会计工作交接管理办法.doc

1、1公司会计人员工作交接管理办法第一章 总 则第 一 条 为 规 范 会 计 行 为 ， 保 证 会 计 资 料 的 真 实 、 完 整 ， 保 证公 司 会 计 工 作 的 连续 性 ， 依 据 会 计 法 、 会 计 基 础 工 作 规 范 的 要 求 ， 特 制 定 本 办 法 。第 二 条 本 办 法 适 用 于 本 公 司 所 有 会 计 岗 位 人 员 交 接 事 宜 。第 三 条 会 计 人 员 调 动 工 作 或 者 因 故 离 职 ， 必 须 将 本 人 所 负 责 的 会 计 工 作 全部 移 交 给 接 替 人 员 ， 办 清 交 接 手 续 。 没 有 办 清 交 接 手

2、 续 的 不 得 调 动 或 离 职 。第 四 条 会 计 人 员 办 理 交 接 手 续 必 须 有 监 交 人 负 责 监 交 。 一 般 会 计 人 员 的工 作 移 交 ， 本 单 位 财 务 机 构 负 责 人 监 交 或 由 财 务 机 构 负 责 人 委 派 人 员 监 交 。公 司 财务 机 构 负 责 人 工 作 移 交 由 公 司 财 务 总 监 监 交 。第 五 条 会 计 人 员 临 时 离 岗 或 者 因 病 不 能 工 作 且 需 接 替 或 代 理 工 作 的 ， 具 有监 交 权 限 的 人 员 指 定 有 关 人 员 接 替 或 代 理 ， 并 办 理 交 接

3、 手 续 。 临 时 离 岗 或 者因 病 不 能 工 作 的 会 计 人 员 恢 复 工 作 时 ， 应 当 与 接 替 或 者 代 理 工 作 的 人 员 办 理交 接 手 续 。 移 交 人 员 因 病 或 者 其 他 特 殊 原 因 不 能 亲 自 办 理 移 交 的 ， 经 本 单 位负 责 人 批 准 ， 可 由 移 交 人 员 委 托 他 人 代 办 移 交 ， 但 委 托 人 对 所 移 交 资 料 的 真实 性 、 合 法 性 、 完 整 性 承 担 法 律 责 任 。第 六 条 因 管 理 需 要 而 实 行 机 构 调 整 ， 单 位 或 部 门 撤 消 、 合 并 或

4、分 立 的 ， 必 须 由公 司 财 务 部 门 指 定 单 位 的 会 计 人 员 会 同 有 关 部 门 人 员 办 理 清 理 工 作 。 未 移 交 前 ，该 单 位 或 部 门 的 会 计 人 员 不 得 离 岗 。第 七 条 移 交 人 员 对 所 移 交 的 会 计 凭 证 、 会 计 账 簿 、 会 计 报 表 和 其 他 有 关资 料 的 真 实 性 、 合 法 性 承 担 法 律 责 任 。 即 使 接 替 人 员 在 交 接 时 因 工 作 疏 忽 没有 发 现 所 交 接 会 计 资 料 在 真 实 性 、 合 法 性 、 完 整 性 等 方 面 的 问 题 ， 如 事

5、 后 发现 仍 应 由 原 移 交 人 员 负 责 ， 原 移 交 人 员 不 得 以 会 计 资 料 已 移 交 而 推 脱 责 任 。第 八 条 接 替 人 员 对 接 替 以 前 不 清 楚 的 问 题 ， 由 移 交 人 员 将 问 题 查 清 楚 ， 一时 难 以 查 清 的 问 题 ， 应 将 情 况 书 面 报 告公 司 财 务 机 构 负 责 人 或 公 司 分 管 领 导 ， 并 在该 问 题 没 有 解 决 落 实 之 前 ， 有 负 责 清 理 的 义 务 和 责 任 。第二章 会计工作的交接第九条 会计人员办理移交前必须及时做好以下工作：1 已 经 受 理 的 经 济

6、业 务 尚 未 填 制 会 计 凭 证 的 ， 应 当 填 制 完 毕 。2 尚 未 登 记 的 账 目 ， 应 当 登 记 完 毕 ， 结 出 余 额 ， 试 算 平 衡 ， 并 在 最 后 一笔 余 额 后 加 盖 经 办 人 员 印 章 。3 整 理 应 移 交 的 各 项 资 料 ， 并 写 出 书 面 材 料 。4 编 制 移 交 清 册 ， 列 明 应 当 移 交 的 会 计 凭 证 、 会 计 账 簿 、 会 计 报 表 、 印章 、 现 金 、 有 价 证 券 、 支 票 、 收 据 、 文 件 、 其 他 会 计 资 料 和 物 品 等 内 容 ； 实2行 会 计 电 算 化

