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4、审计监督制度建立的是( C )。A1932 年成立中央苏区审计委员会 B1934 年颁布审计条例C1982 年五届人大五次会议通过修改的宪法 D1983 年审计署正式成立 3、我国“审计”这个名词正式出现是在( C )。A西周 B汉朝 C宋朝 D清朝4、 中华人民共和国审计法正式实施的时间是( B )。A1994 年 8 月 31 日 B1995 年 1 月 1 日C1995 年 7 月 14 日 D1995 年 7 月 19 日 5、一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( A )。A爱丁堡会计师协会 B美国注册公共会计师协会C东京会计师协会 D蒙特利尔会计师协会6、审计性质应当表述为( D
5、 )。A经济监督 B财政、财务收支的审查 C会计检查 D独立性的经济监督7、现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是( D )。A财政审计 B财务审计 C财经法纪审计 D经济效益审计 8、称之为美国式审计的标志，是它率先实行了( B )。A舞弊审计 B资产负债表审计C管理审计 D三 E 审计（经济效益审计）9、研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( D )。A生产力发展 B资源财产私有制出现C国家权力加强 D受托经济责任关系10、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是( B )。A真实性 B合法性 C效益性 D公允性 11、经济效益审计的主体(
6、 D )。A只能是内部审计 B只能是外部审计C只能是国家审计机关 D外部审计、内部审计都可以 12、按审计的范围不同，审计可分为( A )。A全部审计和局部审计 B详细审计和抽样审计C全部审计和抽样审计 D局部审计和详细审计13、下列属于社会审计特点的是( C )。A内向性 B广泛性 C委托性 D针对性精品14、按审计执行地点的不同，可以将审计划分为( A )。A送达审计和就地审计 B强制审计和任意审计C内部审计和外部审计 D预告审计和突击审计 15、社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计，属于( B )。A强制审计 B任意审计 C送达审计 D不定期审计 1
7、6、在业务上指导和管理社会审计组织的是( D )。A国家审计机关 B被审计单位的股东C被审计单位的主要投资人 D行业协会17我国国家审计准则的适用范围包括（ D ） 。A全国审计机关和社会审计组织B全国审计机关和内部审计机构C全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织18我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括（ A ）A效益性 B一贯性 C客观性 D公允性 19根据审计署关于内部审计工作的规定 ，领导内部审计机构开展工作的应当是（ D ）A本单位的财务经理 B本单位的财务部门C本单位的监事会 D本单位主要负责人或者权力机构 20、与国家
8、审计相比，内部审计的特点是（ D ）A法定性 B强制性 C有偿性 D经常性 21、由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是（ D ）A送达审计 B初次审计 C任意审计 D就地审计 22、国家审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，体现了审计的（ A ）A经济监督职能 B经济鉴证职能C经济评价职能 D经济服务职能23、被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（ B ）A就地审计 B报送审计 C定期审计 D详细审计 24、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ B ）A权威性 B独立性 C合法性 D公正性 25、对被审计单位（或项
9、目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ D ）A财政审计 B财务审计C财经法纪审计 D效益审计 二、多选题26、审计产生和发展的社会基础的含义是指( ACD )。A受托经济责任关系出现 B社会财富分配不合理C资源财产所有权与经营管理权分离 D经济责任授权人无法直接经常的监督检查精品E会计核算业务的发展27、作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查，是由于( ACDE )。A地理上的限制 B人际上的限制 C时间上的限制 D法律上的限制 E技术上的限制 28、总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在( ABCD )。A组织上的独立 B人员上的独立 C工作
