1、公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,公共经济学 （第二版）,高培勇 编著,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,第7章 公共收入,重点问题,公共收入的原则 税收：公共收入的主要形式 公债：有偿性的公共收入形式 其他公共收入形式,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,公共收入,Public revenue 亦称财政收入、政府收入 政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和 理解为一个过程将私人部门的一部分社会资源转移到公共部门,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,“以支定收”的财政观： 公共收入的适当规模,“适度”既不过多，也不过少；既能满足财政需要，
2、又不妨碍经济发展。 市场经济社会公共需要政府职能财政职能财政支出财政收入 政府究竟需要干多少事政府究竟需要花多少钱政府需要收多少钱,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.1 公共收入的原则,如何把政府所生产或提供的公共物品或服务的成本费用恰当分配给其社会成员 公共支出的分摊原则 两个重要原则受益原则支付能力原则,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.1.1 受益原则,7.1 公共收入的原则,Benefit Principle 成本费用的分配与社会成员从政府所生产或提供公共物品中获得效益相联系 优点若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不存在免费搭车者 问题大多数公共物品属于
3、联合消费、共同受益，进而存在从低呈报或隐瞒所获效益现象,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.1.2 支付能力原则,7.1 公共收入的原则,Ability-to-pay Principle 成本费用的分配与社会成员的支付能力相联系 优点若成功贯彻，会达到相对公平的状态 问题支付能力的测度，收入标准？财产标准？消费支出标准？主观牺牲？,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.1.3 小结：线索和依循,现实中，受益原则、支付能力原则以及其他公共收入原则往往巧妙组合，互为补充，彼此衔接。公共收入制度不仅是取得公共收入的形式和手段，而且可能成为公平分摊公共支出成本并实现特定公
4、共政策目标的依托和工具。,7.1 公共收入的原则,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.2 税收：公共收入的主要形式,税收公共收入的主要形式 公债有偿性的公共收入形式 其他公共收入：政府引致的通货膨胀、捐赠、使用费、规费,公共收入的分类：,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.2.1 什么是税收,税收是政府为实现其职能需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。税收“三性”：强制性、无偿性、固定性,7.2 税收：公共收入的主要形式,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.2.2 课税主体、课税客体和税率,7.2 税收：公共收
5、入的主要形式,税收三个基本要素：课税主体课税客体税率,亦称“纳税人”或“纳税义务人” 税法上规定直接负有纳税义务的人 纳税人与负税人,课税主体,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.2 税收：公共收入的主要形式,课税客体,俗称“课税对象” 课税的目的物，也就是对什么课税 课税对象与税源,税率,课征税额与课税对象之间的数量关系或比例，课税的尺度 税率分类：比例税率、累进税率、累退税率 平均税率和边际税率,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.2 税收：公共收入的主要形式,7.2.3 税收是政府取得公共收入的最佳形式,政府可通过直接增发货币来取得公共收入，但无度会导致通
6、货膨胀。 政府可通过举债取得公共收入，但要偿还，还要加付利息。 政府可通过收费取得财政收入，但只能依据“受益原则”，数额不可能很大，且有些项目不能收费。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.3.1 什么是公债,7.3 公债：有偿性的公共收入形式,公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.3.2 公债的基本功能是弥补财政赤字,7.3 公债：有偿性的公共收入形式,以发行公债的方式弥补财赤字，只是社会资金的使用权的暂时转移，既不会招致纳税人的不满，又不会无端增加流通中的货币总量
7、，造成无度的通货膨胀，还可以迅速地取得所需资金。 公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承受的基础上，通过发行公债筹集的社会资金，基本上是资金持有者暂时闲置不用的资金。将这部分资金暂时集中，归政府使用，在正常情况下不会对经济发展造成不利的影响。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.3.3 公债与政府的资本性支出,7.3 公债：有偿性的公共收入形式,用发行公债的方式为资本性支出开辟财源，是有其经济合理性的基于受益原则以及公平原则的考虑。 事例：公共设施的建设，如学校。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.4.1 政府引致的通货膨胀,7.4 其他公共收入形式,Go
8、vernment-induced Inflation 为弥补政府提供的公共物品或服务的费用而扩大货币供给，造成物价普遍上涨 实质是一种社会资源的再分配，又称“通货膨胀税” 一般通过向中央银行透支或借款而发生 事例：战争时期增发货币扩大订购军事物品。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.4.2 捐赠,7.4 其他公共收入形式,Donations 发生在政府为某些特定的支出项目融资的情况下，来自个人或组织的捐赠。 事例： 战争年代，政府要求捐助物资或人力； 和平年代，鼓励企业或个人帮助提供公共物品或服务。 现代经济社会中，捐赠作用微不足道。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系
9、列教材,7.4.3 使用费,7.4 其他公共收入形式,User Charges 对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取费用 常发生在公路、桥梁和娱乐设施等的使用上 一般按照受益原则，实行专款专用 作用：为政府筹集一部分公共收入提高公共设施的使用效率避免公共设施使用上的“拥挤” 问题。,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,7.4.4 规费,7.4 其他公共收入形式,Fees 政府部门为社会成员提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。 分类：行政规费司法规费 标准：填补主义报偿主义,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,关键术语,公共收入 受益原则 支付能力原则税收 公债 使用费 规费 捐赠 课税主体 课税客体 税源 税率 负税人 累进税率 累退税率 全额累进税率 超额累进税率 比例税率 平均税率 边际税率 定额税率 政府引致的通货膨胀,公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材,复习思考题,什么是公共收入？ 什么是公共收入的原则？其作用是什么？ 什么是税收？为什么说税收是最佳的公共收入形式？ 什么是公债？它的基本功能是什么？,
