1、判断题1、从原理上来说，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分征税（V）2、我国增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型的增值税（X）3、只有生产低税率产品的企业才适用 13%的低税率（X ）4、增值税的“间接计税法”也称“扣税法” （V）5、销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税（V）6、纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税（X）7、纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税均应从销项税中抵扣（X）8、小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额（X）9、一般纳税人有权领购使用专用发票（V）10、从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人（V）11、增值税
2、在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税（X）12、零税率就是免税（X）13、采取赊销方式销售货物，其纳税业务发生的时间为收到货款的当天（X）1、根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（C）A 已支付货款后 B 售货方已发出货物后C 货物已验收入库后 D 货物已开始使用后2、根据增值税法律制度的有关规定，下列项中，不缴纳增值税的是（C）A 电力公司销售电力 B 银行销售金银C 邮局销售邮票 D 典当行销售死当物品3、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（B）A 工业企业购进货物，款已付
3、，货未入库B 工业企业购进货物，款未付，货已入库C 商业企业购进货物，款未付，货未入库D 商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（A）A 银行销售金银 B 邮政部门销售集邮商品C 房地产公司销售商品房 D 融资租赁公司出租设备5、根据增值税法律制度规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（D）A 销售不动产 B 向个人消费者销售应税货物C 将货物用于集体福利 D 收到代销单位送交的代销货物清单6、某自行车厂某月自产的 10 辆自行车被盗，每辆成本为 300 元（材料成本占 65%） ，每辆对外销售额为 420 元（
4、不含税） ，则本月进项税的转出额为（A）A331.5 元 B510 元 C610.3 元 D714 元7、某单位外购如下物品，按照增值税有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（B）A 外购的低值易耗品 B 外购的固定资产C 外购的货物用于基建工程 D 外购的货物分给职工8、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为 10000 元的机床，取得全部收入 12000 元，则该企业应纳增值税为（B）A480 元 B230.77 元 C240 元 D461.54 元9、纳税人销售（D）免征增值税。A 农用薄膜 B 日用百货 C 旧货 D 自产农产品10、某单位下列已取得增值税
5、专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（A）A 外购生产设备 B 外购修理用的备件 C 外购办公用的水电 D 外购发给职工节日的慰问品11、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是（D ）A 拖拉机 B 居民用煤 C 服装 D 古旧图书12、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣的方式销售货物，其发生的现金折扣金额正确的处理是（D）A 冲减销售收入，但不减少当期销项税额B 冲减销售收入，同时减少当期的销项税额C 增加销售费用，但不减少当期的销项税额D 不得冲减销售收入，同时不能减少当期的销项税额13、某企业将数月前收购的农产品毁损，帐面成本 43500 元，则应该对进项税的处理是（C
6、）A 不必处理 B 进项税转出 5655 元C 进项税转出 6500 元 D 进项税转出 7395 元14、销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，不纳增值税的是（D）A 小汽车 B 摩托车C 未列入企业固定资产目录的机床D 列入固定资产目录并低于原值销售的注塑机15、下列属于 13%税率的项目是（ A）A 销售农机整机 B 销售农机零件C 加工农机的加工费收入D 加工农机零件的加工费收入16、某商店实行还本销售家具，家具现售价 16 500 元，5 年后还本，该商场的增值税的计税销售额是（A）元A.16 500 B.3300 C. 1650 D. 01、下列经营收入在并入销售额计算
7、销项税额时，需要换算成不含税的销售额有（ABCD）A 混合销售涉及的非应税劳务收入B 逾期包装物押金收入C 兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并交纳增值税的非应税劳务收入D 向购买方收取的各项价外费用2、下列项目收入应征增值税的有（ABC）A 销售代销货物 B 销售金银C 自产货物无偿赠送他人 D 修理房屋3、下列纳税人经营活动中，适用简易办法征收增值税的有（BCD）A 一般纳税人把购买的货物用于非应税项目B 个体经营者销售自己使用过的摩托车C 小规模商业企业销售货物D 一般纳税人销售已使用的固定资产（售价高于原值）4、下列混合销售行为应该征收增值税的有（AD）A 电脑商销售自己
8、的电脑并负责运送B 饭店提供餐饮服务并销售酒水C 建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D 家具城销售家具并为客户有偿送货5、下列各项中，应当征收增值税的有（CD）A 医院提供治疗并销售药品B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C 商店销售空调并负责安装D 汽车修理厂修车并提供洗车服务6、下列不可以进行抵减的进项税额有（ABD）A 免税货物的进项税额B 非正常损失货物的进项税额C 简易办法征税货物的进项税额D 用于非应税项目的货物的进项税额7、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣。A 已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B 水灾后损失的产成品所耗用
9、的购进货物C 应征增值税的混合销售行为中涉及的非应税劳务所用的购进材料D 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物8、下列各项中，应当征收增值税的有（AD）A 汽车的修配B 房屋的修理C 房屋的装潢D 受托加工白酒9、下列不可以进行抵减的进项税额有（BCD）A 用于产品的生产B 用于机器设备的维修C 用于职工集体福利D 用于修建展销厅10、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ACD）A 手续费B 销项税额C 奖励费D 批发商销售货物并送货上门下列混合销售应当征收增值税的有（BD）A 电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B 铝合金厂生产销售铝
10、合金门窗并负责安装C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D 包装费习题 1、某商贸公司当月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是 200 万元；同时支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是 3 万元。（2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为 500 万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物 80 万元（已扣除收购旧货支付的款额 6 万元） 。（3）加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为 8 万元。假设上述各项购销货物税率均为 17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。1.可抵扣的进项税=200*1
11、7%+3*7%2.销项税=500*17%+86*17%3.进项税=8*17%销项税=8（1+10%）*17%习题 2、某生产企业为一般纳税人，本月发生以下购销业务：（1）销售货物价款 500 万元；用以旧换新方式向消费者个人销售货物价税合计款80 万元（已扣除收购旧货支付款额 10 万元） ；将 100 万元的自产货物用于投资联营企业。 （2）购进货物两批；第一批原材料金额 200 万元，已付款，专用发票上注明增值税34 万元；同时支付货物运输费用 3 万元，取得货运发票；第二批货物金额 100 万元，未付款，未取得增值税专用发票。上述购销货物增值税税率 17%，计算该企业本月应纳增值税税额。1. 销项税=500*17%+90/(1+17%)*17%+100*17%2. 可抵扣的进项税=34+3*7% （第二批不抵）
