1、 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦 A座 9层 联系电话 : telephone: +86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beij ing, 100027, P.R.China 传真 : facsimile: +86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 信永中和会计师事务 所 内部控制 审计报告
2、XYZH/2011A1052 山东新华制药股份有限公司 全体股东 ： 按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求， 我们审计了山东新华制药股份有限公司 （以下简称 新华制药 ） 2011 年 12 月 31 日 财务报告内部控制的有效性 。 一、 企业 对 内部控制 的责任 按照企业内部控制基本规范 、企业内部控制应用指引 、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是 新华制药 董事会的责任 。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在 实施 审计工作的基础上 ， 对 财 务报告内部控制的有效性 发表审计意见 ，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺
3、陷进行披露 。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、 导致否定 意见 的事项 重大缺陷 是 内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 新华制药内部控制存在如下重大缺陷： 2 1、 新华制药下属子公司 山东新华医药贸易有限（以下简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中 ， 医贸公司的 鲁中分公司、工业 销售部门、商业销售部
4、门等 三个部门分别向同一客户授信 ，使得授信额度过大。 2、 新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司 在实际 执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时 医贸公司也存在未授信的发货情况。 上述重大缺陷使得 新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称欣康祺医药）及 与其存在担保关系方 形成大额应收款 项 60,731 千元 ，同时，因欣康祺 医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失 。 2011 年度，新华制药对应收欣康祺医药及 与其存在担保关系方 货款 计提了 48,585 千元坏账准备。 有效的内部控制能
5、够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使 新华制药 内部控制失去这一功能 。 新华制药 管理层已 识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中 , 上述缺陷在所有重大方面得到公允反映 。在 新华制药 2011 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在 2012年 03 月 23 日 对 新华制药 2011 年财务报表出具的审计报告产生影响。 五、 财务报告内部控制审计意见 我们认为， 由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响， 新华制药 于 2011 年12 月 31 日 未能 按照企业内部控制基本规范和相关规定 在所有重大方面保持 有效的财务报告内部控制。 信永中和会计师事务所 有限责任公司 中国注册会计师： 唐炫 中国注册会计师： 薛更磊 中国 北京 二一 二 年 三 月 二十三 日
