1、1税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）A.将外购货物用于基建 B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物租赁给他人使用2、区别不同税种的主要标志是（ ）A、纳税义务人 B、课税对象 C、课税依据 D、税目3、17%的增值税率属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、超额累进税率4、卷烟的消费税，每标准箱税率 150 元，每标准条调拨价 50 元以上的 56%，属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、复合计税5、娱乐业的营业税税率 5%20%，属于（ ）A、比例税率 B、定额
2、税率 C、幅度税率 D、超额累进税率6、个人所得税率属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率7、土地增值税税率属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除 2000 元，属于（ ）A、比例税率 B、定额税率 C、起征点 D、免征额9、实行税款抵扣制的是（ ）A、所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格纳税 D、不纳税11、进口应税消费品，按照组成计税价格
3、计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（ ）A、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格= 关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格= （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1+ 消费税税率）212、 中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于( )。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购
4、进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆14、个人所得税中适用 5 级超额累进税率的是（ ）A、工资薪金所得 B、个体工商户生产、经营所得C、劳务报酬所得 D、偶然所得15、某纳税人月工资 5800 元，月扣除标准 3500 元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（ ）A、150 B、125 C、280 D、460级数 含税级距 税率 速算扣除数1 不超过 1500 元 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的
5、部分 25 1005二、多选题1、属于流转税的是（ ）A、所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税2、负有增值税纳税义务的有（ ）A、在我国境内销售货物 B、在我国境内转让房屋产权C、在我国境内提供教育服务 D、在我国进口货物3、消费税的纳税范围有（ ）3A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品4、目前我国的出口退税，主要指退（ ）A、所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额，准
6、予抵扣。 （ ）2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。 （ ）3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。 （ ）4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额 180 万，属于小规模纳税人。 （ ）5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。 （ ）四、简答1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？五、计算题1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为 100 000 元。计算该企业应纳增值税额。 （要求计算过程）2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料 16 000 元，支付加工费 3 600元和增值税额 612 元。支付给承运部门的往返运杂费 380 元，其中运费 300 元，应计运费进项税额 33 元（30011%） 。计算天华工厂的增值税进项税额。3、某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆的关税完税价格是 8 万元，已知小轿车关税税率 110%，消费税税率 5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。 （要求计算过程）
