1、绿能高科集团有限公司财务报告编制制度1、 总则1.1 为加强集团公司财务报告编制及对外信息披露的规范性、准确性、及时性，根据会计法 、企业会计准则等法律法规的相关规定， 结合集团公司实际， 特制订本办法。1.2 本办法适用于集团公司所属子公司、控股公司 ；非控股公司等其他关联单位参照执行。2、职责描述2.1 集团公司财务中心、分子公司财务会计核算部门负责月度、季度、年度财务报告的具体编制。2.2 集团公司及各分子公司销售、物资、人事、生产、企管等相关部门是财务报告编制的配合部门，在需要时应及时提供相关资料，以保证财务报告编制的及时性、准确性。3、财务报告的内容 3.1 财务报告是公司向有关方面
2、提供财务状况和经营成果的书面文件，是衡量和评价公司财务状况和经营成果的重要依据。 3.2 财务报告包括财务报表、财务状况说明书和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 4、 财务报告的种类4.1 集团公司财务报告按编制时间分为月报、季报、年报；按编制主体分为企业个别财务会计报告和母公司合并财务会计报告；按报送对象分为对内财务管理报告和对外财务会计报告。 4.2 对外财务报告是指公司向外提供的，供投资人、债权人、政府主管机关等使用的财务报告。对内财务报告是满足公司内部管理需要的财务报告。 4.3 公司需编制的财务报告包括但不限于以下内容（见下表） ，报表非控股公司统一按企业会计准则规定的格式
3、填报，控股公司统一按集团公司下发的会计科目及报表格式填报。以上报表非控股公司统一按企业会计准则规定的格式填报，控股公司统一按集团公司下发的会计科目及报表格式填报。报表种类 类型 编制时间 编制单位资产负债表 对内、外 月报、季报、年报 母公司及所有参控股公司利润表 对内、外 月报、季报、年报 母公司及所有参控股公司现金流量表 对内、外 月报、季报、年报 母公司及所有参控股公司所有者权益变动表 对内、外 月报、季报、年报 母公司及所有参控股公司财务报表各类明细表 对内、外 月报、季报、年报 母公司及所有控股公司财务报表附注 对内 月报、季报、年报 母公司及所有控股公司内部关联交易统计表 对内 月
4、报、季报、年报 母公司及所有控股公司内部现金流量统计表 对内 月报、季报、年报 母公司及所有控股公司财务重大情况说明 对内 季报、年报 母公司及所有控股公司财务分析报表 对内 月报、季报、年报 母公司及所有控股公司5、财务报告的编报要求5.1 内容完整：上报集团公司的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐全。5.2 数字真实：会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况，不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。 5.3 手续齐备：会计报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明单位名称、报表所属年度、月
5、份、实际报送日期等。会计报表应由董事长、财务总监、财务部签章；各分子公司会计报告应由总经理、 财务主管签章。5.4 报送及时：控股公司在编制会计报表前，必须按照当月财务中心下发的结账指引的要求，完成全部内容后方可进行结账、编制报表，并在规定的期限内将会计报告及时报送集团财务中心。具体报送时间要求为：月报（季报）单体报表为次月 5 日内报送，合并报表为月（季）度次月 10 日内报送；年报单体报表为年度次月 8 日内报送，合并报表为年度次月 12 日内报送。 凡有子公司的控股公司必须编制合并报表，上报的报表中须包含控股公司的个别会计报表，电子版必须按规定的日期内上报、纸质版可随后寄发。财务分析报表
6、为其他报表报送完成之后 5 日内报送。5.5 会计区间：集团公司会计报告区间为每年 1 月 1 日至 12 月 31日。月度结账截止时间没有按照自然月区间执行的，财务年终决算时结账日期统一截止至 12 月 31 日，避免财务报告出现截止性差异调整。5.6 企业清算：集团所属企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的程序全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告。在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。 5.7 报告存档：财务会计报告应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应按集团公司财务中心报表封面模板的要求，将所有项目填全
