1、总裁财商思维,2018-10-19,目 录,1、社保/个税挑战 2、宏观经济背景 3、当前企业的财务现状 4、民营企业财务转型 5、从小财务向大财务转型 6、财务项层架构设计 7、帐与报表问题 8、老板如何快速看懂报表 9、三大报表的解读,10、利润表分析 11、现金流量表 12、企业财务如何规范 13、民营企业的系列原罪 14、老板最应该关心的指标 15、营运资金管理模型 16、成本管理 17、财务人员的管理,一、社保/个税挑战,1、开除员工 1.1 将员工部份工资转移到劳务公司发15000工资=公司发5000+劳务公司发10000（社保） （个税+服务费）约100元/月 1.2 让部份员工
2、成为个体户 （核定个人所得税4.56%） 2、开两家公司发两份工资（让其中一家公司发基本工资交社保，另一公司发奖金及加班）但 2019年开始个人要实行汇算清缴，合计征收个税案例：餐饮公司开多一家餐饮服务公司餐饮公司将劳务外包给服务公司，让服务公司发基本工资+社保，但餐展饮公司另计发奖金及加班费。,一、社保/个税挑战,3、利用新老员工缴费基数新员工按首月工资作为计保交费基数：利用第一个月老员工按上年度平均工资做为社保交费基数：解除重签约4、利用不纳入缴费项目 4.1 以下内容列入社保缴费基数加班费、奖金 4.2以下内容不列入社保缴费基数服装洗理费、（取暖费、降温费）、年终奖,一、社保/个税挑战,
3、5、利用年终奖36000免征额36000年终奖与38000年终奖到手金额是一样，怎么办？方法：1）将部份年终奖拆入工资计发2）可发两次年终奖（理由：计算错误补发一次，第二次申报纳税，利用国家规定个人所得税优惠只能享受一次的规定）6、个人汇算清缴（总收入-免征额度-税前扣除）*适用税率-已交税款,二、宏观经济背景,1、中美贸易战 国与国贸易战本质是经济战企业之间的竞争老板的思维的竞争（哲学+算盘） 华为-技工贸路线； 联想-贸工技 什么是企业企业家精神世界的外化社会需要与个人赚钱相结合 人世界的三大暴力：,二、宏观经济背景,当今中国政府极度缺不缺不钱？ -政府极度缺钱十九大报告中提出的四个伟大：
4、伟大梦想、伟 大事业、伟 大斗争、伟大工程 举例：江西一个县城财政收入4.3亿，财政支出37亿，财政负债78亿，永远也还不完。政府财政收入三大渠道-印钞、收税、卖地 印钞：1981年的1万元=2010年250万元（经济学家测算） 卖地：难以为继,二、宏观经济背景,税就是海绵里的水 征税就是一种拔鹅毛的技术（既要拔得多，还要鹅不叫唤） 即将开征遗产税（因为死者是没有办法叫唤的） 经营赚小钱、财务赚大钱、资本赚黑钱,二、宏观经济背景,2、当前财税新闻关键词税务与以下部门联网：银行、公安、工商、商管、交通、铁路、民航、海关、水电、民政、证券。,二、宏观经济背景,3、税务局领导赠言 十面埋伏、关门打狗
5、、引蛇出洞、放水养鱼、守株待兔、秋后算帐 电商暂时免征税-放水养鱼阶段 企业税有三种颜色：企业选择-守住底线-老板不坐牢,股权交易避税案例,案例：甲公司向乙公司转让M公司股权,甲公司,M子公司 未分配利润1亿,乙公司,丙公司 亏损1亿,M子公司 分红1亿,M子公司 未分配利润0,亏损乾坤大挪移：利用丙公司亏损1亿抵扣企业所得税,三、当前企业的财务现状,1、流水帐型-老板/老板娘-年营业额500万内 2、糊涂帐型-财务报表不对或老板不看报表决策-决策只能拍脑袋（跟着感觉走） 3、财务变革型-年终想给高管分红-是用内帐还是外帐？-是否引来高管举报 4、财务系统型 5、财务创造价值型,糊涂帐的原因-
6、本质是偷逃税的问题,代理记帐就是假帐-就是原罪,三、当前企业的财务现状,无数据无管理-无数据不会议-无数据不决策 砍掉不赚钱的产品、砍掉不赚钱的员工、砍掉不赚钱的客户、砍掉不赚钱的渠道 绩效管理数据据不真实、绩效考核能否进行下去？ 公司要交接或传承是给接班人一个财务规范的企业还是不规范的企业？ 老板的财务水平决定了企业的财务水平 什么是老板？-就是老板想要就一定能成的人才是老板 老板犹豫不坚决-是财务变革最大的障碍 所有企业的财务问题都是人的的问题，所以企业人的问题都是老板的问题。,股东抽逃资金超过一年视同分红,影响企业走向资本市场的最大障碍-财务不规范,四、民营企业财务转型,1、从糊涂帐往精
