1、设备资产子系统培训 (AST),课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,一、系统功能及效益介绍,1.可以对资产之保管、停用、保险、投资抵减、抵押提供 管理，以满足总务部门或管理部门之需要。 2.可以直接作为年底税务申报之用。 3.可将取得、改良、重估、报废、出售、调整、折旧信息 抛转对应之凭证分录至会计总帐子系统。 4.提供固定资产之按月自动摊提折旧作业。 5.提供完整盘点作业方式。,(一) 系统功能,.帮助经营者了解资产折旧的状况 .提
2、高折旧计算的正确性 .方便资产的盘点和管理 .节约在固定资产管理上投入的时间和人力,(二) 系统效益,课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,二、设备资产子系统之系统架构,(一) 系统主画面,(二) 系统功能图,基本信息管理,设置参数,资产类别,资产信息,日常交易,改良,重估,报废,出售,调整,折旧,转移,外送,收回,自动分录管理,报表/清单管理,自动摊提折旧、整批调整资产,批次作业,固定资产盘点,固定资产请购,请购,询价,采购,进货,拆
3、分/合并赋予资产编号,财产目录清单、资产分布清单、资产明细帐、资产交易明细表,(三) 系统主作业程序概述,(四) 设备/资产与其他系统之关连,ACR,CMS,ACP,ADM,NOT,ACT,AST,资产抵押信息,资产出售,会计科目信息,资产异动凭证,权限管制,结帐单信息,应付凭单,购置、改良,登录者代号,部门信息,编码原则信息,课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,三. 基本信息创建及字段说明,(一) 设置固定资产参数,(一) 设置固定
4、资产参数, 作业目的 可以设置资产取得、折旧的单别及出售损益的会计科目 信息，提供给自动抛转和审核时使用. 重要字段说明 1.取得单别：固定资产取得的单别，单据性质为C0.取得 2.折旧单别：固定资产自动摊提折旧的预设单别，单据性 质为C6.折旧 3.折旧方法：0.不提折旧 1.平均年限法 2.双倍余额递减法3.年数总和法 4.工作量法 4.净残值率：计算资产超过使用年限后的净残价值，预设为10% 5.年折旧额起算月份：和加速折旧方法有关的设置，年折旧率的起算 月份 6.资产停用仍需计提折旧：资产停用后是否继续进行摊提折旧的设置,(一) 设置固定资产参数,(一) 设置固定资产参数, 重要字段说
5、明 1.销售收益科目：可输入固定资产出售的利得科目 2.销售损益科目：输入固定资产出售的损失科目 3.抛转方式：抛转自动分录底稿抛转自动分录底稿及会计凭证 4.抛转凭证底稿科目汇总：只有选择了抛转自动分录底稿及会计凭证时才可选择此项. 5.底稿记载原币：固定资产抛转时的单据的原币是否保留,(二) 设置固定资产单据性质,(二) 设置固定资产单据性质, 作业目的 设置固定资产管理系统使用的资产取得,改良,重估,报废,出售, 调整,折旧,转移,外送,收回单据的编号名称及单据特性. 重要字段说明 单据性质： C0：取得 C1：改良 C2：重估 C3：报废 C4：出售 C5：调整 C6：折旧 C7：转移
6、 C8：外送 C9：收回 CA：资产请购 CB：资产采购 CC：资产进货 CD：减值准备,(三) 录入资产类别,(三) 录入资产类别, 作业目的 可以输入,查询,更改,删除各种资产类别及科目编号信息. 重要字段说明 1.资产科目编号：固定资产的科目 2.累计折旧科目编号：固定资产累计折旧的科目 3.折旧科目编号：固定资产折旧的科目 4.减值准备科目：固定资产减值准备的科目 5.折旧方法：固定资产的折旧方法 6.耐用月数：固定资产的使用年限 7.净残值率：计算净残值,(四) 录入资产信息,(四) 录入资产信息,当有分保管部门或保管人,可于单身输入保管部门,保管人及保管数量,但单身数量的加总需等于
7、单头数量,若不分部门,保管人,则单身可不输入,保存时会自动生成一笔单身信息,部门,保管人打满*号,数量等于单头数量,(四) 录入资产信息, 作业目的 可以输入,查询,更改,删除固定资产的基本信息,折旧摊提及投 资抵扣. 重要字段说明 1.资产编号：可开窗选择设置编码原则中的固定资产编码，也可手动编码. 2.类型：主件主件编号默认为资产编号；附件主件编号必须指定 3.资产类别：可开窗选择资产类别，并缺省资产类别名称,资产科目,累计折旧 4.管理区分：资产在管理上的等级区分代码,例如盘点时可以按照管理区分分批 进行盘点 5.资产停用：标识设备资产维修养护等原因停用 6.开始计提：取得日期的下月月初
8、 7.账面价值：账面价值=取得成本+改良成本-累积折旧-减值准备 8.预计净残值：计算净残值取得成本*残值率,(四) 录入资产信息, 重要字段说明 9.年折旧额：为营利事业固定资产采用双倍余额递减法折旧者,其最后一年度的未折减余额.此字段可空白,系统自动计算年折旧额,亦可自行输入. 10.未摊月数：固定资产声誉使用月数，每月自动摊提折旧后减1 11.预计工作总量、已使用工作量：采用工作量法折旧者，才可输入. 12.折旧分摊方式：0.不分摊 1.按保管部门 2.按固定比率 3.按工作量如果选择,课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、
