1、会计核算细则 采购入库单与应付单生成凭证操作规范第 1 页 共 5 页采购入库单与应付单生成凭证操作规范一、 “材料采购” “原材料（库存商品） ”“应付账款”科目在采购业务过程中的运用：（一） 、当月采购入库，当月采购到票，并且当月进行结算：1） 、 “采购入库单”生成凭证，在“存货核算”模块中生成凭证借：原材料贷：材料采购2） 、采购发票审核后,在“应收应付”模块中“应付单”生成凭证借：材料采购应交税金-进项税贷：应付账款两笔凭证中材料采购抵销，材料采购科目月末余额=0例（1） 、本月入库：B 物料 20 个，仓库采购入库单不含税单价 7 元/ 个，金额 14 元，当月收到采购发票，开票数
2、量 20 个，不含税单价 8 元/个，货款 160 元，税额 27.2 元，进行采购结算时，系统将以采购发票金额替换仓库采购入库单金额，生成“采购入库单” ，财务处理结果如下：1） 、 “采购入库单”生成凭证：借：原材料 160贷：材料采购 1602） 、 “应付单”生成凭证：借：材料采购 160借：应交税金-进项 27.20贷：应付账款-应付货款 187.20（二） 、当月采购入库，当月未到发票，月末暂估处理例（2） 、本月采购 A 物料 100 个，仓库采购入库单不含税单价为 5 元/个，金额为 500元，当月未到票，月末暂估处理，系统以仓库入库单金额产生采购入库单，财务处理结果如下：借：
3、原材料（库存商品） 500会计核算细则 采购入库单与应付单生成凭证操作规范第 2 页 共 5 页贷：应付账款应付暂估款 500（三） 、期初暂估、当月到票、当月结算执行“(采购) 手工结算”功能，根据发票结算单自动生成一张红字、一张蓝字采购入库单1） 、根据红字采购入库单，冲销期初采购暂估借：原材料（库存商品） （期初暂估金额红字）贷：应付账款应付暂估款 （期初暂估金额红字）2）根据蓝字采购入库单，生成正式的采购入库借：原材料（库存商品） （发票货款金额部分）贷：材料采购 （发票货款金额部分）以上二笔分录，系统合并处理，产生一张实时凭证（在“采购入库单”中生成凭证）借：原材料(库存商品) （暂
4、估金额与收票金额的差额部分）贷：应付账款-应付暂估款红字 （期初暂估金额红字）贷：材料采购 （发票货款金额部分）3） 、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）借:材料采购 （发票货款金额部分）借：应交增值税-进项税 （发票税款金额）贷:应付账款-应付货款 （发票货款金额+税款金额）例（3） 、延续例（2） ，本月收到上月采购 A 物料的采购发票，发票数量 100 个，不含税单价为 6 元/个，货款金额 600 元，税款 102 元，本月根据采购发票进行采购结算，系统根据期初暂估金额 500 元产生一张红字采购入库单，根据发票金额产生一张金额为 600 元的蓝字采购入库单，系统
5、财务处理结果如下：1） 、根据红字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证）借：原材料 -500贷：应付账款-应付暂估款 -5002） 、根据蓝字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证）借：原材料 600会计核算细则 采购入库单与应付单生成凭证操作规范第 3 页 共 5 页贷：材料采购 600在系统中，分录（ 1）与分录（ 2）合并会计分录借：原材料 100贷：应付账款 -应付暂估款 -500贷：材料采购 6003） 、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）借：材料采购 600借：应交税金-进项 102贷：应付账款-应付货款 702（四） 、当月收到的同一张采购发票中，既包
6、含期初暂估入库部分、也包含当月采购入库部分，一起在当月进行采购结算，出现这种情况时，最简单的理解就是将当月收票拆分成二部分或看成是收到二张票，它们分别代表当月采购入库、当月收票、当月结算情况和期初采购暂估、当月收票、当月结算情况，但是做完采购结算后，在系统中进行财务处理时，无需特意将其分开，系统会根据采购入库情况和采购结算情况进行综合处理，结果如下：例（4） 、延续上述例（1）例（3） ，假设上面 A 物料和 B 物料系向同一个供应商采购，A 物料是在以前月份采购入库的，B 物料是在当月采购入库的，当月收到一张包含以上二个物料的采购发票，并在当月完成采购结算，财务处理结果如下：1） 、根据所有
7、采购入库单（包括结算产生的红字、蓝字采购入库单和当月采购入库产生的采购入库单）合并生产会计分录（在“采购入库单”中生成）借：原材料（库存商品）260 （A 材料暂估金额与发票金额的差异 100+B 材料发票金额160 元，A 材料原暂估入库金额 500 元在以前月份已进入原材料或库存商品科目，故在此以差额部分补记）贷：应付账款应付暂估款 -500（A 材料期初暂估款红字）贷：材料采购 760（当月 B 材料入库 160 元+A 材料发票金额 600元）2） 、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证）借：材料采购 760（当月 B 材料入库 160 元+A 材料发票金额 600
8、元）会计核算细则 采购入库单与应付单生成凭证操作规范第 4 页 共 5 页借：应交税金进项税 129.2贷：应付账款应付货款 889.2二、 “应付单”与“采购入库单”生成凭证操作说明：材料采购科目月末应无余额，建议将“采购入库单”与“应付单”一一对应生成凭证，以便于核对（即做好一张入库单凭证、再做一张应付单凭证） 。操作步骤如下：1、 点击“凭证生成”节点中的“查询” ，选择窗口左侧单据类型中的“采购入库单”或“应付单”后，在窗口右侧设置“常用条件” ；2、 在查询窗口右侧选择“自定义条件”页签，点击鼠标右键，选择“显示自定义条件” ；3、 在自定义条件中设置自定义条件，如按“客商”条件；会计核算细则 采购入库单与应付单生成凭证操作规范第 5 页 共 5 页4、 查询出实时凭证后，通过“全择”或“批选”功能或直接在选择框中输入号码的方式，选中需生成凭证的实时单据，再点击“生成” ；5、 双击凭证列表中某张凭证后，修改凭证中的制单日期、辅助核算、凭证号、附单据数等信息，再“保存”后凭证即传至总账系统中。
