1、1财务报账规范一、流程示意图（一） 、费用报销流程单据已有 单据未开资金流出经办人员收集相关单据按规定填写并整理粘贴交由部门负责人签字确认经办人员填制相关凭据交由资金管理员审核票据真实性、完整性、合理性由综合办主任审核票据合规性、完整性并签字确认交由经理审核票据真实性并签字确认交换予资金管理员并签写交接单NC 发起流程综合办主任审核资金监管平台发起流程综合办主任审核经理审核开具支票 /支付现金补充完善单据并与资金管理员签字确认2（二） 、借支预支流程（三） 、领取物资经办人员填制借款单经理签字交予资金管理员并签写交接单发起流程（同费用报销）开具支票 /支付现金完善单据并与资金管理员签字确认部门
2、领导签字经办部门确认需领用物资、合理预计领用数量、填制接待物品领用单或出库单。经办人与部门负责人签字确认经办部门 主(分) 管领导 物资管理员 资金管理员主管领导审核签字（如有分管领导的部门，需先由分管领导审核签字）凭审核签字完毕凭证至相应物资管理员处领取物资。物资管理员逐笔登记相关台账。物资变动后物资管理员应及时通知资金管理员。具体经办人员应在报销时附领取原件。3二、报销规范（一）基本原则1.财务报销严格遵照中华人民共和国会计法和财政部会计基础工作规范。2. 预算管理原则：按预算管理委员会审定通过的全面财务预算进行费用报销。3. 授权管理原则：按内部授权管理相关规定进行费用报销。（二）权利与
3、职责1.经办人员：具体费用相关经办人员，负责预计与跟踪费用发生情况、收集票据以及必需材料、填写整理报账单、完成签字流程、提供与经济业务相关的凭据（如增值税专用发票抵扣联）、与资金管理员交接以及与配合资金管理员完成必要手续。2.资金管理员：负责资金每个阶段的运行、负责预算与决算；审核票据的真实性、完整性、合规性；负责开具支票或支付现金流程、收集所有经济业务相关凭证、文件，负责财务档案的管理。3.部门负责人：负责审核本部门经济业务发生的真实性、合规性，并负责相关报账流程的签字确认。4.综合办主任：负责整个财务工作审核、监督职责，为财4务工作总负责人；物资管理总负责人；负责审核票据的完整性、合规性；
4、负责财务软件、资金监管平台的审核岗。5.分管领导：负责具体分管部门的经济业务，包括预算、报销以及其他有关财务工作。6.主管领导：即单位负责人，会计工作第一责任人，负责整个单位财务状况的审核、监督。负责所有经济业务的流入及流出审核；负责财务软件、资金监管平台的单位负责人岗。（三）报销规范1.所有经济业务按照先申报同意再开支的原则进行。如有特殊情况需单位负责人同意。2.原则上发生经济业务应及时报账，月结月清。各项费用产生后原则上不超过三天，如有特殊情况需报单位负责人同意，最多不超过五天，日常费用必须月结月清。3.每月报账时间为当月 25 日（含 25 日，遇节假日提前）之前，逾期不作处理，相关后果
5、又经办人员负责。如有特殊情况需报单位负责人同意。4.按照经济业务逐笔报销原则，请将每一单项经济业务整理好后报送资金管理员处审核。5.请严格按照规范填写、整理、粘贴单据。 （参见附件 2）6.请在每月 15 日之前分部门预算下月开支并交由资金管理员处。57.不相关人员不得代办报销流程。同一笔经济业务含有不同经办人的状况，可统一由其中一个经办人员报销。8.经办人员需保证提供单据的合法性、完整性、逻辑性。9.经办人员需负责提供所需的所有凭据，否则不予报销，后果由相关经办人员负责。10.所有经济业务只有加盖有发票专用章的正式发票或国家承认的其他加盖公章（包括财务专用章）的相关收据（如行政事业性收费统一
6、收据）才能作为正规票据，其他收据或白条为非法凭据不予报销。 （特别注意新发票专用章为椭圆形并带有识别码及单位名称）11.只有新版本发票才可做报帐凭证，国家已作废发票不能作报帐凭证用，发票密码区必须刮开，去除发票兑奖联；12.请按要求在费用粘贴单上粘贴票据，每页不超过 15张票据，从左至右均匀粘贴，合理利用所有空白空间，禁止粘贴成一团。如票据大于粘贴单请按要求折好。 （参见附件 2）13.请严格遵守交接签字手续。14.所有解释权归分公司综合办所有。附件1：费用报销手续要求6一、费用报销1、差旅费报销时应出具的手续：出差申报表：清楚填列出差人员姓名、地点、时间、事由、部门负责人及分管领导签字等。差
