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1、全国减税降费知识竞赛题库单选题1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税 201913 号）， 规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（ D ）。A.30%B.40% C.45% D.50%2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税 201913 号）， 规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个

2、人有关税收政策的通知（财税2018 55 号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销 售收入均不超过 3000 万元 ”分别调整为（ A ）。A.从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过 5000 万元 B.从业 人数不超过 300 人， 资产总额和年销售收入均不超 过 4000 万元 C.从业 人数不超过 250 人， 资产总额和年销售收入均不超 过 5000 万元 D.从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过 4000 万元3.2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税2018

3、91 号），明确自 2018 年 9 月 1 日至 2020年 12 月 31 日，将符合条件的小型企业、微型企 业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（ D ）。A.200 万元 B.500 万元 C.800 万元 D.1000 万元4.2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（ D ）及以下。A.50 万元B.80 万元 C.180 万元 D.500 万元5.某单位（一般纳税人按月纳税）2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在 2018 年 12 月申报抵扣了 60%，剩下的40%最早

4、可在 2019 年（ B ）申报抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月6.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、 现代服务、生活服 务 取得的销售额占全部销售额的比重超过（ B ）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25% B.50% C.75% D.90%7.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）

5、规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为( A )；原适用 10%税率的，税率调整为（ A ）。A.13% ，9% B.14% ，9% C.12% ，8% D.15% ，7%8.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（ A ）。A.公路、水路等其他旅客运 输进项税额=票面金额（1+3% ）3% B.公路、水路等其他旅客运输进项

6、税额= 票面金额（1+5%）5% C.公路、水路等其他旅客运输进项税额= 票面金额（1+6%）6% D.公路、水路等其他旅客运 输进项税额=票面金额（1+3% ）2%9.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（ A ）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额 进项构成比例60% B.允许 退还的增量留抵税额=增量留抵税额 销项项 构成比例60% C.允许 退还的增量留抵税额=增量留抵税额 进项构成比例 40% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额

7、进项构成比例50%10.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B ）。A.12.5% B.15%C.20%D.25%11.2019 年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从 业人数和资产总额标准上限分别为 100 万元、工业企业 100 人（其他企业 80 人）和工业企业 3000 万元（其他企业 1000 万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（ B ）。A.300 万元、500 人

8、、 3000 万元 B.300 万元、300 人、5000 万元 C.500 万元、300 人、5000 万元 D.500 万元、500 人、 5000 万元12.根据财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额 2.5%提高至（ C ）。A.4% B.5%C.8%D.14%13.根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税2018 55 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的

9、可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（ C ）。A.50% B.60%C.70%D.80%14.根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913 号）规定, 2019 年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过 300 万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ A ）；二是对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，并按 20%

10、的税率计算缴纳企业所得税， 实际税 负为（ A ）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20%D.15%,20%15.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ D ）。A.企业职工教育经费 B.广告 费和业务宣传费 C.保险 企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出 D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其 组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。16.2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将

11、于 2019 年 1 月 1 日起施行， （ C ）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点” ）和税率表。A.2018 年 8 月 31 日 B.2018 年 9 月 1 日 C.2018 年 10 月 1 日 D.2018 年 11 月 1 日17.根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月 3500 元提高至每年（ D ）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元18.根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ B ）的个人，为非居民个人。非

12、居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90 天 B.183 天 C.6 个月 D.1 年19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（ B ）。A.1 年 B.5 年 C.10 年 D.永久20.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ B ）元的标准定额扣除。其中，学 历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教

13、育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800 B.1000 C.1200 D.150021.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（ C ）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（ C ）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000 元， 1000 元 B.1500 元，150

14、0 元 C.2000 元，2000 元 D.2500 元， 2500 元22.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ A ）前办理汇算清缴。A.次年 3 月 31 日前 B.次年 4 月 30 日前 C.次年 5 月 31 日前 D.次年 6 月 30 日前23.根据财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税 201857 号） 规定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对符合改制重组条件的企业（ B ）土地增值税。A.减半征收 B.暂不征收 C.查账 征收 D.核定征收24.根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟

15、叶税的纳税人是（ B ）。A.种烟农民 B.烟草公司或烟草收购站 C.卷烟厂 D.卷烟零售店25.2016 年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将 “化妆品”税目名称更名为“高档化 妆品” ，税率从 30%降至（ A ）。A.15%B.18% C.20% D.25%26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网” 显示，中央设立的行政事业性收费自 2013 年以来由 185 项减少至（ A ）项。A.49 B.52 C.60D.7227.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税2019

16、22 号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年内按每户每年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（ C ）。 A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税 B.企业 所得税、增 值税、城市维护建设税、教育 费附加、地方教育附加C.增值 税、城市 维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税 D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 28.在“营改增 ”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017 年，将增值税税率由四档减至 17%、11%和 6%三档，取消（ B ）这一档税率。 A.16% B.

