1、企业所得税单选题1. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定， （D）是企业所得税纳税人。A、某市人民政府 B、批发市场的某个体户 C、个人独资性质的某洗浴中心 D、某股份有限公司2. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定， （D）不是企业所得税纳税人。A、农民专业合作社 B、民办非企业单位 C、基金会 D 、合伙企业3. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定， （B）不是企业所得税纳税人。A、市热电厂 B、个人独资性质的某餐饮中心 C、市商业银行股份有限公司 D、房地产开发有限公司4. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（D
2、） 。A、企业分为居民企业和非居民企业 B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区 )法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，实际管理机构，是指对企业的（A） 、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营 B、销售
3、C、进货 D、费用6. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ B ） 。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定 C、不动产转让所得按照不动产所在地确定 D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定7. 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（B ） 。A、25% B、20% C、15% D、10%8.
4、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述不正确的有（C） 。A、某房地产开发企业于 2010年 4月 8日 在工商管理部门进行设立登记，按税法规定应该是企业所得税的纳税人 B、某外国银行经批准于 2010年 3月 26日在中国设立分支机构，按税法规定应该是企业所得税的纳税人 C、某外国投资公司经批准于 2010年 5月 13日在中国设立机构，该机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税 D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2010 年 1月 11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定应该是企业所得税的纳税人9. 根据中华人民共和
5、国企业所得税法及其实施条例规定，收入总额中征税收入有（D） 。A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入 D、利息收入10. 在计算应纳税所得额时，可能扣除的税金有（C） 。A、企业所得税税款 B、允许抵扣的增值税税款 C、不允许抵扣的增值税税款 D、与生产经营无关的税款支出11. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，亏损是指（ C） 。A、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于等于零数额 B、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后等于零数额 C、企业每一纳税年度的收入总
6、额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零数额 D、企业当年总收益小于当年总支出的部分12. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（C ） 、清算费用以及相关税费等后的余额。A、企业未分配利润 B、公益金和公积金 C、资产净值 D、实缴资本13. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）不属于企业取得收入的货币形式。A、应收账款 B、准备持有至到期的债券投资 C、债务的豁免 D、不准备持有至到期的债券投资14. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （A）不属于企业取得收入的非货币形式。A、应收票据
7、 B、生产性生物资产 C、股权投资 D、劳务15. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （C）收入不属于销售货物收入。A、原材料 B、低值易耗品 C、修理修配 D、包装物16. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （C）收入不属于提供劳务收入。A、建筑安装 B、证券业 C、产品 D、互联网信息服务17. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）收入不属于转让财产收入。A、 生产性生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息18. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）收入不属于利息收入。A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股
8、息19. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C ）支出，不得在发生当期直接扣除。A、支付的职工工资 B、未超标准的捐赠 C、大型机器设备 D、支付的印花税20. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （B）不属于工资薪金支出的范围。A、工资 B、劳动保护费 C、年终加薪 D、奖金21. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （A）属于工资薪金的支出范围。A 、津贴 B、离退人员的支出 C、企业为职工承担一定的住房公积金 D、独生子女补贴22. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于工资薪金表述不正确的是（C） 。A、工资薪金的
9、支出必须是实际支付给其职工的那部分 B、工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工 C、尚未支付的应付工资薪金支出，可在其未支付的纳税年度内扣除 D、工资薪金的表现形式包括所有现金和非现金形式23. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业在生产经营过程中发生的（D） ，不准予扣除。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出 D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分24. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提
10、取的用于环境保护、 （B ）等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。A、节能减排 B、生态恢复 C、海水淡化 D、公共污水处理25. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（D）的 12%的部分，准予扣除。A、纳税调整前所得 B、纳税调整后所得 C、应纳税所得额 D、年度利润总额26. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于生产性生物资产折旧，下列表述错误的是（B） 。A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、企业应当自生产性生物资产投入使用的月份起计算折旧 C、停止使用的生产性生物资产，应当自停止
11、使用月份的次月起停止计算折旧 D、企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更27. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产中林木类生产性生物资产的最低折旧年限为（C ）年。A、20 B、 15 C、10 D、528. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产中畜类生产性生物资产的最低折旧年限为（A）年。A、3 B、4 C、5 D、629. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（B）条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产
