1、大 益 爱 心 茶 室 岗 前 培 训,财务管理及流程简介（内部资料，严禁外传） 云南大益爱心基金会2011.04,内容提要： 一、大益爱心茶室财务管理的重要性 二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求 三、大益爱心茶室财务工作的基本原则 四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素 五、大益爱心茶室财务工作实务操作,一、大益爱心茶室财务管理的重要性,（一）茶室的性质决定 大益爱心茶室为公益事业，由社会公众监督，要求财务公开、透明、清晰。 （二）茶室的建设方和管理方要求 大益爱心茶室由云南大益爱心基金会捐建，由各个高校组织营运。 （三）茶室运营情况客观真实反映的要求 只有规范和健全的财务管理体系和制度，才
2、能客观如实反映茶室营运状况。,二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求,1、茶室财务实务操作管理的一致性要求 为了茶室持续的发展及统一管理，要求茶室在财务实务操作管理中要有一致性。 2、茶室财务工作的监管要求 为了避免茶室监守自盗等事件发生，要求茶室财务工作必须严格遵循财务管理制度。 建议：各高校的茶室主管部门建立自己的财务管理制度。 3、茶室财务工作人员的选拔及使用建议：最好能选择财务、金融等经济类专业的同学。,三、大益爱心茶室财务工作的基本原则,（一）茶室财务工作人员的基本素养 诚实、谨慎、责任心、细心（二）茶室财务工作实务操作的基本原则 1、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合
3、，如实反映和严格监督各项收付经济活动。记账、算账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报送报表。,三、大益爱心茶室财务工作的基本原则,2、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝执行。 3、财务人员力求稳定，不随便调动。 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。 “账随事行”，而不是“账随人走”。 鉴于茶室人员的流动性，要求要做好交接登记工作。,大益爱心茶室 员交接登记表,四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素,1、财务工作管理的对象： “财”金钱和物资。包括：现金、银
4、行存款、库存商品、低值易耗品等物品。 2、财务工作管理的核心： “财物流动”：包括流进和流出。 3、财务工作管理涉及的五要素： （1）人财、物的使用着（谁使用）； （2）资源所拥有的金钱和物资（使用何种财物）； （3）时间谁在何时使用了资源； （4）事项因何事发生了“财物的流动”； （5）记录载体账本、报表等。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,1、茶室岗位设置及工作职能会计、出纳、库管必须一岗一人，不可一人兼任两职。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,（1）会计的基本工作及职能：A、票据审核、记账、编制报表；定期或不定期抽检现金余额，是否账实相符；定期盘点存货（每月）。B、认真审核凭证单据，
5、按凭证记账，并按期编制报表。（2）出纳的基本工作及职能：A、收付现金、记账；B、依据审批程序收付款，每日清点现金余额。（3） 库管的基本工作及职能：A、收付、保管存货，记账、编制报表；B、依据审批程序收付存货、定期盘点存货（每月）。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,2、茶室财务工作所涉及的业务环节 A、业务事项：进、销、调、存进指的是购进货物等。销就是要把商品卖出去。调内部财物相互调配流通。存库存物品。 B、记录工具：凭证、账本； C、财务工作成果体现：财务报表。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 3、茶室财务工作业务环节流程图,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 3、茶室财务工作业务环节流程
6、图,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,4、记账工作应注意环节 （1）帐页登记特点： 收入计“借方”，支出计“贷方”。 （2）不同账本的用途（茶室涉及三种） 现金日记账：现金收支流水帐； 科目明细账：不同项目的汇总帐； 商品三级明细账：详细按商品类别记录商品的收入发出的明细账。 （3）记账的时间要求： 当日发生，当日登记； 现金日记账必须每日结清余额。 （4）账本记错的修改： 所有财务账本和凭证都不允许涂改，帐页的改正如以下帐页所示；注意：账本不允许用圆珠笔登记，必须用黑色碳素笔或水性笔。,现金日记账,科目明细账,商品三级明细账,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,5、财务工作（记账、编制报表）的
7、实务操作及流程 结合前面茶室财务工作业务环节流程图，做流程梳理（1）收款业务：,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程,（2）付款业务,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程,每天结束营业后 出纳工作： 将收款、付款单据汇总填制现金收支登记日报表按项目登记现金日记账，并结出当日现在余额 将收款、付款单据及现金收支登记日报表交会计审核并保管。会计工作： 将出纳交来的收款、付款单据及现金收支登记日报表审核签字后依据日报表，按项目登记科目明细账,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操
8、作及流程,（3）入库业务,交库管核实物品与单据是否相符，编制入库单编号，确认后接收物品并入库保存，并按入库单登记商品三级明细账。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程,（4）出库业务（5）领用物品 注意：茶水销售时领用的茶叶，于整片茶叶损耗完时才做出库登记。,交库管核实单据填写内容是否正确，后编制出库单编号，确认后将物品交由经办人，并按出库单登记商品三级明细账。,经办人领用物品时，商品入库/出库单,交由主管领导审批,五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程,月末（可以是下月1号）会计工作： 按科目明细账编制现金收支月报表，并由主管审批后于每月10号报送大益爱心基金会。 库管工作： 按商品三级明细账编制库存商品月报表，并由主管审批后于每月10号报送大益爱心基金会。 会计和库管于月报表编制完成后进行仓库盘点。,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,谢 谢,