7、，并由企业负责人、财务负责人、报表编制人签字盖章后存档。6、财务报告编报程序为了保证会计报表质量，使会计报表提供的各项经济指标真实、准确，充公发挥会计报表的作用， 公司在按规定期限编制会计报表时，应按下列程序编制：6.1 编制程序：6.1.1 清查财产、盘点物资 编制会计报表前，各单位必须进行清查财产、盘点物资工作，做到帐 实相符。 6.1.2、核对帐目 编制会计报表前，公司必须认真核实各类帐簿记录是否正确，按照权责发生制原则将报告期内所发生的全部经济业务编制凭证入帐，并做到帐证相符、帐帐相符后才能编制会计报表。对于集团内控股公司的关联交易及往来必须每月进行核对，不允许单边挂账，凡有单边挂账即
8、认为报表不合格。 6.2 上报程序：6.2.1 集团属控股公司上报程序： 各控股公司财务部总账会计出具财务报告后，报财务负责人审核、签章。 报各控股公司总经理复核并签章。 报集团公司财务中心会计核算部。电子版通过 NC 系统及电子邮件方式上报，纸质版随后以邮寄的方式上报。6.2.2 集团公司上报程序： 集团财务中心会计核算部合并会计报表，经高级核算经理审核后上报财务总监复核、签章。 报集团公司总裁审核、签章。 报集团公司董事长审核、签章。 报集团公司董秘。7、财务报告的审查各控股公司财务部门将编制好的财务报告报送集团公司财务中心进行审查，对于集团公司财务中心审查出的问题应及时通过电子邮件的方式
9、通知责任人进行整改，报表编制人员应积极予以配合，在规定时间内及时整改，并以电子邮件方式回复整改结果。 8、考核与评价8.1 考评内容8.1.1 财务报告的编制质量8.1.2 财务报告报送的及时性8.2 考评方法集团公司财务中心对所属各控股公司财务报表编报工作采取按月计分、年度考评的方式进行考核评比，评比年度总分为 100 分，扣完为止，不计负分。具体考核标准如下： 1、报表上报时间每延后一天扣 2 分；2、内部关联单位存在单方挂账的，每一项扣 2 分；3、漏报报表每一项扣 1 分；4、数据错误每一处扣 1 分； 4、责任原因反结账一次扣 1 分；5、帐表不相符每处扣 1 分；6、表表不相符每处
10、扣 1 分；7、报表签章、装订不符合要求，每项扣 1 分财务分析工作将进行专项评比，具体办法请参见绿能高科集团有限公司财务分析制度（试行）。9、附件9.1 附件一财务报告会计科目及帐套管理流程9.2 附件二财务报告会计政策的制定与更新流程9.3 附件三财务报告财务记账与结账流程9.4 附件四财务报告编制与审核流程9.5 附件五财务报告关联方交易流程9.6 附件六财务报告财务信息披露与保管10、 附则本办法自颁布之日起执行，由集团公司财务中心负责解释。二零一四年十月十日附件一财务报告会计科目及帐套管理流程编号 政策、程序与控制 涉及文件 批准权限2.1.1 岗位与职责设定2.1.1.1 集团财务
11、部会计核算经理建立的岗位不相容职责分离制度，制度内容主要包含：1）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券债务等账目的登记工作；2）会计凭证的制定和审核记账工作分开；3）会计科目、帐套设置及维护的申请与审批职责分离等。该制度上报财务总监审核后实施。岗位不相容职责分离制度财务总监2.1.1.2 集团财务部高级会计核算经理根据岗位不相容职责分离制度，设定集团财务部人员岗位与职责分工。岗位不相容职责分离制度高级会计核算经理2.1.1.3 高级会计核算经理上报岗位职责分工，经财务总监及分管领导审批后实施。审批主要关注内容：1） 财务部岗位设置的完整性；2） 财务部不相容职责分离的合规性；
12、3） 财务岗位设置的合理性；岗位不相容职责分离制度财务总监2 . 1 . 1 岗 位 与 职 责 设 定集团财务部 财务总监开始2 . 1 . 1 . 1建 立 岗 位 职 责 分 离制 度会 计 核 算 经 理结 束2 . 1 . 1 . 1审 核 岗 位 职 责 分 离制 度财 务 总 监岗位职责分离制度审核无误 ？是否2 . 1 . 1 . 2设 定 财 务 人 员 岗 位与 职 责 分 工高 级 会 计 核 算 经 理2 . 1 . 1 . 3审 批 财 务 人 员 岗 位与 职 责 分 工财 务 总 监是否审核无误 ？审核无误 ？财 务 人 员 岗 位 与 职责 分 工2 . 1 .
