1、企业内部控制基本规范重点试题一、 单选1、 企业内部控制基本规范自（ ）起实施。A、2008 年 1 月 1 日 B、2008 年 12 月 1 日 C、2009 年 1 月 1 日 D、2009 年 7 月 1 日答案：D2、 企业内部控制基本规范适用于中国境内设立的（ ）A、大中型企业 B、小企业 C、其它单位 D、个体户答案：A3、 （ ）享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资等重大事项的表决权。A、股东（大）会 B、董事会 C、监事会 D、经理层答案：A 因为：股东（大）会行使重大事项的表决权，董事会行使经营决策权，监事会行政监督权，经理层主持日常生产经营管理
2、工作。4、 （ ）负责内部控制的建立健全和有效实施。A、董事会 B、监事会 C、经理层 D、企业成立专门机构答案：A5、企业对风险承受度之内的风险，在权衡之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，指的是（ ）A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受答案：D 因为：风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃该业务活动来回避风险的策略。风险降低是企业准备采取措施降低风险，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。二、多选：1、内部控制是由企业（ ）实施的，旨在实现控制目标的过程。A、
3、董事会 B、监事会 C、经理层 D、全部员工答案：ABCD2、内部控制的目标是（ ） ，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A、合理保证企业经营管理合法合规 B、资产安全 C、财务报告及相关信息真实完整 D、保护员工利益答案：ABC3、企业建立与实施内部控制，应当遵循（ ）原则。A、全面性 B、重要性 C、制衡性 D、成本效益 E、适应性答案：ABC D E4、企业建立与实施有效的内部控制，应当包括（ ）A、内部环境 B、风险评估 C、制衡活动 D、信息与沟通 E、内部监督答案：ABC D E5、企业的人力资源政策应当包括（ ）A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工薪酬、考核、晋升与
4、奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。答案：ABC D6、企业应当结合风险评估结果，通过（ ）相结合的方法，将风险控制在可承受度之内。A、手工控制 B、自动控制 C、预防性控制 D、发现性控制答案：ABC D7、企业识别内部风险，应当关注（ ）因素。A、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素。B、组织机构，经营方式，资产管理，业务流程等管理因素。C 、研究开发，技术投入，信息技术运用等自主创新因素。D、财务状况，经营成果，现金流量等财因素。 E、营动安全，员工健康，环境保护等安全环保
5、因素。答案：ABC D E8、企业识别外部风险，应当关注（ ）因素。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 B、法律法规、监管要求等法律因素。C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 D、技术进步、工艺改进等科学技术因素E、自然灾害，环境状况等自然环境因素。答案：ABC D E9、内部控制措施包括（ ）A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、运营分析控制 D、绩效考评控制答案：ABC D 注意：内部控制措施有 7 种，除上述四种外，还包括：会计系统控制，财产保护控制、预算控制。10 内部控制基本规范要求企业至少应当将（ ）作为反舞弊工作
6、的重点。A、 未经授权权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，牟取不当利益。B、 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏等。C、 董事、监事、经理及其他高能管理人员滥用职权D、 相关机构或人员串通舞弊。答案：ABCD三、判断：1、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ）2、企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 （ ）3、企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。 （ ）4、企业应健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度（ ）5、授权审批控制包括常规授权和特别授权，常规授权是指企业在特殊情况，特定条件下进行的授权。 （ ）6、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策。 （ ）7、会计系统控制要求企业应当设置会计机构，配备会计人员，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。 （ ）8、内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指企业在发展战略经营活动等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一方面进行有针对性的监督检查。 （ ）