7、 的 单 位 或 部 门 ， 从 事 该 项 工 作 的 移 交 人 员 还 应 当 在 移 交 清 册 中 列明 会计 软 件 及 密 码 及 有 关 资 料 、 实 物 等 内 容 。第 十 条 会 计 人 员 在 办 理 交 接 时 ， 应 按 移 交 清 册 上 的 内 容 逐 项 移 交 ， 接 替 人员 要 逐 项 核 对 点 收 确 认 。1 库 存 现 金 、 有 价 证 券 要 根 据 会 计 账 簿 有 关 记 录 和 库 存 现 金 、 有 价 证 券盘 存 报 告 进 行 点 交 ， 账 款 必 须 相 符 。 如 出 现 不 相 符 ， 移 交 工 作 必 须 暂 停

8、 ， 由移 交 人 员 查 清 原 因 后 再 行 移 交 。 移 交 人 员 应 对 出 现 的 账 款 不 符 承 担 相 应 责 任 。2 会 计 人 员 在 任 期 间 开 设 银 行 账 户 的 批 准 文 件 ， 所 开 银 行 账 户 的 开 户 许可 证 、 银 行 背 书 、 印 鉴 、 银 行 对 账 单 、 银 行 余 额 调 节 表 及 未 达 账 项 说 明 。 银行 日 记 账 的 余 额 要 与 银 行 对 账 单 、 银 行 余 额 调 节 表 核 对 相 符 。 印 鉴 要 移 交 原件 ， 移 交 清 册 中 要 有 每 枚 印 模 的 图 样 。 保 险

9、柜 的 移 交 包 括 保 险 柜 的 钥 匙 和 密 码 。3 会 计 凭 证 、 会 计 账 簿 、 会 计 报 表 等 会 计 资 料 。 会 计 资 料 必 须 完 整 ， 要求 账 证 相 符 、 账 账 相 符 、 账 表 相 符 。 如 有 页 数 或 号 数 短 缺 ， 必 须 查 明 原 因 ，并 在 移 交 清 册 中 注 明 ， 由 移 交 人 员 负 责 解 决 并 承 担 责 任 ； 未 查 明 原 因 的 不 准 移 交 。4 往 来 账 及 往 来 账 的 明 细 说 明 。 往 来 明 细 账 户 余 额 要 与 总 账 有 关 账 户 余额 核 对 相 符 ，

10、 必 要 时 ， 要 抽 查 个 别 账 户 的 余 额 ， 与 往 来 单 位 、 个 人 核 对 清 楚 。5 人 员 费 用 发 放 情 况 如 工 资 、 奖 金等 表 、 单 、 册 。 详 细 说 明 费 用 标 准 、 开 支情 况 、 发 放 月 份 等 。6 财 务 专 用 章 、 行 政 章 等 。7 固 定 资 产 、 材 料 、 低 值 易 耗 品 及 账 、 卡 、 簿 ， 要 求 账 、 卡 、 物 要 相 符 。8 空 白 票 据 及 其 登 记 簿 ， 要 求 登 有 购 票 或 领 票 记 录 、 发 放 记 录 、 使 用 记录 、 收 回 记 录 、 盘

11、存 记 录 。 各 种 记 录 必 须 相 符 。9 合 同 及 协 议 文 本 。 要 求 交 清 合 同 执 行 情 况 、 注 意 事 项 和 遗 留 问 题 等 。10 财 务 会 计 工 作 计 划 、 年 度 财 务 收 支 预 算 及 其 执 行 情 况 、 年 度 财 务 收 支分 析 报 告 、 单 位 年 度 财 务 工 作 总 结 报 告 等 。11 财 务 会 计 工 作 文 件 、 文 件 资 料 汇 编 和 选 编 等 各 类 档 案 。12 实 行 电 算 化 管 理 的 单 位 或 部 门 ， 从 事 该 项 工 作 的 人 员 ， 要 对 有 关 电 子数 据