12、时的计税基础 50%以上；修理后固定资产的使用年限延长 1年以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上；修理后固定资产的使用年限延长 2年以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 40%以上；修理后固定资产的使用年限延长 1年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 40%以上；修理后固定资产的使用年限延长 2年以上30. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （B）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法31. 企业所得税法规定的应纳税额的计算公式为（C） 。A、应纳税额=应纳税所得额适用税率-
13、减免税额 B、应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额C、应纳税额=应纳税所得额适用税率- 减免税额-抵免税额 D、应纳税额=应纳所得税额适用税率-减免税额- 抵免税额32. 企业从事（C）项目的所得，免征企业所得税。A、花卉的种植 B、海水养殖 C、中药材种植 D、茶的种植33. 企业从事（A）项目的所得，减半征收企业所得税。A、内陆养殖 B、林产品采集 C、牲畜、家禽的饲养 D、农产品初加工34. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（D） 。A、第一年至第二年免征企业所得税，第
14、三年至第四年减半征收企业所得税 B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税 D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税35. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、投资经营 B、承包经营 C、承包建设 D、内部自建自用36. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事符合条件的环境保护、节能
15、节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（A） 。A、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 B、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税 C、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第四年减半征收企业所得税37. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照（B）的规定办理。A、企业所得税法 B、协定 C、外商投资企业和外国企业所得税法 D、国际法38. 根据中华人民共和国企业所
16、得税法及其实施条例规定，企业的（C）收入不是免税收入。A、国债利息 B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12个月取得的投资收益 D、符合条件的非营利组织的收入39. 在计算应纳税所得额时， （B）可以计算折旧扣除。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租出的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产40. 中华人民共和国企业所得税法实施条例属于（C） 。A、法律 B、行政规章 C、行政法规 D、部门规章41. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误
17、的是（C） 。A、接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币资产 B、接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的非货币资产 C、接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币资产；但不包括非货币资产 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现42. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）不是其他收入。A、资产的溢余收入 B、逾期未退回的包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、非专利技术转让收入43. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）收入不是其他收入。A、债务重组 B
18、、违约金 C、已作坏帐损失处理后又收回的应收款项 D、利息44. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（D） 。A、基本养老保险费 B、失业保险费 C、生育保险费 D、人寿保险费45. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（C） 。A、基本医疗保险费 B、工伤保险费 C、财产保险费 D、失业保险费46. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除企业依照国家有关规定为特殊职工支
19、付的（B）和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。A、财产保险费 B、人身安全保险费 C、人寿保险费 D、车辆保险费47. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业参加（B） ，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。A、人身保险 B、财产保险 C、大病保险 D、分红型保险48. 在计算应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息， （C ） 。A、据实扣除 B、按规定扣除 C、不得扣除 D、经批准扣除49. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例
20、规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并（C） ，准予扣除。A、合法分摊的 B、按规定分摊 C、合理分摊的 D、均匀分摊50. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、 （C）等准备金支出。A、坏账准备 B、呆账准备 C 、风险准备 D、商品削价准备51. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，自行建造的固定资产，以（A）为计税基础。A、竣工结算前发生的支出 B、合同约
21、定的价值 C、重置完全价值 D、公允价值52. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的（C）为计税基础。A、竣工结算前发生的支出 B、合同约定的价值 C、重置完全价值 D、公允价值53. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。A、税务分局 B、县级税务局 C、市级税务局 D、企业54. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，从事开采（C） 、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法
22、，由国务院财政、税务主管部门另行规定。A、矿石 B、煤炭 C、石油 D、稀有金属55. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（B） 、薪炭林、产畜和役畜等。A、农业林 B、经济林 C、绿化林 D、自然林56. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照（A）分期摊销。A、规定或者约定的使用年限 B、不高于 10年 C、不低于 10年 D、10 年 57. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和