13、 2 财 务 主 数 据 的 设 置 与 维 护集团财务部 财务总监子公司财务部开始2 . 1 . 2 . 1设 置 会 计 科 目 及 帐套 等 主 数 据N C 系 统 管 理 员结束2 . 1 . 2 . 2审 核 会 计 科 目 及 帐套 的 设 置高 级 核 算 经 理审核无误 ？审核无误 ？否是2 . 1 . 2 . 2审 核 会 计 科 目 及 帐套 的 设 置财 务 总 监否审核无误 ？审核无误 ？是N C 用友系统科目及帐套设置2 . 1 . 2 . 5定 期 审 阅 财 务 系 统设 置会 计 核 算 经 理审核无误 ？2 . 1 . 2 . 5复 核 会 计 科 目 及
14、帐套 的 设 置财 务 总 监2 . 1 . 2 . 3编 制 主 数 据 变 更 申请 单核 算 会 计2 . 1 . 2 . 3审 核 会 计 科 目 及 帐套 的 设 置子 公 司 财 务 经 理否是2 . 1 . 3 主 数 据 权 限 管 理集团财务部 财务总监开始2 . 1 . 3 . 1建 立 主 数 据 权 限管 理 制 度高 级 核 算 经 理结 束2 . 1 . 3 . 1审 核 主 数 据 权 限管 理 制 度财 务 总 监主 数 据 权 限管 理 制 度审核无误 ？是否2 . 1 . 3 . 2编 制 主 数 据 权 限 分配 表高 级 会 计 核 算 经 理2 . 1
15、 . 3 . 2审 核 主 数 据 权 限 分配 表财 务 总 监是否审核无误 ？审核无误 ？财 务 人 员 数 据 权 限分 工2 . 1 . 3 . 3编 制 主 数 据 权 限变 更 表高 级 核 算 经 理2 . 1 . 3 . 3审 核 主 数 据 权 限变 更 表财 务 总 监审核无误 ？是否附件二财务报告会计政策的制定与更新流程编号 政策、程序与控制 涉及文件 批准权限2.2.1 会计政策制定与维护2.2.1.1 集团财务高级会计核算经理起草集团会计核算手册，其中对会计政策、估计进行规定。绿能集团会计核算手册高级会计核算经理2.2.1.2 集团会计核算手册包含对会计政策、估计的规
16、定提交集团财务部财务总监审核，审核主要关注：1）会计政策与估计的准确性；2）会计政策与估计的完整性；3) 会计政策与估计的适用性。绿能集团会计核算手册财务总监2.2.1.3 集团会计核算手册包含对会计政策、估计的规定提交集团总裁公会审核后实施，审核主要关注：1）会计政策与估计的完整性；2) 会计政策与估计的适用性。绿能集团会计核算手册集团总裁2.2.1.4 集团高级核算经理每年底对集团及各子公司的会计政策与估计进行审阅，如会计政策与估计需更新按更新流程进行。绿能集团会计核算手册高级会计核算经理2.2.1.5 集团及子公司会计政策与会计估计变更时，由财务部高级会计核算经理起草会计政策、估计变更申
17、请表。会计政策、估计变更申请表高级会计核算经理2.2.1.6 集团财务总监对会计政策、估计变更申请表审核，审核主要关注：1）会计政策与估计变更的合理性；2) 会计政策与估计变更后的准确性。会计政策、估计变更申请表财务总监2.2.1.7 集团财务分管领导审核会计政策、估计变更申请表，审核主要关注：1）会计政策与估计变更的合理性；2) 会计政策与估计变更后的准确性。会计政策、估计变更申请表集团财务分管领导2.2.1.8 会计政策、估计变更申请表审批后由高级核算经理更新会计核算手册中的会计政策及估计。绿能集团会计核算手册高级会计核算经理2 . 2 . 1 会计政策制定与维护集团管理层集团高级核算会计
