后我们逐步提高直接税比重的一个重要的前提。其凭借着先进的技术平台，为纳税人提供定制、个性化的服务，实现零距离服务,满足税务局税收管理的多样性、便利性、科学性。互联网+税务为智能税务提供了可能，其将传统税务和互联网融合，超越时间和空间限制，使纳税人可以在合适的时间、地点，无纸化办理各项涉税事务，税务机关可以超越需求导向的服务体系的限制，依托大数据分析来制导精确的智能管理。互联网+税务决不局限于网上申报、远程抄报税的运用，而是旨在运用互联网云计算、大数据，跳出限制地对纳税人进行更有效的税收监控，降低税收风险，保障国家税收收入，这不仅仅是
4、互联网和税务的简单相加，而是充分发挥智能化的潜力和作用。1.3 互联网+税务所处的发展阶段到目前为止，我国多省市已经全面开通了电子税务局和掌上办税服务厅的两种纳税新途径，纳税人通过客户端进行网上申报、缴税、开具发票。利用互联网、图像识别、电子签章、CA 数字证书、短信验证等信息技术，形成以网上办税服务厅及手机 APP、自助办税终端等载体为纳税人提供办理涉税事项免于报送纸质资料的模式。2017 年重庆国税电子税务局实名注册用户 130 万，纳税申报、发票代开、和发票领用认证网上办理率超过百分之九十，运行一年多时间的时间里，累计访问量达到 3096 万人次，办理业务 815 万笔。2015年深圳国
5、税联合腾讯推出“微信缴税”，2016 年成为首个上腾讯云的税务局，2017 年打造微信税务局，推出了微信缴税、微信代开发票、微信处罚等功能。无纸化网上办税可以说是覆盖了全国各地。但是我国互联网+税务进程仍处于干线阶段，为实现主路阶段，仍需要解决一些问题。2、 推进互联网+ 税务面临的挑战及建议措施2.1 大数据应用政治评估、税源分析、纳税遵从、征管状况、绩效管理作为金税三期工程的管理决策模块，常常依赖于分行业指标、分税种指标以及延伸出的指标组合、联立指标特征库，但指标法本身就存在缺陷，挖掘深度不够，结果的准确性、区分度不够高，加重了税收征管工作量，其反馈情况不是特别令人满意。从管理上看，由于信
6、息量不够大、分析不够、系统不支持导致以前的政策制定、税收征管无法以数据为中心。而且各部门之间的大数据平台尚未完全建立，对大数据的利用也仅仅停留在数据分析阶段。对此，应以解决问题为导向，组成“目标任务、组织数据、构建模型、结果评估”的表 1互联网+税务的发展特点互联网+税务发展桥梁阶段 干线阶段 主路阶段阶段功能催化税务部门改革发展指导税务部门的工作方向实现大数据、云计算智能管理互联网对税务 沟通 影响 主导综合闭环系统，让大数据分析源源不断地输出价值。了解国家经济政策，关注税收工作动态，将问题划分为可解决的块落，在组织数据时充分掌握基本集数据：税务登记信息、申报征收发票信息、凭证账本财务信息、
7、围绕企业生产经营产生的最原始信息。在构建模型时除了运动经典方法之外，还应关注利用神经网络、决策树、boosting、bagging、随机森林、贝叶斯网络等以机器学习为主的方法，发挥其不受数据体量、指标数量的限制，容忍度较高的特点，顺应大数据需求。并可通过 connect the dots 对纳税人信息进行开发，实现税源的开发，建立源数据库来实现税务数据的跟踪，有效提升服务质量。2.2 跨部门合作、数据分享国税局、地税局的合并为资源信息的整合提供了良好的环境，然而契合的整合需要时间，而且跨部门网络平台合作不仅局限于国、地税，还应该和工商、海关、银行、统计等多部门建立合作关系，一直以来税收数据分散
8、于独立的系统之中，数据产生了隔离，仍然缺乏全国统一规范的信息应用系统平台和技术深度融合的标准。据此，建立统一的税收数据信息应用平台刻不容缓，这对大数据的收集整合与分析、跨部门网络合作都有着极为重要的影响，从微观上来看，无需再通过发函、回函的方式来来取得其他部门的数据资料，提高了税款足额征收率，降低了经济成本。对于打破金字塔状的组织构造，电子税务局的建设必须做好顶层设计，由税务总局统筹实施，提供统一规范的电子纳税服务以节约政府资源，建立以流程为中心的由多个工作团队或节点组合而成的扁平化网状组织结构。图 1网状层次结构图 2.3 法律政策随着大数据、云计算在税收领域中的发展，税务部门取得政府部门以
9、及第三方涉税信息的权利缺乏明确的法律支持，税务部门与其他部门产生了沟通困难，无法对第三方信息的有效分析和充分利用。且在各地实施互联网+税务的进程中，会出现一系列纳税人需要法律政策支持的问题，例如针对互联网纳税申报信息不对称引起的纠纷问题以及因互联网+税务透明性的特点造成的纳税人的隐私保护问题，使纳税人的权利受到了潜在的威胁。政府应及时出台相应政策，在问题出现之前保证纳税人的权利，加强对纳税人的隐私保护，建立统一的纳税人信息反馈机制，为合理的要求和产生的问题建立相应的法律政策作为软件支持来提供保障。3、 总结目前我国税务信息化已有了一定的进展，对互联网+税务方法应用的探讨众说纷纭，结合互联网与时
10、代的适应性，我认为互联网+不能改变税务的固有性，仅仅是一种时代发展的催化剂。如何正确的认识互联网+税务，怎样循着互联网+这条大道循序渐进的进行改革，都要从征收管理服务纳税人为基础，形成采集、调度、管理、供应、服务为一体的纳税管理模式。在互联网+税务经历了一系列创新和改革后，税务当局是时候明白，对技术的革新、信息的统一、政策的制定，对企业和个人运用互联网+体系来报税纳税管理的指导，在互联网+税务的进程里都是亟待解决和深入的。未来如何探讨互联网+税务的模式，还需进一步联系社会实际和技术的发展，在机遇中前进。本文受到上海立信会计金融学院 2018 年度国家级创新创业训练计划项目的资金资助，在此致谢。参考文献1孙存一，纳税遵从风险分析方法研究D.北京 中国人民大学博士论文，20162上官鸣 郭清韵 曾徽，浅析“互联网+税务”的应用和发展.法律与税务，2016 ，023张秋虹，大数据时代“互联网+税务服务”模式的新契机.山西煤炭管理干部学院学报，2016,024刘威威 黄诗睿，拥抱“互联网+”改造税务传统模式访中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师朱青.中国税务，2015,085刘建徽 周志波，整体政策视阈下“互联网+税务”发展研究.宏观经济研究，20156蔡立辉，整体政府理论与实践，2010