10、上的独立D经费上的独立 E目的上的独立 29、著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是( ABDE )。A财务利益方面的独立 B精神状态方面的独立 C评价依据方面的独立D组织地位方面的独立 E自由调查方面的独立30、在利马宣言审计规则指南中专门提出的独立性问题，是指( AB )。A最高审计机关的独立性 B最高审计机关成员和官员的独立性C最高审计机关行为的独立性 D最高审计机关报告的独立性E最高审计机关财政上的独立性 31、下列职能不属于我国审计职能范畴的是( BDE )。A经济监督 B经济司法 C经济鉴证 D经济预测 E经济仲裁32、审计的作用可以概括为( BC )。A公允性作用 B
11、防护性作用 C建设性作用 D综合性作用 E效益性作用 33、根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是( AB )。A审计主体 B审计客体 C审计原则 D审计地位 E审计作用 三、简答题1简述注册会计师行业在美国快速发展的主要原因。2你认为国家审计、民间审计与内部审计这三种审计职业各自独立存在的社会意义是什么？精品第二章 审计人员职业道德与法律责任一、单选题1、注册会计师及会计师事务所的管理机构为( C )。 A财政部 B审计署 C中国注册会计师协会 D当地政府机关 2、按照审计署关于内部审计工作的规定 ，无需授权或批准，内部审计机构有权( A )。 A召开与审计事项有关的会议 B对违法行为进行
12、通报批评C对可能转移的会计凭证进行封存 D对本单位领导进行任期经济责任审计3、根据审计机关审计复议的规定 ，审计机关应当自受理审计复议申请之日起 60 日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过( B )。 A15 日 B30 日 C45 日 D60 日 4、在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和( A )。A同级国家审计机关 B上级国家审计机关C各级国家审计机关 D审计署5、审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是( D )。A对审计事项全部采用详查法 B在所有情况下，固有风险全部确定为高水平C对所有审计事项均
13、确定较低的审计风险 D严格遵守审计准则6、社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以( D )。A向主管部门报告 B向法院起诉 C向当地审计机关报告 D拒绝出具报告7、根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和( B )。A上一级人民政府 B上一级审计机关 C审计署 D审计机关的派出机构8、国家审计人员的法律责任主要体现在( B )。A 中华人民共和国注册会计师法 B 中华人民共和国审计法)C 中华人民共和国民法通则 D 中华人民共和国刑法9、对于中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任，正确的说法是 ( C )。A它是国家审计、社会审计和内部审计的法律
14、责任B它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任10、审计人员在财务报表审计中负有的责任是( C )。A编制财务报表 B建立内部控制结构C对财务报表的公允性表达审计意见 精品D审查所有重要的差错、舞弊和违法行为11我国的审计机关分为（国务院）和（地方）两级。国务院设（审计署） ，是中华人民共和国的最高国家审计机关。12 中华人民共和国审计法以（ A ）为主，A行政责任 B刑事责任 C民事责任 D不确定13、2006 年 2 月 28 日，十届全国人大常委会第二十次
15、会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国审计法的决定 。该决定开始施行的时间是( B )。A2006 年 5 月 1 日 B2006 年 6 月 1 日C2006 年 7 月 1 日 D2007 年 1 月 1 日14、我国其它审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是( C )。A内部审计准则 B社会审计准则C国家审计准则 D被审计单位认可的准则15、审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于( A )。A舞弊 B严重过失 C一般过失 D疏忽16、内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是( C )。A内部审计机构负责人批准 B财会
16、部门负责人批准C本单位主要负责人或权力机构批准 D同级审计机关负责人批准17、 中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是( A )。A国家审计的法律责任 B社会审计的法律责任C内部审计的法律责任 D国家审计、社会审计和内部审计的法律责任18、下列对社会审计准则的表述最为正确的是( C )。A指出了实施社会审计时应采用的方法和程序B规范社会审计人员的责任范围和内容C为社会审计人员计划审计工作、实施审计程序、编写审计报告提供了指南D提供了评价社会审计工作的基础19、注册会计师审计准则要求“注册会计师应当具备专门学识和经验，经过适当专业训练，具备足够的分析判断能力” 。这是要求社会审计人员应该(
