1、现金为王 建立现金流量管理机制我们常说“现金为王”。企业在真正走向市场后，不仅仅要看盈亏情况，盈亏只是账面的，而是要看现金，现金是实在的、随时可动用的资源。现金如同企业的新鲜血液支撑着企业日常的生产和经营。从广义上来讲，企业的现金管理涵盖了结算管理、流动性管理和风险管理的方方面面，如电子银行、企业的收付款、供应链金融、短期投资、现金流预测、信用风险、利汇率等。企业的现金流量管理具有三个核心价值与五个趋势。主要指的是企业现金管理是能够在有效控制风险的基础上，降低企业生产经营成本，提高企业资金的使用。目前企业的现金管理正慢慢地向于标准化、信息化、自动化、集中化和全球化的方向发展。现金管理对于企业的
2、意义重大，现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。一个良好的现金流量管理能够帮助企业增强盈利能力和抵御市场风险的能力。首先企业可以在财务部门内部建立现金预测机制（如规定预测报表的频率和准确度），完善资金预算管理机制及各项授权与审批机制，同时加强对各下属公司相关业务部门收付款的考核以及下属公司资金管理人员的考核，编制归入总部，全部归总部考核或总部与下属公司共同考核。其次，资金部门还要与与其他部门的协同运作，对业务流程进行梳理，提高现金流的可预测性，从公司层面的预算考核，控制预算外收支，建立与生产、营销、物流的信息共享机制。再次资金部门可以借助与外部机构（如银行、基金公司、保险公司）的合作进
3、行现金流量管理。此外 ERP、资金管理系统也是企业进行现金管理中必不可少的软件工具。现金流量预测是企业现金流管理中的重点，也是难点。严格控制现金的流入流出，保证支付能力和偿债能力。将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险；严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。另外企业要推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。目前，现金池也是当下企业集团资金集中化管理的重要工具之一。它借助银行作为中介机构，通过资金归集、划拨、支付等各种功能，帮助企业实现灵活融资、降低财务费用、优化资金使用效率，在帮助企业集团进行资金集中化管理上独树一帜，充分迎合了大型企业集团资金分散化管理转向集中化管理的需求。现金池长期以来是亚桥资金管理咨询所关注的热点话题。在与客户交谈中，我们发现现金池在实际操作过程中还存在着很多灰色地带，如印花税和营业税的缴纳、存贷款利率的制定、资本弱化的规定、独立交易原则等，这些都急需相应的税务部门出台相关的政策规定。