17、13% C.10% D.3% 29.某单位（一般纳税人按月纳税）2019 年 4 月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ A ）抵扣。 A.在购进不动产的当期一次性 B.应当分两年 C.不允 许 D.以上都不对 30.根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913 号）规定, 对月销售额（ A ）元以下（含本数）的增 值税小规模纳税人，免征增值税。 A.10 万 B.11 万 C.12 万 D.15 万 31.2019 年 5 月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过 3 年的不动产进行改建，改建中发生进项税 20 万元，改建工程当月

18、完工并均取得增值税专用发票， 则以下说法正确的是（ B ）。 A.该企业此项业务不能抵扣进项税 B.2019 年 5 月起可抵扣进项税 20 万元 C.2019 年 5 月起可抵扣进项税 12 万元 D.2020 年 5 月起可抵扣进项税 8 万元 32.根据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854 号）规定，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允 许（ D） 。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧

19、在企业所得税前扣除 D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时 扣除，不再分年度 计算折旧33.根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税 201876 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最 长结转年限由 5 年延长至（ B ）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年 34.根据财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税2018 99 号）规定，2018 年 1 月 1

20、日至 2020 年 12 月 31 日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ C ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150% 35.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ C ）元定额扣除。A.800 B.3200 C.36

21、00 D.4800 36.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ D ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ D ）元限额内据实扣除。 A.10000 元；60000 元 B.12000 元；65000 元 C.15000 元；70000 元 D.15000 元；80000 元 37.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房

22、贷款利息专项附加扣除，应当留存（ A ）。 A.住房贷款合同、贷款还款支出凭 证 B.结婚 证 C.购房 发票 D.物业费收据 38.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（ B ），可以从其应纳税所得额中扣除。 A.20% B.30% C.40% D.50% 39.中华人民共和国环境保护税法自（ C ）开始施行？ A.2016 年 12 月 25 日 B.2017 年 1 月 1 日 C.2018 年 1 月 1 日 D.2019 年 6 月 1 日 40.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税2

23、019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，国家重大水利工程建 设基金征收标准降低幅度是（ D ）。 A.20% B.30%C.40%D.50%41.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税2019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ D ）。A.20%B.30%C.40%D.50%42.2013 年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，明确提出（ D ）。A.落实税收中性原则 B.落实 税收效率原则 C.落实 税收公平原则 D.落实税收法定原则43.张某是销售童装的小规

24、模纳税人，2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（ A ）元A.0 B.1553 C.2330 D.240044.根据财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税2018 99 号）规定，2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ C ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（ C ）在税前摊销 。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100%

25、,150%45.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（ B ）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班 B.全日制学 历教育 C.兴趣 辅导班 D.家庭教师辅导46.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、 计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（ A ）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月（ A ）元；市辖区户籍人口不超过100 万的城市，扣除标准为每月（ A

26、 ）元。A.1500 元； 1100 元； 800 元 B.1400 元； 1200 元； 900 元 C.1600 元； 1000 元； 800 元 D.1700 元； 1400 元； 1000 元47.新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（ D ）。A.中美税收协定 B.中英税收 协定 C.中法税收 协定 D.中日税收协定48.2011 年 7 月 27 日，财政部、海关总署、税务总局印 发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税2011 58 号），规定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日起，对设在西部地区

27、的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%49.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率 调整为（C）。 纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%50.根据财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税2018 64 号）规定，关于企业委托境外进行研究开发

28、活动所发生的费用，以下说法错误的是（ A ）。A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加 计扣除B.委托境外 进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外 进行研发活动所发生的费用，按照 费用 实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费 用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除51.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（ B ）元定额扣除。同一学历（学位）继续

29、教育的扣除期限不能超过 48 个月。A.300B.400C.500D.80052.2011 年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由 5%45%九级超额累进税率变更为现在的（ A ）。A.3%45%七 级超额累进 税率B.5%35%五级超额累进税率关于子女教育的扣除规定C.3%45%九级超额累进税率D.5%45%七 级超额累进 税率53.根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（ D ）。A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元54.2019

30、 年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告 2019 年第 72 号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（ C ）。A.10% B.15% C.18% D.20%55.根据财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税201945 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，对申请办理车库、车位、 储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件 550 元，减按住宅类不动产登记每件（ A ）元收取。A.80B.180C.280D.

31、38056.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 66 号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（ A ）。A.全部制造业领域 B.信息 传输、软件和信息技 术服务业等行业 C.轻工、纺织、机械、汽 车 四个领域重点行业 D.生物药品制造业，专用设备 制造业， 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪 表制造业等57.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款

32、为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（ C ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.150058.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按（ A ）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（ A ）征收环境保护税。A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，

33、60%59.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在（ C ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3 B.5 C.10 D.1560.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ B ）内 办理汇算清缴。A.1 月 1 日至 6 月 30 日 B.3 月 1 日至 6 月 30 日 C.3 月 1 日至 5 月 31 日 D.4 月 1 日至 6 月 30

34、日61.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 150亿元，且经营期在（ D ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3 B.5 C.10 D.15多选题1.2019 年 6 月 28 日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（2019 年第 76 号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（ ABCD ）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 B.对

35、社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服 务取得的收入，在 计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额 C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房 产税、城镇土地使用税2.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ ABCDE ）。A.子女教育 B.继续 教育 C.大病医 疗 D.住房贷款利息或住房租金 E.赡养老人3.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于大

