1、1,长沙理工大学经济学院 张筱峰,第十二章 商业银行风险与内部控制,商业银行风险及其成因 银行业风险类型 银行业风险预测 内部控制,2,长沙理工大学经济学院 张筱峰,阿兰格林斯潘：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”。 爱德华弗拉斯：“很明显，银行是因为承担风险而赚钱，是因为没有有效管理风险而亏本”。 刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。”,3,长沙理工大学经济学院 张筱峰,一、商业银行风险及成因 1.商业银行风险的含义 2.商业银行风险的特点 客观性 投机性 外部性 隐蔽性 突发性 3.商业银行风险成因,4,长沙理工大学经济
2、学院 张筱峰,二、银行业风险类型 有效银行监管核心原则将银行业经营所面临的金融风险归为八类： 1.信用风险是指借款人或交易对象无力履约而造成损失的风险。不仅存在于贷款中，也存在于其他表内与表外业务。另外，对单个借款人或一组相关借款人的大额风险暴露，也反映了信用风险的集中。,5,长沙理工大学经济学院 张筱峰,2.国家和转移风险，是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。当向外国政府提供贷款时，由于这种贷款一般没有担保，当借款国的经济和政治发生严重危机或波动时，就可能发生贷款违约的风险。国家风险的一种表现形式是“转移风险”，即当借款人的债务不是以本币计值时，不管借款人的财务状况如何，
3、但因借款人可能一时无法得到外币而无力偿还贷款。,6,长沙理工大学经济学院 张筱峰,3.市场风险，是指由于市场价格(汇率、利率、证券及商品价格)的变动，使银行的表内和表外头寸面临遭受损失的风险。不管是债务或股本工具，还是外汇或商品头寸，都存在着市场风险。 4.利率风险，是指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险，包括利率变动对银行资产、负债及表外金融工具的经济价值及对银行收益的影响。,7,长沙理工大学经济学院 张筱峰,5.流动性风险，是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无力以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其支付能力和盈利水平。
4、在严重情况下，流动性不足会造成银行的清偿问题。,8,长沙理工大学经济学院 张筱峰,6.操作风险，是指银行因内部控制及公司治理机制失效而形成的损失风险。这种失效状态可能因为失误、欺诈、未能及时作出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失。如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他形式包括信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件。,9,长沙理工大学经济学院 张筱峰,7.法律风险具有不同形式，包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。同时，现有法律可能无法解决与银行有关的法律问题；有关某一银行
5、的法庭案例可能对整个银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至其他或所有银行的成本。,10,长沙理工大学经济学院 张筱峰,影响银行和其他商业机构的法律有可能发生变化。在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风险的影响。 8.声誉风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。声誉风险对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够维持在存款人、贷款人和整个市场中的信用。,11,长沙理工大学经济学院 张筱峰,三、银行业风险预测,风险 识别,银行经 营环境,银行管 理环境,银行同 业地位,债权人法 律地位,银行 所有权,12,长沙理工大学经济学院 张筱峰,1.定量分析预测
6、 2.定性分析预测,13,长沙理工大学经济学院 张筱峰,四、银行内部控制 1.内部控制的含义 内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。它由管理当局根据总体目标建立。目的在于帮助企业经营活动合理化，具有经济性、效率性、效果性；保证会计记录准确完整；并提供及时、可靠的财务和管理信息。,14,长沙理工大学经济学院 张筱峰,2.内部控制原则及其实施 有效性、审慎性、全面性、 及时性、独立性、激励性 3.内部控制的类型 4.内部控制方法 分散风险 抑制风险 风险自留 风险转嫁,15,长沙理工大学经济学院 张筱峰,5.银行内部稽核 稽核内容：资产负债稽核 会计财务稽核 金融服务稽核 横向联系稽核,
