1、 2009年10月 总第468期第20期 经济论坛 Economic Forum 0ct20o9 C,en468 N02O 跨国经营风险防范的内外联动机制建设 文吴建功 吴新宇 【摘 要】国际经济环境复杂多变，各种风险因素险象环生。开展跨国经营的企业必须致力于跨国经营风 险防范的内外联动机制建设。为企业的国际化运营建立较为稳定的安全保障体系。跨国经营风险防范的内 外联动机制建设有赖于企业与政府的积极合作。 【关键词】国际投资；风险防范；联动机制 【基金项目】本文为湖南省哲学社会科学成果评审委员会2008-2009年度立项课题湖南企业跨国投资的竞 争优势与主体风险(0803041B)的部分成果。
2、 【作者简介】吴建功，湖南涉外经济学院国际经济贸易系主任，教授，研究方向：国际贸易理论与实务。 一、跨国经营风险防范内外联动机制的效用 内外联动机制在当前主要帮助企业积极防范跨 国经营风险，为企业在当前经济形势下跨国经营投 资提供一个现实稳定、安全的环境，为企业跨国经 营活动盈利提供基本保障，保护企业跨国经营活动 财产安全，资金安全，促使企业跨国经营活动安全 有序进行。 (一)跨国经营风险防范内外联动机制的效用 风险防范内外联动机制的当前效用主要体现在 为企业进行风险预警、提供政策支持和国外政策解 析等方面。 1风险预警。这是内外联动机制的本质工作也 是最根本的任务。当前国际经济形势不容乐观，
3、国 际经济市场动荡，经营环境比较复杂。加之外国政 府为保护本国经济采取了各种保护政策，排斥外来 企业，使外来企业跨国经营困难重重，风险加大。 内外联动机制首先检验企业是否具备跨国经营的能 力，以及内部是否存在内部风险，如企业的财务风 险、管理风险、决策风险、技术风险、人员风险、 经营风险等。这六大风险是企业跨国经营必须克服 的六大难点，企业的决策能力、经营能力、管理能 力、人员素质、资金实力在跨国经营中都将遭受巨 大考验，所以内外联动机制首先要对企业内部进行 检验。外部风险的预警，主要是对外部市场的信息 收集和数据分析，预测市场变化方向和存在的不利 因素，以及国外经营环境的优劣等，为企业跨国经
4、 营活动的初期提供强有力的保障，防范风险，为企 业跨国经营保驾护航。 2政策支持。国家强有力的政策扶持是企业跨 国经营成功强大动力。企业跨国经营是企业长足发 展的必由之路。目前中国的消费品只依靠产品出 口，很容易产生贸易纠纷，难以持续发展。中国企 业只有走出去，融人当地的经济体系，才能获得长 期稳定的发展。国家的政策扶持可以有多种方式， 比如改进外汇管制政策，提供境外多渠道融资，改 进人员进出境政策税务优惠等。为了配合企业走 出去”，国家外汇管理局进行了外汇改革试点，对 境外投资外汇管理模式进行了调整和创新，主要内 容包括：简化了境外投资外汇管理手续，取消了 外汇风险审查制度，简化了外汇资金来
5、源审查制 度；在额度内允许企业购汇进行境外投资； 境外企业产生的利润，不再强制要求调回境内，相 应地取消了汇回利润保证金制度；境内企业境外 投资可以使用多种外汇资金来源，包括国内外汇贷 款、政策性外汇贷款和购汇；实施境外企业设立 的核准制。2004年9月23日，商务部公布关于境 外投资开办企业核准事项的规定，中国企业境外 投资实行核准制，由商务部核准，从而降低了境内 企业境外投资的门槛。 3跨国投资问题解析。该机制可为跨国企业解 析相关的国际投资疑难问题，比如跨国投资与东道 国经济目标是否存在冲突，对东道国的经济社会文 化是否会产生特别的影响，是否会产生与当地争市 场、争资源的问题等等。对这些
6、问题的解析可帮助 海外企业正确决策，安全运营。 (二)跨国经营风险防范内外联动机制发挥作 用的前提 内外联动机制应立足于长远，发挥其在促进和 保障国外经营方面的长效机制作用，为企业的可持 续发展做贡献。内外联动机制的作用发挥依赖于政 府和企业两方面的作为。 1政府支持。为防范抵御多重国际经济风险， 政府应为企业提供全面的风险防范支持。 通过政府的积极作用为跨国企业建立安全稳定 的法律支持体系、风险警报体系、金融财政支持体 系。国家为企业建立财产保险、保障体系，避免 企业财产流失和巨幅亏损。政府应加快行政制度 创新，大幅度削减行政审批权限和范围，并逐步将 审批制改为申报制。同时，有必要成立一个由