17、A )。A经过审计领域的专业培训，并具有专业经验 B具备计划和监督审计工作的能力C精通有关商业和财务事项 D具备财务会计方面的专业知识 20、世界上最早的审计准则是( D )。A 国际审计准则 B 美国公认审计准则C 中华人民共和国独立审计准则 D 审计准则试行方案公认的重要性和范围21、我国国家审计准则的适用范围包括( D )。A全国审计机关和社会审计组织 B全国审计机关和内部审计机构C全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织 精品D全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织 22、我国第一部正式的政府审计准则是( C )。A 中华人民共和国审计法 B 中国独立审计准则C 中华人民
18、共和国国家审计基本准则 D 内部审计标准 23、下列属于审计质量控制措施的是( C )。A对所有审计事项均采用详查法 B对所有审计项目都要实施后续审计C审计工作底稿的复核制度 D在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 24、下列关于社会审计人员职业道德的说法中，正确的是( A )。A审计人员应按有关规定接受继续教育B审计人员应以服务成果的大小决定审计收费标准的高低C审计人员可以采取任何手段招揽业务D审计人员可以个人名义承接业务 25、按照国际审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在( C )。A15 日内 B30 日内 C60 日内 D90
19、 日内26、国际审计准则的制定机构是( B )。A美国总审计署 B国际会计师联合会C最高审计机关国际组织 D国际内部审计师协会 27、社会审计准则中要求审计报告对所运用会计准则的前后一贯性应予以揭示，其目的在于( D )。A保证财务报表的形式和格式没有变动B保证完全不同的业务按同一标准处理C保证审计师能知晓所有会计处理上的重要变化D保证未予揭示的会计处理上的变化对各期财务报表的可比性没有重大影响 28、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须( C )。A具备从事审计工作必要的技能和知识 B保持超然独立的态度C严格遵循审计准则的各项要求 D谨慎小心地从事审计工作 29、下
20、列关于审计准则的提法中，错误的是（ A )。A不同类型的审计主体应制定相同的审计准则 B审计准则规定了审计职业责任的最低要求C审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D审计准则是衡量审计质量的尺度 30、为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是( B )。A回避制度 B承诺制度 C保密制度 D审计组织内部的分工负责制度 二、多选题1、审计准则具有的作用包括( ABCD )。A是衡量审计工作质量的尺度 B是确定和解脱审计责任的依据C审计组织与社会公众沟通的媒介 D完善审计组织内部管理的基础精品E发展审计事业的强大推动力 2、最高审计机关国际组织审计准则包括( ABCE )。A政
21、府审计的基本要求 B政府审计的报告准则C政府审计的现场操作准则 D政府审计的处理处罚准则E政府审计的一般准则3、在美国注册会计师审计准则中，下列属于一般准则的是( BCE )。A审计工作应充分计划，对助理人员应予以督导B注册会计师应具备专门学识和经验C注册会计师应保持应有的职业谨慎态度D注册会计师应按审计准则的要求出具审计报告E注册会计师在执行审计工作时，须保持充分的独立性4、在美国注册会计师审计准则中，下列要求不属于社会审计准则外勤准则的是( AD )。A注册会计师应遵循职业道德规范B注册会计师执行审计业务应当编制审计计划C注册会计师应收集充分、可靠的审计证据D注册会计师在表达非无保留意见时
22、必须说明理由E注册会计师应对助理审计人员的工作进行督导5、下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有( ADE )。A客观公正、实事求是 B不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C不得以服务成果大小决定收费高低 D保持专业胜任能力E保守秘密、合理谨慎 6、下列说法中，合适表述审计准则的是( ABC )。A审计师应遵循的行为规范 B评价审计师工作质量的标准C规范审计人员用于收集审计证据的审计方法 D明确了具体审计事项的审计目标E规定了审计人员的专业责任 7、下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有( BCDE )。A中华人民共和国审计法 B国家审计基本准则C通用审计准则 D专业审计准则 E审
23、计指南8、下列要求属于审计准则中外勤准则的是 ( ABCDE )。A审计人员应对助理审计人员的工作进行督导B审计人员接受审计委托应签订业务约定书C审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度D审计人员应对审计工作进行充分计划E审计人员应收集充分的、可靠的证据 9、审计准则规定审计人员在审计报告中能够表达的审汁意见类型有( ABCE )。A无保留意见 B保留意见 C拒绝表达意见 D肯定意见 E否定意见10、审计质量控制的客体包括( ABCD )。精品A审计人员素质管理 B审计组织内部管理 C审计工作全过程D审计工作底稿归档管理 E被审计单位内部控制管理11、对社会审计工作底稿进行审核的主体主要