12、 在 实 际 操 作 状 态 下 进 行 移 交 ， 其 移 交 的 电 子 数 据 应 与 打 印 出 的 账 册 等 相符 。 要 将 磁 盘 （ 或 光 盘 ） 备 份 、 软 件 、 软 件 资 料 等 一 并 移 交 。13 会 计 人 员 保 管 的 其 他 各 类 会 计 资 料 以 及 财 务 会 计 工 作 需 用 到 的 辅 助 资料 、 登 记 簿 、 摘 要 本 等 。14 对 未 完 事 项 需 列 示 清 楚 ， 并 作出 详 细 说 明 。15 日 常 特 殊 业 务 处 理 情 况 说 明 以 及 其 他 需 移 交 、 说 明 的 事 项 。第 十 一 条 单

13、 位 财 务 机 构 负 责 人 进 行 移 交 时 ， 应 按 第 十 条 相 关 条 款 进 行 移 交 ，还 应 移 交 以 下 主 要 内 容 ：1 任 职 期 间 财 务 管 理 情 况 的 书 面 总 结 。2 介 绍 本 单 位 财 务 运 行 状 况 包 括 人 员 、 岗 位 以 及 工 作 流 程 等 大 概 情 况 。3 会 计 凭 证 、 会 计 账 簿 、 会 计 报 表 等 会 计 资 料 的 保 管 存 放 情 况 说 明 。34 财 务 专 用 章 、 行 政 公 章 、 银 行 开 户 及 存 款 情 况 。5 实 行 会 计 电 算 化 管 理 单 位 或

14、部 门 ， 应 将 本 部 门 会 计 电 算 化 管 理 及 电 子数 据 、 使 用 软 件 等 情 况 详 细 写 明 。6 本 单 位 重 大 财 务 收 支 情 况 、 年 度 工 作 计 划 、预 算 考 核 资 料 、 合 同 执 行 情 况及 工 作 未 完 事 项 。7 其 他 应 移 交 工 作 事 项 。第 十 二 条 接 替 人 员 应 当 继 续 使 用 移 交 的 会 计 账 簿 ， 不 得 自 行 另 立 新 账 ， 以保 持 会 计 记 录 的 连 续 性 。 接 受 保 险 柜 （ 箱 ）、 会 计 核 算 软 件 的 应 及 时 更 换 密 码 。第三章 会

15、计工作移交清册第 十 三 条 交 接 完 毕 后 ， 交 接 双 方 和 监 交 人 员 要 在 移 交 清 册 上 签 名 或 盖 章 。并 应 在 移 交 清 册 上 注 明 ： 单 位 名 称 、 交 接 日 期 、 交 接 双 方 和 监 交 人 员 的 职 务 、姓 名 、 移 交 清 册 页 数 以 及 需 要 说 明 的 问 题 和 意 见 等 。第 十 四 条 移 交 清 册 应 当 填 制 一 式 三 份 ， 交 接 双 方 各 执 一 份 ， 存 档 一 份 。 移 交清 册 应 统 一 使 用 A4纸 张 。第四章 监交人员的职责第 十 五 条 财 务 监 交 人 员 应

16、 具 有 会 计 从 业 资 格 ， 熟 悉 单 位 的 各 项 财 务 规 章制 度 、 财 务 管 理 有 关 知 识 及 被 监 交 的 财 务 工 作 ； 由 财 务 机 构 委 派 监 交 的 人 员 ，必 须 具 备 助 理 会 计 师 以 上 的 职 称 。第 十 六 条 监 交 人 的 具 体 职 责1 监 交 人 员 在 监 交 过 程 中 必 须 在 场 ， 如 因 工 作 原 因 或 发 现 问 题 ， 可 决 定暂 停 移 交 。2 监 交 人 员 应 对 监 交 中 的 遗 留 问 题 及 发 现 的 不 适 当 账 务 处 理 提 出 书 面 意 见 。3 监 交

17、人 员 负 责 对 移 交 过 程 进 行 监 督 ， 对 移 交 中 的 争 执 进 行 裁 决 ， 对 移交 中 的 缺 项 要 求 进 行 弥 补 。4 监 交 人 员 应 督 促 移 交 人 员 及 时 整 理 资 料 ， 在 规 定 时 间 尽 快 完 成 移 交 工 作 。第五章 附 则第 十 七 条 本 办 法 未 涉 及 到 的 移 交 内 容 ， 交 接 人 员 可 按 以 上 移 交 条 款 及 要 求办 理 移 交 手 续 ， 重 大 问 题 要 及 时 报 告 财 务 机 构 负 责 人 或公 司 分 管 领 导 。第 十 八 条 本 办 法 由 公 司 负 责 解 释 和 修 订 ， 从 十 月 一 日 起 执 行 。二 一 八 年 九4月 二 十 日