23、租入固定资产的改建支出，是指改变（B）的结构延长使用年限等发生的支出。A、机器设备 B、房屋或者建筑物 C、与生产有关的工具、器具 D、运输工具58. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产（A）分期摊销。A、预计尚可使用年限 B、合同约定的剩余租赁期 C、延长的折旧年限 D、原折旧年限59. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出，按照固定资产（B）分期摊销。A、预计尚可使用年限 B、合同约定的剩余租赁期 C、延长的折旧年限 D、原折旧年限60. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，改建的固
24、定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（C） 。A、预计尚可使用年限 B、合同约定的剩余租赁期 C、适当延长折旧年限 D、原折旧年限61. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产收获的农产品，以产出或者（C）过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。A、收购 B、交换 C、采收 D、使用62. 在计算应纳税所得额时， （D）无形资产可以计算摊销费用扣除。A、自行开发支出已在计算应纳税所得额时扣除无形资产 B、自创商誉 C、与经营活动无关的无形资产 D、企业为生产产品而持有的土地使用权63. 根据中华人民共和
25、国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（C） 。A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额扣除 C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除64. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）不是企业在生产经营活动中发生的损失。A、呆账损失、 B、坏账损失、C、固定资产报废损失 D 、被没收财物损
26、失65. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （D）不是企业在生产经营活动中发生的损失。A、存货盘亏损失 B、转让财产损失 C、自然灾害造成的损失 D 、罚款损失66. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （C）不是国家重点扶持的公共基础设施项目。A、港口码头 B、城市公共交通 C、电影院 D、电力67. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目（A）所属的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、取得第一笔生产经营收入 B、获利年度 C、取得营业执照 D、取
27、得税务登记68. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （B）不是符合条件的环境保护、节能节水项目（B） 。A、海水淡化 B、污水处理 C、沼气综合开发利用 D、节能减排技术改造69. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在（A）内享受规定的减免税优惠。A、剩余期限 B、实际经营期限 C、审批期限 D、重新计算期限70. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （B）不是国家重点扶持的高新技术企
28、业应符合的条件。A、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例 B、科技人员占企业职工总数的比例不高于规定比例 C、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例 D、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围71. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目（A） ，否则，不得享受企业所得税优惠。A、应当单独计算所得 B、可以单独计算所得 C、应当一并计算所得 D、可以一并计算所得72. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（B） 。A、登记机关所在地 B、登记
29、注册的住所地 C、实际管理机构所在地 D、登记注册的管理地73. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）并缴纳企业所得税。A、合并计算 B、汇总计算 C、单独计算 D、分别计算74. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（D）预缴。A、平均利润额 B、预计利润额 C、上年利润额 D、实际利润额75. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一年度（A）的月度或者季度
30、平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。A、应纳税所得额 B、应纳所得税额 C、平均利润额 D、预计利润额76. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度（C ）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A、第一日 B、中间日 C、最后一日 D、交易当日77. 企业年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度（C）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A、第一日 B、中间日 C、最后一日 D、交易当日78.
31、 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，经税务机关检查，企业少计或者多计企业所得税法规定所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的（A）的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。A、上一个月最后一日 B、本月第一日 C、上一个月的第一日 D、本月的当日79. 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定，下列为居民企业纳税人的是（D） 。A、在香港特别行政区成立的企业，其实际管理机构不在大陆地区 B、在澳门特别行政区成立的企业，其实际管理机构不在大陆地区 C、在台湾地区成立的企业，其实际管理机构不在大陆地区 D、在香港特别行政区成
32、立的企业，其实际管理机构在大陆地区80. 甲公司 2010年 1月外购一台机器设备，支付购买价款 20万元，支付的相关税费 4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为 0，使用年限为 10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的 2010年度折旧额为(C)。A、2 B、2.4 C、2.2 D、2.0981. 某企业 2010年度利润总额为 500万元，其中国债利息收入 20万元，从事林木培育所得 260万元，其 2010年度应纳税所得额为( A)。A、220 B、480 C、240 D、50082. 某工业企业，2010 年度实现销售收入 5000万元，实际列支业务招待费 45万元，该
33、企业按照税法规定准予扣除业务招待费为（A） 。A、25 B、27 C、18 D、2083. 甲企业 2010年 4月接受乙企业捐赠货物一批，接受时公允价值为 20万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用 1万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为（B ）万元。A、0 B、5 C、4.75 D、4.2784. 某企业 2010年度销售收入 2000万元，广告费支出 320万元，业务宣传费 8万元；2011 年度销售收入 6000万元，发生广告费 400万元，业务宣传费 60万元，则 2011年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（B）万元。A、460 B、488 C、420 D、48085.