24、包括( AC )。A项目主审 B其他事务所 C事务所主管审计人员D协会 E审计机关12、社会审计人员的职业道德除了基本原则要求以外，还应包括( ABDE )。A专业胜任能力和技术规范 B对委托单位的责任C廉洁原则 D对同业的责任 E其他责任13、社会审计组织和审计人员在执行审计业务时，对委托单位负有的责任是( ABC )。A按时按质完成委托业务 B保密 C不得以服务成果的大小收取费用D保证提供经济效益 E管理决策14、我国国家审计准则体系的构成内容包括( CDE )。A审计法 B审计法实施条例 C国家审计基本准则D具体审计准则 E审计指南15、我国审计监督体系包括( BCE )。A审计派出机构
25、 B社会审计组织C国家审计机关 D资产评估部门 E内部审计机构16、目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有( ABCDE )。A立法体制 B司法体制 C行政体制 D财政体制 E独立体制 17、下列各项中，属于内部审计机构主要权限的是( ABCD )。A参与研究制定有关的规章制度 B召开与审计事项有关的会议C对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料D提出改进管理、提高经济效益的建议E对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，追究其责任18、我国的会计师事务所( ABCDE )。A有偿服务 B自收自支C独立核算 D依法纳税 E具有法人资格 19、我国审
26、计法中所规定的审计法律责任是( AD )。A国家审计的法律责任B包括内部审计人员、社会审计人员法律责任在内的法律责任C包括民事责任和刑事责任在内的法律责任 D以行政责任为主的法律责任E除内部审计之外的所有外部审计的法律责任 20、按照审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( ABDE )。A要求被审计单位提供运用计算机储存，处理的财政收支、财务收支电子数据B经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户C冻结被审计单位在金融机构的有关存款D制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为精品E向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果21、下列各项中
27、，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有( ABCD )。A深入了解被审计单位的情况 B明确被审计单位和审计机关的责任C严格遵循职业道德规范和审计准则 D建立审计工作的有效监督和检查体系E缩小审计范围，简化审计程序三、简答题1你认为注册会计师应如何避免法律诉讼？2你是否同意注册会计师做广告？注册会计师做广告是否应该受到限制？应受哪些限制？3为什么其他行业的工作报酬可按工作后的结果来取得，而注册会计师审计不行？4注册会计师能否在代客记账的同时，再对该客户进行审计？为什么？第三章 审计方法一、单选题1、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为( A )。A顺查法与逆查法 B详查法与抽
28、查法 C计算法与检查法 D核对法与比较法2、按记账程序发生顺序的相反方向进行审查的取证方法称为( C )。A核对法 B计算法 C逆查法 D分析法 3、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为( B )。精品A核对法 B检查法 C查询法 D分析性复核 4、审计人员对审计过程中各种审计风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，因而获得审计证据形成审计结论的审计取证模式为 ( D )。A账目基础审计 B系统基础审计 C制度基础审计 D风险基础审计5、对业务规模大，内部控制制度比较好的被审计单位取证时，可采用( D )。A详查法 B顺查法 C全部检查 D逆查法6、
29、对被审计单位会计资料中的数据进行重新计算或另行计算而取得审计证据的方法为( B )。A函证 B计算 C监盘 D观察7、函证作为一种有力的审计证据，可主要用来证实( C )。A财产的存在性 B财产的价值 C往来账项 D财产的完整性 8、下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是（ C ）A风险基础审计账目基础审计制度基础审计B风险基础审计制度基础审计账目基础审计C账目基础审计制度基础审计风险基础审计D账目基础审计风险基础审计制度基础审计9、下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（ D ）A检查 B观察 C计算 D分析性复核10、审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或
