1、第七章,商业银行监督管理,目 录,第一节 商业银行的内部控制第二节 商业银行的外部监管,第一节 商业银行的内部监管,一、商业银行内部监管的概念及原则二、商业银行内部监管的内容及作用,一、商业银行内部监管的概念及原则,（一）银行内部监管的概念商业银行内部监管又称为内部控制，是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。,1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现3.确保风险管理体系的有效性4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整,（二）
2、商业银行内部监管的目标,1.有效性原则2.审慎性原则3.全面性原则4.及时性原则5.独立性原则,（三）银行内部控制的原则,二、商业银行内部控制的内容及作用,（一）银行内部控制的主要内容 根据有效银行监管的核心原则，内部控制主要包括三个方面的内容：组织结构(职责的界定、贷款审批权限的分离和决策程序)；会计规则(对账、控制单、定期试算等)；“双人原则”(不同职责的分离、交叉核对、资产双重控制和双人签字等)。,具体内容可概括为七个方面：（1）建立组织结构和各种规章制（2）监控环节（3）职责分离原则(“四只眼”原则)（4）授权有限原则（5）银行档案（6）安全保卫措施（7）会计销帐,1.维护金融秩序2.
3、保护存款人、投资者等社会公众利益3.促进商业银行公平竞争4.保证货币政策顺利实施,（二）商业银行内部监管的作用,第二节 商业银行的外部监管,一、外部监管的涵义二、商业银行外部监管的动因三、外部监管的目标、基本原则四、商业银行外部监管的内容五、商业银行外部监管的机构,一 、外部监管的涵义,商业银行外部监管是指一国的金融监管当局为了实现一国金融体系的稳定，维护金融秩序，通过设立法律法规的形式，将商业银行的经营管理纳入其监督管理的范围内，控制商业银行风险，督促商业银行实现稳健经营 包括开业管制、分支机构管制、业务管理、价格管制、资产负债控制等为主要内容的监控活动及制定相关的政策法规的总和。,二、商业
4、银行外部监管的动因,（一）是金融监管本身的需要（二）对内部监管的重要补充（三）增强商业银行的自律性,三、外部监管的目标、基本原则,（一）政府监管的目标 一是维护银行业的安全与稳定； 二是保护存款人、投资者和其他社会公众的利益； 三是促进银行业公平竞争，提高银行业的效率； 四是确保宏观调控政策的实施 。 （二）政府监管的基本原则 包括依法监管原则、合理监管原则、适度监管原则和高效监管原则。 巴塞尔委员会1997年9月颁布的有效银行监管的核心原则 （书294页）25条原则,另外，根据商业银行的经营特点，政府对银行业的监管要以谨慎监管为原则，即著名的“CAMEL（原则）”中文称为“骆驼评级系统”。
5、（Capital）代表资本。 （Asset）代表资产。 （Management）代表管理。 （Earnings）代表盈利能力。 （Liquidity）代表清偿能力。 1997年重新修订，增加了“Sensitivity to Market Risk 市场风险灵敏度”,四、商业银行外部监管的内容：,银行业的准入银行资本的充足性银行的清偿能力银行业务活动的范围贷款的集中程度内控能力及盈利能力的监管,（一）预防性监管,1、市场准入监管2、资产流动性监管3、资本充足性监管4、对贷款风险的监管,（二）保护性监管,1、存款保险制度2、紧急救援,存款保险制度,存款保险制度要求商业银行按存款额的大小和一定的保险