18、 集团财务总监 集团管理层开始2 . 2 . 1 . 1编 制 绿 能 集 团会 计 核 算 手 册 高 级 核 算 会 计2 . 2 . 1 . 2审 核 绿 能 集 团会 计 核 算 手 册 财 务 总 监审 核 通 过 ？否是2 . 2 . 1 . 3审 批 披 露 对 象审 批 表 集 团 总 裁审 核 通 过 ？否是结束绿 能 集 团 会 计 核 算手 册2 . 2 . 1 . 4审 阅 绿 能 集 团会 计 核 算 手 册 高 级 核 算 会 计定期审阅需 要 更 新 ？是2 . 2 . 1 . 5起 草 会 计 政策 、 估 计 变 更 申请 表 高 级 核 算 会 计否2 .
19、2 . 1 . 6审 核 会 计 政策 、 估 计 变 更 申请 表 财 务 总 监审 核 通 过 ？ 是2 . 2 . 1 . 7审 批 会 计 政策 、 估 计 变 更 申请 表 集 团 分 管 领 导审 核 通 过 ？是2 . 2 . 1 . 8修 改 绿 能 集 团会 计 核 算 手 册 高 级 核 算 会 计否结束否 否2 . 2 . 2 人员培训集团财务总监集团高级核算经理开始2 . 2 . 2 . 1编 制 财 务 人 员 培 训 计 划 高 级 核 算 经 理2 . 2 . 2 . 2审 核 财 务 人 员 培 训 计 划 财 务 总 监审 核 通 过 ？否是结 束财 务 人
20、员 培 训 计划 2 . 2 . 2 . 3制 定 培 训 签 到 表及 考 核 试 卷高 级 核 算 经 理2 . 2 . 2 . 4审 阅 培 训 签 到 表及 考 核 试 卷财 务 总 监审 核 通 过 ？是结 束培 训 档 案开始否附件三财务报告财务记账与结账流程编号 政策、程序与控制 涉及文件 批准权限2.3.1 凭证编制与审核2.3.1.1 公司财务部会计人员接收原始凭证及所附单据后审核的内容包括：1）原始凭证的信息是否合规；2）金额是否准确；3）是否经过恰当的审批；4）单位和呈报人等信息是否填写完整等。将不符合要求的原始凭证退回呈报人，确认无误后进行支付。原始凭证及所附单据会计人
21、员2.3.1.2 公司财务部会计人员审核原始凭证及所附单据，经审核合格后，会计人员在用友财务系统中填制会计凭证。会计人员填制完会计凭证后，用友财务系统通过自带的校验功能核对记账科目的平衡性，如出现错误，系统弹出错误提示，会计人员重新填制会计凭证直至系统通过。原始凭证及所附单据会计人员2.3.1.3 公司财务经理根据原始凭证及所附单据，在用友财务系统中审阅公司财务部会计人员填制的会计凭证，检查的内容包括：1）会计科目及相关辅助核算、金额填写的准确性；2）核对支持性单据信息的合规性；3）记账凭证和原始凭证信息的一致性；4）签章是否齐全；5）会计人员处理是否符合公司政策和会计制度和准则的要求等。如果
22、审核发现有误，经理监督会计人员在系统中更正会计凭证；如果审核无误，财务经理在用友财务系统中点击“审核”。原始凭证及所附单据财务经理2.3.1.4 每月月末，分、子公司财务部经理汇总当月系统中的会计凭证，将所有单笔金额大于 50 万的会计凭证打印并附上原始凭证复印件提交集团总部财务中心，会计核算高级经理复核 50-100 万的会计凭证，集团财务副总监复核 100-500 万会计凭证，集团财务总监复核 500 万以上的会计凭证，如复核发现有误，告知分、子公司财务经理进行修改；复核无误，集团总部财务中心核算会计将会计凭证和原始凭证复印件归档保存。2 . 3 . 1 凭证编制与审核公司财务会计 公司财