30、口头询问而取得审计证据的方法是（ B ）A观察 B查询 C分析性复核 D检查11、对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是（ B ）A抽查法 B详查法 C顺差法 D观察法12、下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（ B ）A观察 B函证 C监盘 D分析性复核13、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是（ A ）A分析性复核 B函证 C观察 D检查14审计人员采用系统选样从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号为（ C ）
31、号。A235 B200 C195 D15515审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（ B ）A可容忍误差 B误差 C应调整审计差异 D错误16审计人员进行额外的或计划外的控制测试的时间，通常安排在（ C ）执行。A资产负债表日 B资产负债表日后 C期中工作中 D完成外勤审计工作后17审计人员在运用公式确定抽样样本数量时，不重复抽样比重复抽样要多考虑（ B 精品）因素。A可信赖程度 B审计对象总体数量 C预计误差率 D精确度18审计人员审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ B ）A控制测试 B实质性程
32、序 C穿行测试 D内部控制调查19用来估计总体中错误金额的审计抽样称为（ B ）A属性抽样 B变量抽样 C统计抽样 D非统计抽样20在进行控制测试时，审计人员如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（ C ）A执行替代审计程序 B增加样本量 C修改实质性程序 DB 或 C21审计人员在确定审计对象总体时，应确保审计对象总体的适当性和（ C ）A真实性 B公允性 C完整性 D合法性22下列表述中正确的是（ B ）A样本量越大，抽样风险越高 B样本量越大，抽样风险越低C样本量与抽样风险成正比 D样本量与抽样风险无关23抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误
33、的可能性，称为（ C ）A信赖不足风险 B信赖过度风险 C误拒风险 D误受风险24审计人员应当在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定（ B ）A可信赖程度 B可容忍误差 C样本误差 D抽样风险25如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，应考虑是否（ D ）A增加样本量 B修改实质性测试程序 C执行替代审计程序 DA 或 C26在进行控制测试与实质性测试程序时，审计人员应特别关注（ D ） ，他们很可能导致审计人员形成不正确的审计结论。A信赖不足风险与误拒风险 B信赖不足风险与误受风险C信赖过度风险与误拒风险 D信赖过度风险与误受风险27如果审计人员推断的（ C ） ，经重估后的抽样风险
34、不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序。A总体误差超过可信赖程度 B总体误差低于可信赖程度C总体误差超过可容忍误差 D总体误差低于可容忍误差二、多选题1、审计取证的基本方法包括( BCDE )。A审阅法 B顺查法 C详查法 D逆查法 E抽查法2、审计取证的具体方法包括( ABE )。A查询及函证 B分析性复核 C抽查法 D逆查法 E检查法3、检查法可用于以下书面资料的审查( ABCDE )。A原始凭证 B账簿 C报表 D方案 E计划4、审计工作中，适用顺查法的被审计单位一般包括( ABC )。精品A业务规模较小 B会计资料较少 C存在问题较多D内部控制制度健全 E会计工作基础较好5、审计取证
35、模式包括( ABD )。A制度基础审计 B账目基础审计 C核算基础审计D风险基础审计 E统计基础审计6、抽查法的使用范围比较广泛，审查( ABCDE )的单位都可以采用。A规模较大 B经济业务较多 C内部控制健全有效D会计基础工作较好 E组织机构健全 7、检查法可用于以下会计资料及其他书面文件之间相关内容的对照复核( ABCDE )。A凭证之间 B凭证与账簿之间 C账簿与报表之间D银行存款日记账与对账单之间 E报表之间有关项目8、审计取证具体方法的计算法可用于以下资料的审查( ABCDE )。A原始凭证的计算 B记账凭证的计算 C账簿的计算D报表的计算 E计划等数据的计算9、分析性复核方法可用
36、于( ABE )。A审计准备阶段 B审计实施阶段 C审计检查阶段D审计分析阶段 E审计终结阶段10、常用的分析性复核方法有( ABD )。A比较分析法 B比率分析法 C横项比较法 D趋势分析法 E纵项比较法11、下列关于控制测试的说法中，正确的是（ BC ）A监盘是控制测试的常用方法之一 B通过控制测试可以评价内部控制的可信赖程度C控制测试在审计实施阶段进行 D控制测试在实质性测试之后进行E任何审计项目都要进行控制测试12在审计工作中，审计人员常用的选样方法包括（ ABCD ）A随机抽样 B系统抽样 C随意抽样D使用计算机辅助审计技术选样 E余额估计抽样13在抽样风险中，导致审计人员执行额外的
37、审计程序，降低审计效率的风险有（ AD ）A信赖不足风险 B信赖过度风险C误受风险 D误拒风险 E审计风险14审计人员在设计样本时应考虑的基本因素包括（ ABCDE ）A可容忍误差 B预期总体误差C可信赖程度 D分层 E审计目标15下列因素中，与选取的样本量同向变动的是（ BC ）A可容忍误差 B预期总体误差C可信赖程度 D抽样风险 E非抽样风险16在对样本实施必要的审计程序后，审计人员应按一定的步骤评价抽样结果，其步骤包括（ ABCD ） 。精品A分析抽样误差 B推断总体误差 C重估抽样风险D形成审计结论 E执行替代审计程序17在（ BD ）情况下，审计人员应考虑是否增加样本量或执行替代审计