9、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,四. 日常交易信息处理,四. 日常交易信息处理,(一)资产取得,(一)资产取得,(二)资产改良,(二)资产改良,(二)资产改良,当资产价值与之前所购买金额差异很大时,由公认单位认定价值后,所作的资产增值或减值.,(三)资产重估,当资产发生报废时,应该在帐上将该资产的数量,取得成本,改良成本与累积折旧余额对冲.,(四)资产报废,* 资产改良重估报废时净残值计算,改良或重估：按净残值重计净残值 资产净值取得成本+改良成本 - 累计折旧 平均法净残值 (帐面价值+改良成本)净残值率 (帐面价值+重估差价)
10、净残值率 报废:平均法净残值=(帐面价值-资产净值) 残值率,(五)资产出售,(五)资产出售,(五)资产出售,处分损益=出售金额*汇率-(取得成本+改良成本-累积折旧),因为过去的分录余额有误而需要予以调整,或资产盘点后,帐面数量或价值与实际不符时,应该在数量,取得成本,改良成本,累积折旧,净残值,未用月数上填入调整数 .,(六)资产调整,固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面净值，这时即发生了资产价值减值，企业会计制度规定，因在期末或者至少在每年年度终了，将固定资产低于净值的差额作为固定资产减值准备。,已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧； 已计提减值准备
11、的资产价值得以恢复，可在原已提减值准备范围内转回。,(七)资产减值准备,(七)资产减值准备,资产信息：开始计提日期净残值折旧科目,(八)资产折旧,资产折旧计算的基础信息,固定资产折旧是指企业的固定资产随着其磨损而逐渐转移的价值。亦是变动的一种.应该利用录入资产折旧输入的.其中折旧费用一栏应填上计提的金额.,企业在具体计提折旧时，一般按月计提，当月增加的固定资产，当月不提，当月减少的，当月照提。,(八)资产折旧,计算方法：月折旧额=(资产账面净值预计净残值减值准备)/未摊月数注：资产入账原值=取得成本+改良成本资产账面净值=取得成本+改良成本累计折旧资产账面净额=资产账面净值减值准备,1.平均法
12、摊提折旧,平均年限法又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。,例：于8/20取得资产机器其取得成本为10万元，耐用年限为 6 年,净残值率为10%。该资产每月折旧费用（从9 月份开始摊提）净残值 100,00010% 10,000100,000 - 10,000月折旧额 125072,2.双倍余额递减法摊提折旧,计算方法：1）在该固定资产预计使用年限到期的两年前：年折旧率=2 / 固定资产预计使用年限*100%月折旧额=（年折旧率该固定资产账面净值）/12个月2）在该固定资产预计使用年限到期的两年内（含）改用直线法：年折旧额=（资产账面
13、净值-预计净残值）/ 2月折旧额=年折旧额 / 12个月,这是一种典型的快速折旧方法。它在计算各期固定资产折旧的时候不考虑固定资产的净残值，而是根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率来计算固定资产的折旧金额。,例：某企业有设备一台，账面价值850000元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，计算每年的折旧额。折旧率=2/5100%=40% 第一年折旧额：85000040%=340000 第二年折旧额：（850000340000）40%=51000040%=204000 第三年折旧额：（510000204000）40%=30600040%=122400 第四年折旧额：（30600012
14、24008500003%）2=79050 第五年折旧额：（3060001224008500003%）2=79050,3.年数总和法摊提折旧,年数总和法又称年限合计法，是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。所以要先计算各年折旧率/额，再计算年内各个会计期间的折旧率/额。须考虑净残值率。,计算方法：年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）/预计使用年限*（预计使用年限+1）/2*100%月折旧额=年折旧率*（资产入账原值预计净残值）/12,例：某企业有设备一台，账面价值850000元，预计使
15、用年限5年，预计净残值率3%，计算每年的折旧额。第一年折旧额：850000（13%）5/15=274833 第二年折旧额：850000（13%）4/15=219867 第三年折旧额：850000（13%）3/15=164900 第四年折旧额：850000（13%）2/15=109933 第五年折旧额：850000（13%）1/15=54967,4.工作量法摊提折旧,工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法,计算方法：取得固定资产当月实际完成工作量月折旧额=(入账原值-入账预计净残值)/入账工作总量*本月工作量,例：某企业有设备一台，账面价值850000元，预计净残值率3%，预计总工作量85