23、务经理 集团财务部2 . 3 . 1 . 2审 核 原 始 凭 证会 计 人 员2 . 3 . 1 . 4在 用 友 财 务 系 统 中点 击 审 核会 计 人 员2 . 3 . 1 . 3在 用 友 财 务 系 统 中填 制 会 计 凭 证会 计 人 员审 核 无 误 ？2 . 3 . 1 . 4审 核 会 计 凭 证财 务 经 理审 核 无 误 ？2 . 3 . 1 . 1接 收 原 始 凭 证会 计 人 员否审 核 无 误 ？2 . . 3 . 1 . 3用 友 财 务 系 统 自 动审 核 借 贷 方 是 否 相等财 务 系 统是2 . 3 . 1 . 5每 月 月 末 汇 总 大 于
24、5 0 万 金 额 的 凭 证财 务 经 理开始否是否2 . 3 . 1 . 5复 核 5 0 0 万 以 上 会计 凭 证集 团 财 务 总 监2 . 3 . 1 . 5复 核 5 0 - 1 0 万 的 会 计凭 证会 计 核 算 高 级 经 理2 . 3 . 1 . 5复 核 1 0 0 - 5 0 0 万 会计 凭 证集 团 财 务 副 总 监是审 核 无 误 ？2 . 3 . 1 . 5归 档 保 存 会 计 凭 证和 原 始 凭 证 复 印 件核 算 会 计是结 束2 . 3 . 1 . 5告 知 分 、 子 公 司 财务 经 理 进 行 修 改核 算 会 计否2 . 3 . 2
25、记账与反记账财务部门负责人 财务部门会计人员2 . 3 . 2 . 1在 用 友 财 务 系 统 中点 击 记 账财 务 经 理开始2 . 3 . 2 . 2存 档 会 计 凭 证会 计 人 员会 计 凭 证2 . 3 . 2 . 3填 写 反 记 账 申 请表 会 计 人 员是2 . 3 . 2 . 1检 查 科 目 余 额 表 数 据财 务 经 理审 核 无 误 ？2 . 3 . 1 凭 证 编制 与 审 核 流 程否2 . 3 . 2 . 2用 友 财 务 系 统 自 动审 核 借 贷 方 是 否 相等系 统记 账 时 发 现 错误 ？是2 . 3 . 2 . 2自 动 完 成 系 统
26、记 账财 务 系 统否记 账 后 发 现 错误 ？2 . 3 . 2 . 3审 阅 反 记 账 申 请表 财 务 经 理否是2 . 3 . 2 . 4存 档 反 记 账 申 请表 会 计 人 员2 . 3 . 2 . 4在 N C 系 统 中 取 消 记账 、 审 核财 务 经 理2 . 3 . 1 凭 证 编制 与 审 核 流 程反 记 账 申 请 表2 . 3 . 2 . 1在 财 务 系 统 中 生 产 科 目 余 额 表 财 务 经 理结 束2 . 3 . 3 财务结账集团高级会计核算经理分 、 子公司财务部结账会计分 、 子公司财务经理集团财务部核算会计开始2 . 3 . 3 . 6
27、汇 总 期 末 记 账备 查 表 会 计 人 员结 束2 . 3 . 3 . 1编 制 期 末 结 账备 查 表 会 计 人 员2 . 3 . 3 . 2审 阅 期 末 结 账备 查 表 会 计 核 算 高 级 经 理2 . 3 . 3 . 2下 发 期 末 结 账备 查 表 会 计 人 员2 . 3 . 3 . 3按 照 期 末 结 账备 查 表 完 成 月末 的 结 账 工 作会 计 人 员2 . 3 . 3 . 3在 期 末 结 账 备查 表 上 签 字 确认 会 计 人 员2 . 3 . 3 . 4复 查 月 末 结 账 事项 并 签 字 确 认财 务 经 理审 核 通 过 ？否是2
