1、,记帐凭证的填制,原始凭证,记帐凭证,账 簿,报表,记账凭证,一、记账凭证的概念记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。,二、记账凭证的分类按照记账凭证的使用范围分为通用记账凭证和专用记账凭证。 （一）通用记账凭证通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。,做笔记啦!,（三）专用记账凭证专用记账凭证是指专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用记账凭证按其所记录的经济业务是否与货币资金收付有关又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 （1）收款凭证。收款凭
2、证是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的记账凭证。是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。 （2）付款凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。从银行提取现金或将现金存入银行填付款凭证。 （3）转账凭证。转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务（即在经济业务发生时不需要收付现金和银行存款的各项业务）的凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证填制的。,三、基本内容,名称,摘要,科目、金额,签名盖章,凭证张数,四、记账凭证1.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期为准（年，月
3、，日应写全）。2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一个月一个循环。 如果企业用的是通用记账凭证，按日期顺序连续编号； 如果企业用的是专用记账凭证，可以采用下面三种方法： 如果凭证数量较少，可以不分种类，按日期顺序编号： 如果凭证数量较多时，可以分成三类，即收款凭证、付款凭证、转账凭证，每一类按自己的顺序连续编号； 如果凭证数量非常多，可以分五类，即现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证。 注意，编制时不得漏号重号。 3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。,4.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到： 填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方
4、科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致; 每张记账凭证只能反映一项经济业务； 记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号； 记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销； 记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致 5.记账凭证应附原始凭证. 6.记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据 7.实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，也应当符合国家同意的会计制度的规定,练习：1、从银行提取现金用_。2、把多余现金存入银行，用_。3、计提车间固定资产折旧用_。4、企业购进材料一批，
5、当即以银行存款支付用_。A 银行存款收款凭证B 现金收款凭证C 银行存款付款凭证D 现金付款凭证E 转帐凭证,C,D,E,C,【训练要求】根据提供的训练资料，完成收款凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。 【训练资料】2012年7月20日，北京光明实业公司采用转账支票结算方式向北京益民商场销售100箱复印纸，单价100元。该公司为增值税一般纳税人，已办理进账手续。付款凭证编号为银收字01号。 会计主管童桐，记账出纳制单林梅。,银行存款,2012 7 20,银收 01,主营业务收入,销售复印纸,复印纸,1 00 0 00 0,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 70 0 00,￥11 70 00
6、 0,童桐,林梅,林梅,林梅,【训练要求】根据提供的训练资料，完成付款凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。【训练资料】 2012年7月20日，北京光明实业公司采用转账支票结算方式支付季风广告公司广告费20000元。付款凭证编号为银付字01号。会计主管童桐，记账出纳制单林梅。,银行存款,2012 7 20,银付 01,支付广告费,销售费用,广告费,2000000,￥2000000,童桐,林梅,林梅,林梅,3,3,【训练要求】根据提供的训练资料，完成转账凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。【训练资料】 2012年7月15日，北京光明实业公司技术一部生产平板电脑领用主板1000块，单位成本500元。
7、转账凭证的编号为01号，会计主管童桐，记账出纳制单林梅。,【训练要求】根据提供的训练资料，完成通用记账凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。【训练资料】2012年5月24日，北京光明实业公司采用转账支票结算方式向中国红十字基金会捐抗旱救灾款100000元。记账凭证编号为01号，会计主管童桐，记账出纳制单林梅。,2012 5 24,01,向红十字会捐款,营业外支出,捐赠支出,1 00 00 000,1 000 0000,银行存款,￥1 0000 000,￥1 0000 000,童桐,林梅,林梅,林梅,3,五、附件的黏贴方法 1、附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整； 2
8、、过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅； 3、过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同， 4、最后将附件和记账凭证黏贴在一起，记账凭证放最上面，注意左上角要对齐，先黏贴，再折叠。,对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与记账凭证一样（飞机票，保险票据等）,经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。,长型的票据折叠方法,上边沿线,提示：齐封面底边线对折,2,1,宽型的票据折叠方法,4,3,单 据,折进的单据，总体看进来它的每边应是一个完整的平面。,