7、旅费报销单：驾驶员差旅费的报销，须填制差旅费报销单及当月的行车记录（记录要求清楚填写当月每天的出差地点、派遣人）。发生的相关差旅费原始凭证（如发票）等。2、业务招待费报销时应出具的手续：费用报销单业务招待费申报单、业务招待费报销单：要求清楚填列：接待事由、时间、金额、地点、来客职务、陪同人员人数、接待部门及人员、接待标准；部门负责人、办公室负责人及分管领导、主管领导须签字确认。原则上陪客人数不超过两人。合法有效的支付凭证（如发票）等。业务招待用烟、酒、礼品等必须具备申报手续，并附入库单及领用清单。来客单位公函、来客人员名单。3、办公用品、低值易耗品报销时应出具的手续：7费用报销单经审批的购置申
8、报单或请示，要求清楚填列：办公用品、低值易耗品品名、数量、预算金额等，申报部门和归口管理部门负责人及分管领导、主管领导需审签。材料物资入库单。材料物资出库单。合法有效的发票。单批购置金额在 1 万元及以上的，须附盖有“合同已评审” 字 样的正式 合同原件。4、修理费 零星维修费报销时应出具的手续：费用报销单维修申报单由修理单位提供的合法有效的发票及修理的明细材料单维修验收单。房屋维修 1 万元及以上的除上述手续外，还须附盖有“合同已评审 ”字样的正式 维修合同原件。 大额维修项目报销时应出具的手续：费用报销单维修项目立项批复由修理单位提供的合法有效的发票及修理的明细材料单8维修验收单房屋维修除
9、上述手续外，还须附盖有“合同已评审” 字样的正式维修合同原件；派驻审计办审计意见书；维修项目预（结）算资料、竣工验收报告等。5、租赁费报销时应出具的手续：费用报销单租赁事项审批手续盖有“合同已评审”字样的正式租赁协议 原件，要求清楚填列租用对象、时间、地点、用途等。合法有效的发票等。6、水电费报销时应出具的手续：费用报销单合法有效的支付凭证（如发票、托收承付单）等7、会议费 自办会议报销时应出具的手续费用报销单会议通知参加会议人员的报到花名册合法有效的支付凭证（如发票）等会议用烟、酒、礼品等必须具备申报手续，并附入库单及领用清单。9 外出参加会议报销时应出具的手续差旅费报销单会议通知及参会人员
10、名单。合法有效的支付凭证（如发票）等。8、通讯费报销时应出具的手续：费用报销单专用发票（发票不能开具给个人）通过银行托收的，还须附托收承付单。9、专卖打假经费 举报费费用报销单；立案报告表；宜宾市烟草专卖局对协助办案有功个人、单位授奖呈报表（举报费由 2 名以上专卖人员共同代领，并在呈报表上共同签字确认）。 检验、检测、取证费费用报销单；检验检测报告；合法有效的发票（涉及真烟的被抽检零售户开具的销售发票）。 搬运、运输、仓储、销毁费费用报销单；请示及批复；合法有效的发票。 专用器材、器具费费用报销单；请示及批复；出入库单；合法有效的发票；1 万元及以上的经评审后的合同（协议）原件。 人员费用1
11、0费用报销单；立案报告表；合法有效的相关发票。 协同办案费费用报销单；立案报告；结案报告表；宜宾市烟草专卖局对协助办案有功个人、单位授奖呈报表；正式发票或合法收据（特殊情况无法出具正式发票或合法收据的，必须由办案人员说明支付的原因、标准及具体金额并提供真实、完整的案件卷宗材料，并附上有协办单位经办人和部门负责人签字、以及部门公章的领款凭证。 ） 一案一奖费用报销单；宜宾市烟草专卖局对协助办案有功个人、单位授奖呈报表；结案报告表；领款人签字确认后的明细表。10、存货出入库 存货入库：除按上述相关规定出具手续外，必须出具入库单。 存货出库记入相关费用：除按上述相关规定出具手续外，必须出具费用报销单
12、、出库单或收、发、结存盘点表。11、劳务费、手续费、保管费、物管费费用报销单；请示批复或内部决议资料；1 万元（含）以上的盖有“ 合同已评审 ”字样的正式合同原件；合法有效的 发票。12、企业研发费用：严格按市局（公司）科研经费管理实11施细则执行。13、业务宣传费 户外宣传牌：费用报销单；立项、预算、审批资料；盖有“合同已评审”字样的正式合同原件及项目明细表；竣工验收资料；须进行决算审计的审计报告；合法有效的发票等。 除户外宣传牌外：费用报销单；请示批复或内部决议资料；1 万元（含）以上的盖有“ 合同已评审 ”字样的正式合同原件及 项目明细表；合法有效的发票等。14、车杂费、书报费费用报销单；合法有效的发票。 。15、警卫消防费 保安费用费用报销单；请示批复或内部决议资料；盖有“合同已评审” 字 样的正式 合同（ 协议）原件；合法有效的发票。 购置灭火器等其他警卫消防费费用报销单；请示批复或内部决议资料；1 万元（含）以上的盖有“ 合同已评审 ”字样的正式合同（ 协议）原件及实物清单；合法有效的发票。16、印刷费费用报销单；请示批复或内部决议资料；1 万元（含）以上的盖有“ 合同已评审 ”字样的正式合同（ 协议）原件及实物清12单；出入库单；合法有效的发票。注 1：费用报销单为现金报销单或者付款申请单注 2：如发生上述未包含的费用，请至综合办询问后填报图 样图 样
