1、1基础会计会计分录大全一、简单分录1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资（不考虑增值税）借：银行存款 固定资产原材料无形资产贷：实收资本2、以银行存款偿还上月所欠 C 公司购材料款借：应付账款 贷：银行存款3、购入机器设备，开出转账支票，取得增值税专用发票借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 *或：购入固定资产（税金计入成本）借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）或应付账款 4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金 5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费借：管理费用 贷：银行存款 6、以现金支付销售 A 产品的运杂
2、费借：销售费用 贷：库存现金 7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费借：其他应收款王明贷：库存现金7-2、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额） （差旅费：行政人员计入管理费用，车间人员计入制造费用，销售人员计入销售费用）借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款王明或： 借： 管理费用贷：其他应收款-王明库存现金7-3 直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款8、收到投资款 100 万存入银行，50%作为实收资本，50%作为资本溢价。借：银行存款 1000000贷：实收资本 500000资本公积 5000009、开出转账支票购
3、劳保用品借：周转材料贷：银行存款10、生产车间领用劳保用品借：制造费用贷：周转材料11、现金收到捐赠、罚款收入借：库存现金 贷：营业外收入 12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失借：营业外支出 贷：银行存款 13、银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款14、现金支付招待费、支付车间设备修理费借：管理费用贷：银行存款15、一般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、减少注册资本借：实收资本贷：银行存款17、将应付账款转为资本借：应付账款贷：实收资本18、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库1
4、9-1、购入甲、乙材料，尚在途中，全部款项以商业汇票付讫。借：在途物资甲材料 乙材料 应交税费应交增值税(进项税额)贷：应付票据 19-2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费 1200 元，其中运费 1000 元2借：在途物资乙材料 1130应交税费应交增值税(进项税额) 70贷：库存现金 1200 19-3、结转上述入库材料的采购成本借：原材料甲材料 乙材料贷：在途物资甲材料 乙材料19-4 购入材料并入库借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) （买价*税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）20-1、企业以转账支票预付
5、恒通公司采购甲材料款10000 元借：预付账款恒通公司 10000贷：银行存款 1000020-2、收到甲材料且验收入库，收到的增值税专用发票，价款 30000 元，增值税 5100 元，货款未付借：原材料甲材料 30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款 3510020-3、开出转账支票，支付余款。借：预付账款 25100贷：银行存款 25100（二）生产阶段21-1、生产 A 产品，B 产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料借：生产成本A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷：原材料 21-2、计算上述部门职工工资借：生产成本A 产品 B 产品 制造费用 管理费用
6、 贷：应付职工薪酬工资 21-3、计提上述部门职工福利费借：生产成本A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬职工福利 21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧借：制造费用 管理费用贷：累计折旧 （三）分配制造费用 22、月末按一定标准将本期发生的制造费用结转借：生产成本A 产品 B 产品 贷：制造费用（四）完工产品入库23、期末 A、B 产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本借：库存商品A 产品 B 产品 贷：生产成本A 产品 B 产品 三、销售24、出售 A 产品，货款尚未收到借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 25-1、预收
7、恒通公司购货款 10000 元，存入银行借：银行存款 10000贷：预收账款恒通公司 1000025-2、向恒通公司销售 B 产品，发票上注明货款为50000 元，增值税 8500 元。借：预收账款恒通公司 58500贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税(销项税额) 850025-3、向恒通公司收余款 48500 元，存入银行借：银行存款 48500贷：预收账款恒通公司 4850026、出售一批不需用的原材料，款项尚未收到借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 五、销售成本30、结转本月销售的 A 产品和 B 产品的销售成本借：主营业务成本 贷：库存商品A 产
8、品 B 产品 31、结转已售原材料的成本借：其他业务成本 贷：原材料 四、计提税金327、计算已销售 A 产品应交纳的消费税借：营业税金及附加 贷：应交税会应交消费税 28、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 应交营业税 应交教育费附加 29、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转：借：本年利润 贷：所得税费用 六、预提利息32-1、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为 6 个月的借款，存入银行借：银行存款 贷：短期借款 32-2、企业预提本月应承担的上述短期
9、借款的利息借：财务费用 贷：应付利息 32-3、借款到期偿还上述短期借款并支付利息借：短期借款应付利息 财务费用贷：银行存款 32-4、支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款七、摊销报刊、保险费33-1 预付明年报刊、保险费借：预付账款贷：银行存款33-2 每月摊销报刊、保险费借：管理费用贷：预付账款八、月末，结转损益34、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户 结转收入受益：借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益贷：本年利润 结转成本费用：借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 资产减值损失所得税
10、费用九、年末，结转本年利润35、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润) 转入“利润分配”账户借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 十、年末，计提法定盈余公积、分配利润 36-1、董事会决定按当年实现的净利润的 10提取法定公积金借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 36-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利 36-3、将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配未分配利润”明细账户借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 应付现金股利 36-4、支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款十一、财产清查结果的
11、核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺账务处理盘盈：审批前： 借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入盘亏：审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款4管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢38、存货盘盈、盘亏账务处理盘盈：审批前：借：原材料贷；待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏：审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料审批后：（属自然损耗）借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（属计量
12、收发差错和管理理不善）借：其他应收款原材料管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（属自然灾害或意外事故）借：其他应收款原材料营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢39、固定资产盘盈、盘亏盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏：审批前：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢十二、坏账准备40、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备40-1 补提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备40-2 冲回坏账准备借：坏账准备贷： 资产减值损失十三、交易性金融资产41、将银行存款转入股市借：其他货币资金存
13、出投资款贷：银行存款42、购交易性金融资产，另支付交易费借：交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金43、出售交易性金融资产借：其他货币资金贷：交易性金融资产成本投资收益（借或贷）十四、处置固定资产44、购入固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款45、计提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧46、出售固定资产46-1 冲销固定资产与累计折旧，差额计入“固定资产清理”借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产46-2 收到固定资产销售款，存入银行借：银行存款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）46-3 支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款46-4 结平“固定资产清理”借：营业外支出贷：固定资产清理或： 借：固定资产清理贷：营业外收入47、小规模纳税人47-1 购入材料借：原材料贷：银行存款47-2 销售产品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税548、支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金