28、. 3 . 3 . 5在 用 友 财 务 系 统中 点 击 结 账财 务 经 理2 . 3 . 3 . 5用 友 财 务 系 统 功能 核 对 账 目 间 的勾 稽 关 系财 务 系 统审 核 通 过 ？2 . 3 . 3 . 5在 用 友 财 务 系 统取 消 记 账 、 审 核财 务 经 理否2 . 3 . 3 . 5完 成 系 统 结 账财 务 系 统2 . 3 . 1 凭证编制与审核2 . 3 . 2 记账与反记账2 . 3 . 3 . 7审 阅 汇 总 期 末结 账 备 查 表 并签 字 确 认会 计 核 算 高 级 经 理2 . 3 . 3 . 7存 档 期 末 记 账备 查 表
29、会 计 人 员期 末 结 账 备 查 表是附件四财务报告编制与审核流程编号 政策、程序与控制 涉及文件 批准权限2.4.1 子公司财务报告的编制与审核2.4.1.1 各分子公司总账会计按照国家统一的会计准则和集团财务会计操作手册编制财务报表，财务报表主要包含内容：1）单体 NC 系统财务报表；2）财务报表校验表；3）集团内部单位关联交易统计表；4）集团内部单位关联现金流量统计表。企业会计准则、绿能高科集团会计核算手册财务经理2.4.1.2 各分、子司财务报表经财务经理审核后上报集团财务部会计核算经理。审核主要关注：1）报表编制是否符合相关法律法规、国家统一的会计准则和集团公司会计核算制度；2）
30、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制的准确性、完整性和真实性。如审核有误，返回查找原因修改，如审核无误，财务经理在 NC 报表系统中确定上报。 单家财务报表会计核算经理2.4.1.3 集团及各分、子公司总账会计遵循会计准则如实列示当期的收入、费用、利润以及各项现金流量，按照会计准则要求编制财务报告附注。单家财务报告财务经理2.4.1.4 集团及各分、子公司财务经理审核财务报告无误后上报集团财务中心会计核算经理。单家财务报告会计核算经理2 . 4 . 1 子公司财务报表的编制与审核各分子公司核算会计 各分子公司财务经理开始2 . 4 . 1 . 1编 制 财 务 报 表分 子
31、公 司 核 算 会 计2 . 4 . 1 . 2审 核 财 务 报 表分 子 公 司 财 务 经 理审核无误 ？否是2 . 4 . 1 . 3编 制 财 务 报 告分 子 公 司 核 算 会 计2 . 4 . 1 . 4审 核 财 务 报 告分 子 公 司 财 务 经 理审核无误 ？否 是结束子公司财务报告子公司财务报表2 . 4 . 2 合并财务报表集团财务部 集团财务总监 集团分管领导开始2 . 4 . 2 . 1审 核 单 体 财 务 报 表及 财 务 报 告集 团 会 计 核 算 经 理2 . 4 . 1子公司财务报表及财务报告的编制与审核审核无误 ？否2 . 4 . 2 . 2编 制
32、 并 上 报 合 并 财务 报 表集 团 会 计 核 算 经 理是2 . 4 . 2 . 3审 核 合 并 财 务 报 表集 团 高 级 会 计 核 算 经 理审核无误 ?否2 . 4 . 2 . 4复 核 合 并 财 务 报 表集 团 财 务 总 监是审核无误 ？否2 . 4 . 2 . 5审 批 合 并 财 务 报 表集 团 分 管 领 导是结束合并财务报表审核无误 ？是否2 . 4 . 3 财务报告的编制与审核集团财务部 集团财务总监 集团分管领导开始2 . 4 . 3 . 1编 制 合 并 财 务 报 告集 团 会 计 核 算 经 理2 . 4 . 3 . 2审 核 合 并 财 务 报
