1、2016年行政事业单位内部控制规范（试行）讲解一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D 3.强调保证资产的安全和有效
2、，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D 答案解析：资产管理都以预算为中心。4.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B
3、.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D 答案解析：规范 第十五条。6.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D 答案解析：C 是按照内部控制缺陷来源定的。7.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A B C D 答案解析：规范第二十三条。8.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A 财务报告的可靠性B 经营活动的效率和效果C 相关法律法规的遵循性D 不发生贪污腐败行
4、为A B C D 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。9.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D 答案解析：规范第四十条。10.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。11.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协A B C D 答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力
5、的政府预算。12.单位领导是预算的（ ）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D 答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。13.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。14.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范A B C D 答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而
6、非行政事业单位。15.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购A B C D 答案解析：规范第十二条。二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.建设项目不相容岗位包括（ ）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批A B C D E 答案解析：规范第四十六条。2.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部
7、门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用 E.资产租赁A B C D E 答案解析：规范第四十四条。3.收入业务主要风险点包括（ ）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反 “收支两条线”管理规定E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚A B C D E 答案解析：收入业务的主要风险。4.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定A B C D E 答案解析：资产控制的内容，参看行政单位国有固定资产管理暂行办法。
8、5.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）。A. 梳理单位各类经济活动的业务流程B. 明确业务环节C. 系统分析经济活动风险D. 确定风险点E. 选择风险应对策略A B C D E 答案解析：规范第七条。6.规范 确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保规范的实施。A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督A B C D E 7.单位的预算编制应当做到（ ）。A.程序规范B.方法科学C.编制及时D.内容完整E.数据准确A B C D E 答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。8.
9、财产保护控制的主要措施有（ ）。A.接触控制B.定期盘点C.财产增减变动的记录及建档D.财产保险E.明确财产管理流程A B C D E 答案解析：规范第十二条（五）。9.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。A.财务管理办法B.经费支出标准C.差旅费报销办法D.会议费报销管理办法E.采购管理办法A B C D E 答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。10.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。A.合理保证单位经济活动合法合规
10、B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果A B C D E 三、判断题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）对 错 答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。2.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）对 错 3.单位的各项收入应当由财会
11、部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对 错 答案解析：规范第二十六条。4.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）对 错 答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。5.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对 错 6.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对 错 答案解析：规范第十六条。7.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对 错 8.归口控制
12、是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）对 错 9.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）对 错 10.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）对 错 答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。11.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对 错 答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。12.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）对 错 13.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对 错 答案解析：自上而下的监督。14.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）对 错 15.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）对 错 答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。恭喜您，考试已通过，得分：90 分。您可以进行以下操作！返 回 章 节 列 表