7、细化核算转型 2、从跑冒滴漏往内控体系转型 3、从偷税买票往避税节税转型 4、从资金无序往资金预测转型 5、从小财务往大财务转型,五、从小财务向大财务转型,财务是财务部的财务还是企业的财务？ -当然要定义为企业的财务 什么是财务管理？ -钱流到哪里就要管到哪里 什么是小财务？ -国家财务（做帐、报税、管钱） 什么是大财务？ -老板财务 ：国股权设计、治理结构、全面预算、风险管理、投资分析、并购重组、融资上市、成本管控、信息系统、分析报告、决策支持、流程设计、内部控制、避税节税。,六、财务顶层架构设计,1、赚钱分两种 卖公司股份赚钱-溢价 卖产品赚钱-利润 2、投资分两种 财务投资-不控股、不参
8、与尼营、不打算长期持有-建议用Y公司或自然人 实业投资-控股、参与经营、长期投资、事业-老板的安身立命、老板的标签-建议用X公司当股东 3、公司股东分两类 X公司-有限责任公司（不发生任何业务-无风险；老板的钱袋子-仅用于投资或消费） Y公司-无限责任或有限合伙企业 无限责任（有限合伙）比自然人做股东的最大好处-可以核定征收个人所得税,六、财务顶层架构设计,4、X公司注册地点选择（钱包公司-影子公司） 上移一个行政区域 自己熟悉的地方 跨省 税收洼地-有税收优惠的地方（返增值税及所得税40%） 税源充足地 5、X公司注册名称及行业选择 尽量不出现投资、集团 尽量以低税负行业为主 6、X公司操作
9、流程 借过桥资金成立X公式，用资金收购A股份 老板另外成立X公司，再用X成立A1（实体）公司，将原A公司业务剥离到A1公司 把原A公司改名成X公司，并投资成立全资控股A公司，把业务剥离到新A公司,作 业,1、画出公司股权架构图？列明存在问题 2、画出新的股权架构图，把Y设计进去，并列明设计考虑的因素及优点？ 3、列出股权落地的步骤？责任人？时间点？ 4、列出公司10个财税问题及需要规范的问题点？,在税收洼地套现方式：成立咨询公司（小规模纳税人）开3%增值税标（可抵扣）核定利润率（5%）按开票额5%交纳所得税（=5%*25%=1.25%）,七、帐与报表的问题,为什么要做帐？ -帐是一切管理基础；
10、做帐的基本要求：真实、准确、及时、完整 糊涂帐现象？ -数据不准许-利润不清楚-利来源不清 -成本不准确-不知如何报价 糊涂帐的原因？ -老板不重视 -财务不专业 -财务是小财务 -各部门不配合 -主观上不想做清楚 核心原因？ -工艺问题：流程、方法、核算标准、口径、要求、信息化手段 - 材料问题：基础数据、业务单据、原始发票、信息填写 -人的问题：财务不懂业务（财务军团）、业务不懂财务（财商思维）、老板不懂财务缺财务思维（财务体系）,八、老板如何快速看懂报表,报表体系？ 对外报表：-税务 -工商 -银行 对内报表：-老板 -股东 -高管 民营企业最容易犯的错误就是：只拿对外报表糊弄所有的人
11、老板看对内报表的时间应占95%简化对内报表 某企业老板看财务报表案例（共5 行）： 我赚了多少钱 我花了多少钱 我还有多少钱 我欠别人多少钱 别人欠我多少钱 作业：老板给自己设计20张一维报表并要求财务人员给自己报送,让学员听懂（三流老师）让学员记住（二流）让学员做到（二流）,分割业务合规案例,工厂 纳税申报=开标销售+无票销售,销售公司 查帐征收,个体工商户 核定征收,开票销售,（开票客户）,无票销售,（不开票客户）,九、三大报表解读,什么叫有钱？ 相亲案例：一个人有3套房，但另一个人每月挣3万？ 既有存量（资产）也有增量或流量（盈利） 存量=房子+车子+股票+ 。 =资产负债表 流量=工资
12、+奖金+分红+。 =利润表 收付实现制+权责发生制（国家会计法要求） 案例：工资2万房租1万，但房制1月1号必须付清全年 按权责发生制计帐：2万-12万/12=1万元 按收付实现制计帐：2万-12万=-10万元,高管分红自然应该按收付实现制进行,每一次相亲就是一次财务报表的审计,十、利润表分析（权责发生制）,对外版的利润表？ 国家统一样式 对内版的利润表样式？ 经营报表样式 销售收入-料-工-费=营业利润作业5：把经营报表稍作修改，变成企业自己的版本，让财务人员每月给老板报告，可参考财商老板的财务管控必修课第157页,十一、现金流量表（收付实现制）,传统报表： 流入-流出=净流量大财务 经营报
13、表： 造血+输血献血对内报表： 经营活动：现金流入-流出（韩信带兵打仗） 投资活动：现金流入-流出（张良投资决策） 融资活动：现金流入-流出（萧何粮草筹措）,十二、企业财务如何规范,1、财务规范几大步骤： 老板真正懂财务和（13天学习） 企业要有一套完善健康的财务管理体系（最难47月咨询） 设计一套前瞻性股权架构与顶层设计 以终为始，建 立一套资本财务体系 打造一支强大的财务军团（学习） 2、如何构建一套完善财务体系？ 1）什么是管理？ 管理=人+体系， 您希望企业的管理是：100=20+80？=80+20？ 体系越完美对人的要求就越低（管理成熟度） 构建体系就是把企业变成铁打营盘员工变成流水