33、 告集 团 高 级 核 算 经 理2 . 4 . 3 . 2复 核 合 并 财 务 报 告集 团 财 务 总 监是2 . 4 . 3 . 3审 批 合 并 财 务 报 告集 团 分 管 领 导是结束审核无误 ？审核无误 ？否否审核无误 ？是否合并财务报告2 . 4 . 4 财务分析集团财务部 集团财务总监 集团分管领导开始2 . 4 . 4 . 1编 制 财 务 分 析集 团 高 级 核 算 经 理2 . 4 . 4 . 2审 核 财 务 分 析集 团 财 务 总 监2 . 4 . 4 . 2审 批 财 务 分 析集 团 分 管 领 导结束审核无误 ？否 是审核无误 ？是财务分析否附件五财务报
34、告关联方交易流程编号 政策、程序与控制 涉及文件 批准权限2.5.1 关联方关系的识别2.5.1.1 集团财务高级会计核算经理根据企业会计准则的要求以及集团关联交易管理办法中关联方的认定方式，确定集团范围关联方清单。 绿能集团关联交易管理办法、关联方清单高级会计核算经理2.5.1.2 集团范围关联方清单上报财务总监审批，审批主要关注：1）关联方关系识别的准确性；2）关联方关系识别的完整性；3）关联方关系识别的合规性。绿能集团关联交易管理办法、关联方清单财务总监2.5.1.3 集团范围关联方清单上报集团分管领导审批，审批主要关注：1）关联方关系识别的准确性；2）关联方关系识别的完整性；3）关联方
35、关系识别的合规性。绿能集团关联交易管理办法、关联方清单集团分管领导2.5.2 关联交易的审批与管理（请参见关联方交易管理流程）2 . 5 . 1 关联关系的识别集团高级会计核算经理 财务总监 集团分管领导开始2 . 5 . 1 . 1编 制 集 团 范 围 关联 清 单高 级 核 算 经 理2 . 5 . 1 . 2审 核 集 团 范 围 关联 清 单财 务 总 监审 核 通 过 ？否是否2 . 5 . 1 . 3审 批 集 团 范 围 关联 清 单集 团 分 管 领 导是集 团 范 围 关 联 清 单结 束2 . 5 . 3 关联交易对账财务总监各公司核算会计集团高级会计核算经理 、子公司财
36、务经理开始2 . 5 . 3 . 1每 月 月 初 第 一 个工 作 日 发 送 关 联交 易 对 账 邮 件核 算 会 计2 . 5 . 3 . 2审 核 关 联 方 对 账邮 件集团高级核算经理 、子公司财务经理审 核 通 过 ？否是2 . 5 . 3 . 3每 月 月 初 第 二 个工 作 日 编 制 关 联交 易 余 额 调 节 表核 算 会 计2 . 5 . 3 . 4审 核 关 联 交 易 余额 调 节 表集团高级核算经理 、子公司财务经理审 核 通 过 ？否2 . 5 . 3 . 5编 制 关 联 交 易 合并 抵 销 表核 算 会 计2 . 5 . 3 . 6审 核 关 联 交
37、 易 合并 抵 销 表集团高级核算经理审 核 通 过 ？ 是否2 . 5 . 3 . 7审 批 关 联 交 易 合并 抵 销 表财务总监审 核 通 过 ？是关 联 交 易 合 并 抵 销表否结 束是2 . 5 . 4 关联交易披露集团高级会计核算经理 财务总监 集团分管领导开始2 . 5 . 4 . 1编 制 关 联 方 交 易披 露 信 息高 级 核 算 经 理2 . 5 . 4 . 2审 核 关 联 方 交 易披 露 信 息财 务 总 监审 核 通 过 ？否是否2 . 5 . 4 . 3审 批 关 联 方 交 易披 露 信 息集 团 分 管 领 导是关 联 方 交 易披 露 信 息结 束附