16、00小时（第一年2200小时，第二年 1900小时，第三年1700，第四年1500小时，第五年1200小时） 计算每年的折旧额。小时折旧额=850000（13%）8500=9.7元/小时 第一年折旧额：22009.7=21340 第二年折旧额：19009.7=18430 第三年折旧额：17009.7=16490 第四年折旧额：15009.7=14550 第五年折旧额：12009.7=11640,不论是部门或人员保管的资产的增加,减少或部门间转移都将发生部门保管数量的异动.因此,可利用录入资产转移输入该保管部门,保管人及保管数量.,(九)资产转移,当资产有外借或免费送修时,为了记录资产当前所在位
17、置,可于录入资产外送输入外送资产的保管部门,保管人,外送地点,外送数量,预计收回日,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况.,(十)资产外送,当资产有外借或免费送修收回时,为了记录资产外送收回状况,可于录入资产收回输入外送单别,单号,收回数量,审核时会回写该张外送单别的收回数量,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况.,(十一)资产回收,课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,五. 资产盘点管理,资产盘点流程图,资产盘点重点说
18、明,自动生成盘点信息,重计盘点帐面量,盘点清单,录入盘点信息,资产调整,实地盘点,盘点差异分析表,(一)资产盘点流程图,1.自动生成盘点信息,(二)资产盘点重点说明,可以按资产类型为主件、附件或全部的资产来盘点，此资产类型在录入固定资产信息时选定,2. 可以按同一管理区分码来盘点资产，此管理区分码在录入固定资产信息时选定,3. 可以按资产的销帐状态来盘点资产，销帐状态在资产信息中可以看到,2.自动生成盘点信息,(二)资产盘点重点说明,按照以下顺序列出盘点的资产 “部门编号+保管人+主件编号+资产编号”,3.录入盘点信息,(二)资产盘点重点说明,4.重计盘点账面量,(二)资产盘点重点说明,课 程
19、 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,六、资产请购管理,资产请购作业流程,资产请购管理重点说明,(一)资产请购作业流程,1.录入资产请购单,由请购单开始的固定资产请购流程皆无输入品号,而是以作为请购项目. 凡请购单单据审核后,可透过功能列:选定供应商(icon)来询价,议价各供应商固定资产的售价金额,可整张请购单选定同一供应商,并且用户必须有售价权限才可运行此功能.,(二) 资产请购管理重点说明,1.录入资产请购单,(二) 资产请购管理重点说
20、明,单身有已采购或已锁定信息时不可作审核 请购单已有询价单信息,则不可撤销审核,2.录入资产询价单,(二) 资产请购管理重点说明,输入固定资产请购单的询价信息,如没有特定的询价行为时,可直接在请购单输入供应商的报价信息.,3.维护资产请购信息,(二) 资产请购管理重点说明,若需更改资产请购单信息可透过功能列中运行:指定结束(icon)或 :取消指定结束(icon),4.从资产请购单自动生成采购单,(二) 资产请购管理重点说明,不同的请购单头的工厂或请购单身的供应商或采购币种或采购人员或税种,须生成成不同张的采购单单据,5.录入资产采购单,(二) 资产请购管理重点说明,6.录入资产进货单,(二)
21、 资产请购管理重点说明,当不作验收管理和质量管理时,资产进货后的验收即可由人工自行在进货单录入作业输入验收数量.,7.进货资产合并编码,(二) 资产请购管理重点说明,多笔资产进货信息同时设一个资产编号,回写进货单单身档资产编号时,可能会有多个资产编号,故以最后一个资产编号才写入,8.进货资产拆分编码,(二) 资产请购管理重点说明,一笔资产进货信息可依数量各给予资产编号,回写进货单单身档资产编号时,可能会有多个资产编号,故以最后一个资产编号才写入,课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购
22、管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,七、自动分录管理,资产自动分录流程图,资产自动分录重点说明,决定凭证抛转生成方式,设置分录性质,录入交易单据,生成固定资产底稿,还原分录底稿,抛转会计凭证,分录底稿明细表 来源单据记录表 单据生成分录状况表,或,维护分录底稿,(一)资产自动分录流程图,(二)资产自动分录重点说明,1.资产分录性质设置,(二)资产自动分录重点说明,2.生成固定资产底稿,(二)资产自动分录重点说明,3.维护分录底稿,(二)资产自动分录重点说明,4.还原分录底稿,(二)资产自动分录重点说明,5.生成固定资产会计凭证,(二)资产自动分录重点说明,6.还原固定资产会计凭证,
23、课 程 大 纲,一、系统功能及效益介绍,二、设备资产子系统之系统架构,三、基本信息创建及字段说明,四、日常交易信息处理,五、资产盘点管理,六、资产请购管理,七、自动分录管理,八、批次作业及报表管理,八、批次作业及报表管理,资产批次作业,资产报表管理,(一)资产批次作业,1.整批调整资产信息,(一)资产批次作业,2.自动摊提折旧,(一)资产批次作业,3.清除固定资产单据,(二)资产报表管理,一、资产请购明细表,二、资产询价明细表,三、资产采购明细表,四、资产进货明细表,五、请购与采购价格对比表,十、资产分布清单,十一、部门/保管人资产清单,十二、资产交易明细表,十三、资产交易统计表,十四、资产外送收回状况表,六、投保资产清单,七、财产目录清单,十五、未抵押/抵押资产明细表,八、资产购入清单,九、资产明细帐,十六、投资抵扣/未投资抵扣资产明细表,十七、分录底稿明细表,十八、底稿-来源单据记录表,谢谢!,