7、各有 关政府机构联合组成的“中国对外投资促进委员 会”，实现一站式”办公服务，提高效率，引入 市场中介机制，放松金融、外汇、信贷等监管，逐 步实行海外投资自由化。政府应组织或支持成立 国际投资方面的信息咨询服务机构，为海外投资企 业提供有关方面的信息咨询服务，并为企业进行投 资项目的风险评估和预测。与此同时，还可考虑成 立海外投资企业协会，以加强海外投资企业之间横 向信息与经验交流，特别是关于风险防范方面的经 验教训交流。 2企业作为。企业应及时调整、完善内部各种 机制、制度和管理模式。加强企业内部控制。建立 和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科 学的决策机制、执行机制和监督机制，确保
8、企业跨 国经营目标的实现。建立行之有效的风险控制系 统，强化风险管理，确保企业在跨国经营中各项业 务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并 及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财 产的安全完整。建立健全有授权批准控制、会计系 统控制、全面预算控制、财产保全控制、人力资源 控制、风险防范控制、内部报告控制、管理信息系 统控制、内部审计控制等内部控制机制。 二、跨国经营风险防范内外联动机制建设的基 本途径 (一)建立跨国经营风险防范内部机制的内部 途径 1企业内部管理体制建设。企业在跨国经营要 建立现代公司制度，包括人员机制、监督机制、信 息管理机制等。现代公司制度，就是对企业产权结 构
9、予以确立与保护的制度，即界定与调节企业经济 活动参与者权、责、利关系的基本原则或准则的总 和。人员机制建设。跨国企业须提高企业内部人 员道德和业务水平，提高企业经营能力，防范道德 风险。跨国企业应广泛吸收高层次人才，加强培养 企业内部人员的风险意识、创新意识、质量意识、 服务意识和跨文化操作的能力。从我国企业跨国经 营的实践看，拥有人才、培养人才是跨国企业成功 的关键。监督机制建设。企业建立相应的信息处 理、原料采集、生产运行、产品销售、资金运转、 人事调配、决策指挥等活动的监督机制和监督系 统。这样才能使指挥有效，监督有力，产销顺利， 反馈迅速，从而及时掌握经济风险产生的可能性， 并保证所采
10、取策略的可行陛、及时性和有效性。 信息管理机制建设。确立企业信息化的总体战略， 坚持统筹规划、业务为核、效益优先、协调发展， 重点实施的原则。依照先内后外， 互动”、 交 易”的顺序，由内部运转至外部协同。同时要建立 相应的组织机构并赋予必要的职能权限，统一管理 企业的信息化工作。要求信息收集标准化，各自为 政、互不相通，已经造成了大量的资源浪费。企业 首先应尽量采用国标及行业标准，同时根据自己的 特点编制相关的专业标准，通过内外联动机制与政 府及时沟通交流，进行信息互换，了解外部环境， 及时调整经营战略，进行有效的风险防范。 2财政核算体系以及财政监督体系更新。企业 当前的财政核算体系和财政
11、监督体系在稳定的经济 环境下可行性比较强，但是面对当前金融危机时， 财政核算以及财政监督难度加大，当前的财政体系 原有的可行力度就会下降。企业财政混乱不仅不利 于企业跨国经营，还会导致企业蒙受巨大损失。 因此，企业可以通过以下三种方式，完善企业 财政核算监督体系： 加强企业全方位管理，降低各项成本，提高 经济效益。在企业的经济实力因素中，资本实力是 第一要素。充足的资本不仅是参与市场竞争的立足 点，也是防范财务风险、实现公平竞争的基本条 件。所以，提高企业偿债能力，降低财务风险，通 过提高企业效益，获取更多的利润。因此加强企业 全方位管理，降低各项成本，提高经济效益可以说 是防范财务风险的根本
12、措施。做好企业会计基础 工作，培养并提高财务人员的素质。要求企业财会 部门人员必须有扎实的会计基础功底，牢固树立信 息观念，掌握了解市场内部外部信息(如政治政策 信息、经济发展信息、法律、人口变化、科技、自 然环境、市场供求信息及与企业生产经营管理相关 的信息等)，并及时准确地传递和反馈给企业，为 开发和决策提供准确、及时的会计信息资料。同 时，要加强培养财务人员的业务素质，使他们树立 正确的风险观。财会人员要善于对环境变化带来的 不确定因素进行预测，发现问题，分析原因，提出 积极建议和处理方案 有预见性地采取各种防范措 33 施，发挥财会在企业经营中的参谋作用。吸收借 鉴西方财务风险控制的理