38、程序。A进行控制测试时，审计人员认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制的预期信赖程度B审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受C审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险能够接受D审计人员推断的总体误差接近可容忍误差E审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据18在实质性程序中采用的审计抽样通常称为变量抽样。他常运用于审查（ ABCD ） 。A工资费用 B存货的数量和金额 C应收账款的金额 D采购与付款是否经过授权 E交易活动，用以确定未经适当批准的交易金额19审计抽样不适用于（ ABD ）A针对舞弊事件所实施的专案审计B从审计对象总体中选择有特殊
39、重要性的全部项目的审计C控制测试与实质性测试 D内部控制存在重大缺陷的被审计单位E非营利组织的审计20审计人员在进行（ ABCE ）时，不宜运用审计抽样。A询问 B观察 C分析性复核 D函证 E计算三、判断题1由于审计就是查账，因而审计抽样就是抽查。 （ ）2审计抽样既可运用于控制测试，也可用于实质性测试。 （ ）3统计抽样与非统计抽样的根本区别在于能否量化控制抽样风险。 （ ）4由于统计抽样有其合理的理论依据，因此，审计人员在实施各种审计时可以运用统计抽样。 （ ）5采用的方法无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。 （ ）6改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。
40、（ ）四、简答题1、什么是顺查法？什么是逆查法？分别适用何种情况？2、什么是分析性复核方法？具体方法有哪些？3、试述固定样本量抽样的基本步骤。精品4、试述平均值估计法抽样的基本步骤。5、何谓抽样风险?注册会计师在进行控制测试和实质性测试时分别应关注哪些抽样风险?五、计算题【习题 1】资料：某企业 2006 年 12 月 31 日账面结存甲材料 12000 千克,2007 年 1 月 1 日至 15 日期间收入 3000 千克 ,发出 1500 千克。1 月 1 日期初余额及至 1 月 15 日收发数额均经核对、审阅和复算无误。2007 年 1 月 15 日下班后监督盘点实存量为 11500 千
41、克。要求：评价并调整该企业 2006 年 12 月 31 日甲材料账面余额。【习题 2】资料：某企业有 A 材料 40 000 件，其账面价值总额为 3500 000 元。审计人员决定对甲材料进行抽查，并以 95%的可靠程度来估计总体的价值，所设定的精确度为40 000 元。选取 30 件 A 材料作为估计总体标准离差的初始样本，假设初始样本的标准离差为 8。要求：用平均值估计法对该企业 A 材料实际价值进行估计。第四章 审计证据与审计工作底稿一、单选题1、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是( B )。A审计证据 B审计标准 C审计法规 D审计准则2、审计标准在审计工作中的作用是( C )
42、。A应该怎样进行审计 B运用怎样的审计方法精品C根据什么提出这样的意见 D审计查明了什么事实3、证明被审计事项真相的是( B )。A审计人员 B审计证据 C会计凭证 D审计工作底稿 4、下列不属审计标准特点的是( B )。A层次性 B真实性 C地域性 D时效性 5、下列不属审计证据质量特征的是( D )。A相关性 B合法性 C客观性 D时效性 6、下列资料中不属审计管理类工作底稿的是( A )。A审计日记 B借用资料登记簿 C审计工作方案 D审计通知书 7、下列属汇总类审计工作底稿的是( D )。A被审计单位基本情况表 B应收账款明细表C内部控制调查表 D账项调整表 8、审计人员采用各种方法收
43、集的审计证据均应( C )。A复印 B加以说明C标明来源，并由提供者签名或盖章 D告知被审计人 9、经复核审定的审计工作底稿，任何人不得擅自增删或修改。审计人员对审计工作底稿的( B )负责。A重要性 B真实性 C时效性 D相关性 10、在编制审计报告前审计工作底稿由（ B ）复核。A被审计单位管理层 B审计组组长 C被审单位上级主管部门 D委托人 11、下列审计证据中，证明力最强的是（ D ）A被审计单位提供的证明材料 B被审计单位会计人员的言词证据C有关审计事项的环境证据 D审计人员亲自编制的相关资料12、审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于（ D ）A实物证据 B视听证据 C环境证据 D鉴定和勘验证据13、审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ D ）A外部证据 B环境证据 C内部证据 D亲历证据14、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是（ C ）A审计证