34、 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A ） 。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定86. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B） 。A、某商贸企业于 2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
35、B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C、某外国投资公司经批准 在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税87. （D）不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的。A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司 D、在德国注册，实
36、际管理机构也在德国境内的公司88. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ D ） 。A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务 B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入 C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据89. 根据中华人民共和国企业所
37、得税法及其实施条例规定， （A）收入不属于股息、红利收入。A、股票转让差价 B、派股 C、送红股 D、现金股利90. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（C ） 。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工
38、进度或者完成的工作量确认收入的实现91. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（B ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、非货币性资产交换 B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债92. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于捐赠 B、将货物用于赞助 C、用劳务偿债 D、将货物用于管理部门93. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于广告 B、将货物用于样品 C
39、、将货物在同一法人实体之间转移 D、将货物用于职工福利94. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于集资 B、将货物用于利润分配 C、将财产用于偿债 D、将货物用于分公司95. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于职工福利 B、用劳务赞助 C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司 D、将财产用于利润分配96. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于不征税收入表述错误的是（B） 。A、财政拨款，是指各级人民
40、政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外 B、行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用 C、政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 D、国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金97. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于损失的表述错误的是（B） 。A、损失是指企业在生产经营活动中发生
41、的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆帐损失，坏帐损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 B、企业发生的损失，减除责任人赔偿后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除 C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又部分收回时，应当计入当期收入98. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D） 。A、货币交易过程中产生的汇兑损失，准予扣除 B、纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 C、纳
42、税年度终了时将人民币以外的货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除D、已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除99. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D） 。A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 B、企业之间支付的管理费，不得扣除 C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除100. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定资产计税基础下列表述错误的是（C） 。A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以
43、及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础 D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础101. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定资产折旧，下列表述错误的是（C） 。A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C、停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧 D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的
44、预计净残值。固定资产的净残值一经确定，不得变更102. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（C） 。A、房屋、建筑物，为 20年 B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10年 C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5年 D、电子设备，为 3年103. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（D） 。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B、通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付
45、的相关税费为计税基础 C、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础104. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者（C ）等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。A、交换 B、出售 C、出租 D、自用105. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（A） 。A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费为计税基础 B、自行开发的无形资
46、产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础106. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述不正确的是（D） 。A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得低于 10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 C、外购商誉的支出，在企业整体转让时，准予扣
47、除 D、外购商誉的支出，在企业清算时，不予扣除107. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（D） 。A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本108. 企业从事（D）项目的所得，不得享受企业所得税优惠。A、蔬菜的种植 B、林木的培育和种植 C、香料作物的种植 D、坚果的采集109. 某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在
48、2010年度，技术转让所得 800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D） 。A、100 B、200 万元 C、75 万元 D、37.5 万元110. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（B） 。A、纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止 B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期或十二个月为一个纳税年度 C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度111. 根据中华人民
49、共和国企业所得税法实施条例投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和（B）中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。A、资本公积 B、累计盈余公积 C、利润 D、清算所得112. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（B） 。A、有关支出，是指与取得收入直接相关的支出 B、有关支出，是指与取得收入间接相关的支出 C、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出 D、合理支出，是指符合生产经营活动常