13、论和方法及其研究的新成 果。我国在财务风险方面的研究还存在很多不足， 财务风险管理水平相对来说还比较落后。所以，企 业可以借鉴西方财务管理的理论成果，结合企业自 身实际情况，探索出适合本企业的财务风险管理方 法。 3决策机制建设。决策机制是制定经营战略决 策的机制。企业通过自身的情报网络和内外联动机 制，把触角伸向国际市场，捕捉有用的信息，以提 高决策的准确性和时效性，避免风险。金融危机 下，外部环境更恶劣，国际市场和投资环境瞬息变 换，企业应该及时捕捉市场信息，把握机会，在短 时间内做出科学有效的决策。跨国企业须构建完善 企业决策体系，事先明确重大决策制定的分析论证 方法，健全完善决策制定过
14、程的程序管理，把企业 决策的制定纳入科学分析、严格论证、慎重选择的 规范管理之中，把决策的失误降低为零。同时完善 健全决策管理的制度，通过制度来保障企业决策的 制定严格依照科学的方法程序进行组织。 4技术创新管理机制建设。企业跨国经营投资 的优势在于企业的核心技术产品，目前湖南企业仍 然是劳动密集型居多，缺乏自主的核心技术产品。 企业要想在跨国经营中立于不败之地，企业更应该 建立健全企业的技术创新机制。企业应该整合企 业内部的技术创新系统和企业技术创新的核心部门 (经营决策部门、研发部门、生产部门、情报信息 部门)，且能与国、内外技术创新系统紧密合作， 形成协作创新的网络体系，完成技术创新的全
15、过 程。建立有利于技术创新的领导机制。企业应建 立技术创新和管理的专门机构，进行技术创新决 策、投融资决策等重大事项。完善技术创新风险管 理机制，提高企业技术创新活动成功率、减少企业 技术创新风险损失。同时要优化风险决策机制，推 广风险预警管理系统，强化研究项目的计划和过程 控制管理，加强技术转移过程管理等。 (二)建立跨国经营风险防范机制的外部途径 政府积极服务于企业的跨国风险防范工作是跨 国经营风险防范机制建立的外部途径。政府可根据 国际经济形势，与企业共同建立相应风险防范机 制。这些机制主要包括对风险进行检测、分析、控 制，收集信息，发布信息，实现企业与政府信息共 享，为企业完善内部机制
16、以及政府制定相应政策提 供依据，达到企业与政府共同应对风险的目的，提 升湖南企业跨国经营投资风险防范的能力。具体而 34 言，政府可在下述方面积极作为： 1完善信贷、税收、汇率等配套政策，为企业 跨国经营提供政策保障。在资金支持方面，应设立 专项的跨国投资基金，完善出口信贷政策，创新融 资渠道，建立对境外投资企业的财政、税收政策的 支持体系并改革与完善关于对外投资的外汇管理政 策。 2建立企业跨国经营的风险预警系统。国家的 驻外机构及相关国内外研究机构共同协调合作，设 立对外投资的信息咨询系统，及时公布相关的海外 投资信息，搜集外国的投资制度、经济法规和国际 商品、技术、资金、劳务政局等各方面
17、的情况，使 企业及时了解相关地区或国家、项目等存在的风 险，以便及时采取行动和措施，做到风险早预防。 另外，政府要积极促进、组织建立各类涉外中介组 织，如商会、协会等，充分发挥其专业性强、联系 面广、信息灵通的特点，为企业在市场、价格等方 面提供更多的信息和指导及协调，以减少企业跨国 经营风险。 3建立法律援助体系，简化国内人员跨国经营 的出入境手续，保证企业跨国经营投资顺利进行， 帮助企业在跨国经营活动中了解国外市场，熟悉国 外政治环境以及法律环境，避免企业在不了解东道 国投资环境的情况下而蒙受损失。 4签订双边或多边投资保护协定。通过政府间 的外交活动，与相应国家和地区签订双边或多边协 定
18、，促进同缔约国之间的互利投资合作，为企业营 造安全的跨国投资环境。如规定相关投资争端的解 决与协调机制和程序，使其享有国民待遇、最惠国 待遇；防止我国投资者的海外企业和资产被强制国 有化等。 参考文献 1】李琛上海企业跨国经营政治风险实证研究o】国际商 务研究，2005(4)， 【2高千亭美国企业风险管理框架及对我国的启示【I会 计之友，2007(10) 【3】瞿唯我国企业炎出去”的风险管理EBOL http：epubcnkinetgrid2OO8demf1 px filename= 2005122061nh&dbname=CMFD2006，2006-03-16 【4】周永明中国企业跨国经营的经济风险与对策广西 商业经济1994年(6) (责任编辑：杨艳军)