38、件六财务报告财务信息披露与保管编号 政策、程序与控制 涉及文件 批准权限2.6.1 财务报告审计2.6.1.1 集团及各子公司财务报告经外部注册会计师审计，由注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告。集团及各分子公司财务报告财务总监2.6.1.2 集团财务总监、各子公司财务经理对外部审计师出具的审计报告进行签字审核。审核主要关注：1）财务调整的准确性；2）财务报告披露信息的准确性；3）财务报告披露范围的完整性。集团及各分子公司财务报告集团财务总监、子公司财务经理2.6.1.3 集团及子公司分管领导对外部审计师出具的审计报告进行签字审核。审核主要关注：1）财务报告披露信息的准确性；2）财务报告披
39、露范围的完整性。集团及各分子公司财务报告集团及子公司分管领导2 . 6 . 1 财务报告审计子公司财务经理 集团财务总监 集团分管领导子公司外部审计师 集团外部审计师子公司分管领导开始2 . 6 . 1 . 2审 阅 法 定 审 计 财 务 报 告 子 公 司 财 务 经 理2 . 6 . 1 . 1形 成 子 公 司 法 定审 计 财 务 报告 外 部 审 计 师2 . 6 . 1 . 1审 计 子 公 司 财务 报 告 外 部 审 计 师2 . 6 . 1 . 3审 阅 法 定 审 计 财 务 报 告 子 公 司 分 管 领 导结 束子 公 司 法 定 审 计 财 务 报 告 开始2 .
40、6 . 1 . 2审 阅 法 定 审 计 财 务 报 告 集 团 财 务 总 监2 . 6 . 1 . 1形 成 集 团 法 定 审计 财 务 报 告 外 部 审 计 师2 . 6 . 1 . 1审 计 集 团 财 务报 告 外 部 审 计 师2 . 6 . 1 . 3审 阅 法 定 审 计 财 务 报 告 集 团 分 管 领 导结 束集 团 法 定 审 计 财 务 报 告 2 . 6 . 3 会计档案管理子公司财务经理 集团核算会计 集团高级核算经理子公司核算会计开始2 . 6 . 3 . 1编 制 子 公 司 会计 档 案 台 账 子 公 司 核 算 会 计2 . 6 . 3 . 2审 阅
41、 会 计 档 案台 账 子 公 司 财 务 经 理审 核 通 过 ？否结 束 是子 公 司 会 计 档 案 台账借阅2 . 6 . 3 . 3编 制 子 公 司 会计 档 案 借 阅 申 请单 子 公 司 核 算 会 计2 . 6 . 3 . 4审 阅 会 计 档 案借 阅 申 请 单 子 公 司 财 务 经 理审 核 通 过 ？否结 束 是子 公 司 会 计 档 案开始2 . 6 . 3 . 1编 制 集 团 会 计档 案 台 账 集 团 核 算 会 计2 . 6 . 3 . 2审 阅 会 计 档 案台 账 集 团 高 级 核 算 经 理审 核 通 过 ？否结 束 是集 团 会 计 档 案 台 账借阅2 . 6 . 3 . 3编 制 集 团 会 计档 案 借 阅 申 请单 集 团 核 算 会 计2 . 6 . 3 . 4审 阅 会 计 档 案借 阅 申 请 单 集 团 高 级 核 算 经 理审 核 通 过 ？否结 束 是集 团 会 计 档 案