36、病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ ABCD ）。A.在一个纳税年度内，纳税人 发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除 B.纳税人 发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 C.纳税人 应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查 D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系 统记录的本人年度医药费用信息查询服务4.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的

37、通知（国发201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（ BC ）。A.两套均可扣除 B.选择 一套房由购买方扣除 C.对各自 购买住房分别按扣除标准的 50%扣除 D.两套均不可扣除5.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ ABCD ）。A.费用 60000 元 B.专项 扣除 C.专项 附加扣除 D.依法确定的其他扣除6.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ ABCD ）。A.工资薪金所得 B.劳务报 酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用

38、费所得7.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ ACD ）。A.国债利息 B.工资 薪金 C.救济 金 D.保险赔款8.根据财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税201473 号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ ABCDE ）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对稠油、高凝油和高含硫天然气 资源税减征 40% C.对三次采油资源税减征 30%D.对低丰度油气田资源税暂减征 20%E.对深水油气田资源税减征 30%9.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ ABD ）环节征收消

39、费税。A.生产 B.批发 C.零售 D.进口10.根据国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知（发改价格2019 914 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起降低征收标准的行政事业性收费包括（ AB ）。A.因私普通护照费 B.商标续 展注册费 C.排污费 D.河道采砂管理费11.根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税201953 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ ABC ）。A.城市基础设施配套费 B.不动产 登记费 C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法

40、修建防空地下室的） D.以上都不是12.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网” 显示,目前保留的政府性基金包括：（ CD ）。A.城市公用事业附加 B.新型 墙体材料专项基金 C.中央水 库移民扶持基金 D.森林植被恢复费13.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ABCD ）。A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实 个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费14.2017 年 10 月 26 日，财政部、税 务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税 2017

41、77 号），将金融机构利息收入免征增 值税政策范围由农户扩大到（ BCD ）。A.大中型企业B.小型企 业C.微型企 业D.个体工商户15.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ ABCD ）。 A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除B.学历 教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶 段教育（普通高中、中等 职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除 C.父母可以 选

42、择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查 16.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发2018 41号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ ABCD ）。 A.婚生子女 B.非婚生子女 C.继子女 D.养子女17.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（ ABC ）

43、。 A.适用 3%至 45%的超额累 计税率 B.扣缴义务 人按月或者按次代扣代缴税款 C.不办 理汇算清缴 D.年度终了后，应当办理汇 算清缴 18.根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税 2018120 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对（ AB ）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级 B.省级 C.市级 D.县级 19.根据关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知（财税2017 20 号）规

44、定，自 2017 年 4 月 1 日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（ ABCD ）。A.出入境检验检疫费B.白蚁 防治费C.房屋 转让手续费D.船舶登记费20.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（ BCD ）。A.政府购买服务取得的收入 B.接受其他 单位或者个人捐赠的收入 C.按照省 级以上民政、 财政部 门规定收取的会费 D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入21.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？（ ABD ）A.工资薪金所得 B.经营 所得 C.财产转让 所得 D.劳务报酬所得22.根据财政部 国家发展改革委关于取

45、消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知（财税 201592 号）规 定，自 2015 年 10 月 1 日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（ BC ）。A.水土保持补偿费 B.船舶港 务费 C.船舶 临时登记费 D.仲裁收费23.2018 年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：（ BCD ）。A.降低 45%最高边际税率B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体C.相应缩 小 25%税率级距D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配24.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ ABCD

46、）。A.纳税人为独生子女的，按照每月 2000 元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元B.可以由 赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被 赡 养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分 摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母25.根据个人所得税法实施条例规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ABCD ）。A.个人缴付符合国家规定的企业年金B.个人 缴付符合

47、国家规定的职业年金C.个人 购买符合国家规定的商业健康保险的支出D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保 险的支出26.消费税自 1994 年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消 费税的有（ ABCD ）等税目。A.烟B.酒C.成品油D.小汽车27.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税2019 22 号） 规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ ABCD ）。A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口 B.在人力 资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

48、 C.零就 业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭 劳动 年龄内的登记失业人员 D.毕业年度内高校毕业生28.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（ BC ）。A.父母（含监护人）各扣除 100% B.父母（含 监护人）各扣除 50% C.父母（含 监护人）选择一方扣除 100% D.不是父母，担任监护人的，扣除 50%29.2016 年 5 月 1 日起， “营改增”试点范围扩大到（ ABCD ），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持 现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业 B.房地

49、 产业 C.金融 业 D.生活服务业30.2019 年 4 月 1 日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从 16%、10%、6%三档变为（ ACD ）三档。A.13% B.11% C.9% D.6%31.根据财政部 国家发展改革委关于印发 的通知（财税201678 号）规定，自 2016 年 9 月 1 日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ ABCD ）。A.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费） B.发明 专利申请实质审查费 C.年费 （自授予专利权当年起六年内的年费） D.复审费判断题1.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度” 和“深化税收制度改革，健全地方税体系” 。（）2.自 2019 年 1 月 1