6、费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经营破产或发生支付困难时，存款保险机构在一定限度内代为支付。 目前各国存款保险制度的组织形式主要有三种： （1）政府设立的存款保险机构。 （2）政府与银行联合成立存款保险机构。如日本 （3）银行出资自己成立存款保险机构。如联邦德国银行业协会。,（三）银行监管的其他措施,1、直接监管与间接监管相结合 2、建立完整的报表制度 3、严厉的制裁措施,五、商业银行外部监管的机构,（一）银行业监督管理委员会,（二）银行业监督管理委员会,世界上最权威的银行业自律组织则是1975年2月成立的“巴塞尔委员会”我国银行业的自律组织是2000年5月10日成立的“中国银行业协会
7、”,案例日本大和银行巨额亏损的教训,日本大和银行巨额亏损的教训,目的是借鉴商业银行由于内控不利导致蒙受巨额损失的教训，加强对银行内控重要性的认识。,一、案情 1995年9月6日，日本大和银行(Daiwa Bank)宣布，本行亏损高达11亿美元之巨。这一消息震惊了国际金融界。人们始料未及的是，大和银行如此巨额亏损竟是由本行纽约分行高级交易员做假账且隐瞒长达11年造成的。,井口俊英，44岁，1976年之前是一位汽车推销员，1976年进人大和银行纽约分行。人行后，最初被安排在债券托管部门工作，在实际工作中，他逐渐熟悉了证券交易和清算业务的操作过程，由于工作踏实出色，他很快被提升并安排做资金交易工作。
8、不久，由总行派出的纽约分行交易部经理被调回总行工作，井口俊英便接任了交易部经理职位。开始，他虽然对衍生产品非常感兴趣，但是并未涉及，只是做比较简单的美国政府债券交易。由于工作出色，很得总行赏识，后来他被提升为副行长，既负责证券交易又负责资金清算。,1984年，井口俊英在做美国国债交易时出现了第一笔亏损，虽然金额不是很大，但是被他隐瞒下来。他私下卖掉了大和银行纽约分行持有的债券弥补了亏损，并伪造了大和银行债券保管行美国信孚银行签发的对账单。由于他既管前台交易又管后台清算，所以一直未被发觉。在案发前的十几年中，井口俊英很少休假，即便是偶尔离开几日，也是提前赶回上班。大家认为他对工作尽心尽力，其实不
9、然。就这样，井口俊英在11年中陆续做了3万笔假账来弥补亏损。到1995年6月，大和银行纽约分行存在美国信孚银行的证券价值为46亿美元，而实际价值只有35亿美元，亏损11亿美元，相当于每天平均亏损40万-50万美元。,在这11年中，日本银行和美国联邦储备系统先后在1989年和1993年两次对该行进行稽核，都没有发现问题。直到1993年10月，大和银行纽约分行对部门分工做了调整，将证券交易与资金清算分开，井口俊英去做资金清算，证券交易交给大和银行在纽约的另一家分行负责。井口俊英做假账隐瞒亏损越来越困难了。他考虑到自己的行为迟早会暴露，于1995年7月24日给大和银行董事长写了一封信，坦白了他的不轨
10、行为，此时，大和银行的高级管理层才如梦初醒.,案发后，大和银行为减少损失，暂时没有向社会公布此案，而是以最快的速度在案发后的第三天(7月27日)以高价出售了500亿日元的优先股股票。直到两个月以后(9月18、19日)才分别通告了日本大藏省和美国纽约联邦储备银行。纽约地方法院也于9月26日收审了井口俊英，起诉他伪造证据和犯有银行欺诈罪。与此同时，美、日两国金融监管机构也开始对这一事件进行调查。 大和银行为此付出了惨重的代价。1995年11月2日，美国联邦委员会及纽约州等6个州的银行监管机构决定将大和银行在美国的18个分支机构全部驱除出境，并处以该行34亿美元的罚款。为此，大和银行变卖了在美国的130亿美元资产，并在全球范围内收缩了国际业务。,二、思考题（课堂讨论）1大和银行纽约分行出现巨额亏损的主要原因是什么?2为什么井口俊英的舞弊行为在长达11年以后才会被发现?3从大和银行的巨额亏损中我们得到什么启示?,启示,1. 严格内控制度对于防范内部人作案是极为重要的2. 定期进行岗位轮换.3. 建立对银行职业道德教育的制度.4. 加强对衍生工具交易风险的管理.,