14、的兵 2）高管是否支持建立体系 当一件事情连续3次需要高管协高时候，就必须要建立流程,十二、企业财务如何规范,任正非语录： 砍掉高层的手脚 砍掉中层的屁股 砍掉基层的脑袋 3财务五大体系： 战略体系：股权、财务体制、战略、岗位分工、授权 帐体系：两帐合一、信息系统、管理报表、核算流程、辅助核算 钱体系：资金预测、信用管理、资金安全 税体系：原罪清理、避税节税、风险、稽查应对 管控体系：成本、决策、预算、风控,十三、民营企业的系列原罪,公私不分 两套帐 收入确认按开票时间 存货帐实不符 无法支付的其他应付款 帐外资金回流 涉嫌偷逃注册资金 无票去出 商业回扣,公司注销 帐外资产 同政补贴不交税
15、内帐发工资未扣个税 税负率过低 帐务记录瑕疵 帐户套现 私密帐户 。,案例,A企来购土地400亩，成本价10万/亩，计划50万/亩转让，如何减少土地增值税？ 土地增值税60% 成立ABCD四家公司，分别持有各100亩，直接转让公司股权，土地不过户，过户公司即可。 或用ABCD与人合资，签约借款抵押股权，慢慢退出即可。,企业工资总额的8%用于培训，可企业所得税前抵扣,金财：三天两晚推广（5800）10天核心核程（9.8万） 金财弟子（30万） 咨询案（80万） 并购案（20%提成）,财富管理,创富守富传富 税收=西瓜税+芝麻税 征税=拔鹅毛技术（多且不叫唤-遗产税-西瓜税） 中国计划开征遗产税（
16、40%50%）和赠予税,拐点,赚钱有拐点,学习也有拐点,厚积溥发、融会贯通,财富管理,公司财富,个人财富,当下财富,安全财富,信托基金,慈善基金,税前利润12%揖赠,慈善基金收入8%要用于公益事业 200万起步，民政注册 没有所有权，但拥有基金管理权（使用权）,十四、老板最应该关注的指标,ROE投资回报率 -央企财务报告年鉴（以前排名，未考虑风险） -民营企业可接受ROE水平，50%以上，25%以下失败 -要不进入了重资产行业，要不财务管理混乱 EVA经济增加值 -央企现在增加资金使用成本（现排名方式） 企业赚钱的三大杠杆 -市场杠标利润率油门多赚 -管理杠标周转率离合快赚 -资本杠标权益系数
17、刹车借赚,周转率提高受管理系统完善度影响,小米5%利润率 金财10%利润率,十五、营运资金管理模型,经营资金需求 经营周期=库存周转天数+应收天数-应付天数 周转次数=360天/周转天数 资金需求=年销售额/周转次数=销售*周转天数/360 案例：某家电连锁企业年销售2400亿，试问其需要多少营运资金？ 收现金，厂家3个月，-600亿,招聘财务人员话术-愿不愿意让您的孩子做财务,十五、营运资金管理模型,作业 老板要求每有星期滚动预测未来13周的资金未来的竞争 节省时间方面-人工智能 消费时间方面-在美好的享受高速增长的企业的股份等于传说 大学生创业（成功率几乎为零） 天使投资 风投,十六、成本
18、的管理,销售冠军画像 女，农村，外地，大专，圆脸，脸上冒油成本管理绝招 细化、量化、考核、记录作业： 把自己的产品不断进行成本细分及分解，形成成本利润模型并逐项分析每一项成本其对战略及产品质量的影响,十六、成本的管理,成本如何分解(分类) -固定成本-不随销量增加而增加 -变动成本-销量越大成本越低成本如何分解(分类) -作业成本-保证质量，越低越好 -策略成本-如研发、品牌，不是越低越好成本如何分解(分类) -隐形成本-往往占据绝大多数 -显形成本-,十六、成本的管理,战略、研发成本决定了企业成本的绝大多数 生产制造型企业成本下降3%5%是相当容易的成本管理几大法则 -固定成本变动化 -变动成本订单化 -三项（销售、管理、财务）费用客户化 -降低与物有关费用在前 -降低与人有关费用在后,十七、财务人员管理,财务人员的定位 -心腹（不是心腹就是心腹之患）、左膀右臂、管理层顾问、财务安全守护神、公司内外情报员财务人员几种类型 -皇亲国戚型-权力与能力失衡 -空降兵型-培养与老板的默契 -老弱病残型-不换软件就换硬件 -有必无力型-送出去学习 -潜力新星-、有悟性灵性、忠诚、逻辑思维强、能说能写（重点培养）,可以从985、211招聘做董事长助理，熟悉两年业务后放财务部,
